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精选优质文档-倾情为你奉上*有限会社財務諸表及監査報告書20*年12月31日現在(注) 財務諸表及監査報告書 （和文参考訳） 利用当該財務諸表及監査報告書（和文参考訳）、当監査法人正式報告書提出中文財務諸表及監査報告書使用上参考資料作成、参考資料以外目的 （例、外部公表及社内報告目的董事会承認決議目的）利用。、当監査法人当該財務諸表及監査報告書（和文参考訳）内容及翻訳適否、一切責任負专心-专注-专业財務諸表及監査報告書20*年12月31日現在内容数監査報告書1-2貸借対照書3-6損益計算書7計算書8-10財務諸表注記11-46監 査 報 告 書HZX-HD審字*第*号*有限会社董事会御中私、添付*有限会社（以下、貴社）20*年12月31日現在貸借対照表、20*年度損益計算書、計算書及財務諸表注記監査行。一、財務諸表作成対管理者層責任企業会計準則及企業会計制度規定準拠財務諸表作成、貴社管理者層責任。当該責任(1)財務諸表不正誤謬重大虚偽表示生、財務諸表作成関連内部統制設計実施維持、(2)適切会計方針選択適用、(3)合理的会計上見積行含。二、公認会計士責任私責任、財務諸表対、監査実施上監査意見表明。当監査法人中国公認会計士監査準則基監査実施。中国公認会計士監査準則、職業道徳規範遵守、監査計画実施、財務諸表重大虚偽表示合理的保証得求。監査作業監査手続実施、財務諸表上金額及開示情報立証証拠入手。選択監査手続、不正又誤謬基重要虚偽表示関監査人判断基決定。当該判断過程、監査人状況応適切監査手続選択目的、財務諸表作成関連内部統制考慮。、内部統制有効性関意見表明。、監査管理者層財務諸表作成際採用会計方針適切及管理者層行重要会計上見積合理的評価、全体財務諸表表示検討含。私入手監査証拠十分且適切、監査意見表明合理的基礎得判断。三、監査意見私貴社財務諸表企業会計準則及企業会計制度関連規定準拠作成、全体貴社20*年12月31日現在財務状態並20*年度経営成績及状況適正表示認。 上海xxxxxxxxx会計士事務所 中国公認会計士有限会社 中国公認会計士上海 中国上海20*年*月*日貸借対照表20*年12月31日現在注記期末金額人民元年初金額人民元資産流動資産：貨幣資金*-短期投資*-受取手形*-未収配当金*-未収利息*-売掛金*-他未収入金*-前払金*-未収補助金*-棚卸資産*-他：工事完了未決算金額*-前払費用*-一年内期限到来長期債権投資*-一年内期限到来未収代金*-他流動資産*-流動資産合計-長期投資： 長期持分投資*- 他：合併差額*- 長期債権投資*-長期投資合計*-固定資産：固定資産原価*-減算：減価償却累計*- 固定資産純価値*- 減算：固定資産減損引当金*- 固定資産純額*- 工事物資*- 建設仮勘定*- 処分固定資産*-固定資産合計*-貸借対照表 続20*年12月31日現在注記期末金額人民元年初金額人民元無形資産他資産： 無形資産*- 長期前払費用*- 未収代金*- 未担保余值*- 他長期資産*-無形資産他資産合計*-繰延税金項目：* 繰延税金借方*-資産総額-（続）注記期末金額人民元年初金額人民元負債所有者持分流動負債短期借入金*-支払手形*-買掛金*-前受金*-他：決算済工事未完了額*-未払賃金給与*-未払福利費*-未納税金*-未払配当金*-未払利息*-他未納金*-他未払金*-未払費用*-見積負債*-繰延収益*-一年内期限到来長期負債*-流動負債合計-長期負債：長期借入金*-社債*-長期未払金*-特定未払金*-他長期負債*-長期負債合計*-繰延税金項目：繰延税金貸方*-負債合計-注記期末金額人民元年初金額人民元所有者持分 払込資本金* 減算：減資払戻金* 払込資本金純額*資本剰余金* 利益剰余金* 未確認投資損失* 未処分利益* 他：貸借対照表日後分配現金配当/利益* 外貨財務諸表換算差額*所有者持分合計-負債及所有者持分総額-注記財務諸表一部。第*第*財務諸表、以下責任者署名。 _企業責任者会計業務担当者会計部門責任者損益計算書20*年12月31日現在項目注記当年累計額人民元前年累計額人民元主要営業収入*-減算：主要業務原価*- 主要営業税金及附加*-主要業務利益（損失符号表示）-加算：他業務利益（損失符号表示）*-減算：営業費用*-管理費用*-財務費用*-営業利益（損失符号表示）-加算：投資収益（損失符号表示）*-補助金収入*- 営業外収入*-减算：営業外支出*-利益総額（損失符号表示）-減算：企業所得税* 少数株主損益*加算：未確認投資損失*-当期純利益(損失)-注記財務諸表一部。計算書20*年12月31日現在当年累計額人民元前年累計額人民元営業活動：商品販売、役務提供現金収入-税金還付収入-営業活動関連他現金収入-小計-商品購入、役務受領現金支出-従業員現金支出及従業員現金支出-各種税金費用支出-営業活動関連他現金支出-小計-営業活動純額-投資活動：投資回収現金収入-内：子会社売却現金収入-投資収益取得現金収入-固定資産、無形資産及他長期資産購入、建設正味現金収入-投資活動関連現金収入-小計-固定資産、無形資産他長期資産購入建設正味現金支出-投資現金支出-内：子会社購買現金支出-投資活動関連他現金支出-小計-投資活動純額-計算書 続20*年12月31日現在当年累計額人民元前年累計額人民元財務活動：資本払込現金収入-借入金現金収入-財務活動関連他現金収入-小計- 債務返済現金支出- 配当金、利益分配利息返済現金支出- 財務活動関連他現金支出-小計- 財務活動純額-現金及現金同等物対為替変動影響額-現金及現金同等物純増加(減少)額-補足資料当年累計額人民元前年累計額人民元純利益営業活動調整：純利益(損失)-加算：少数株主損益-未認識投資損失-資産減損引当金繰入-固定資産減価償却費-無形資産償却費-長期前払費用償却費-前払費用減少（減算：増加）-未払費用増加（減算：減少）-固定資産、無形資産他長期資産処分損失（減算：収益）-固定資産除却損失-財務費用-投資損失（減算：収益）-繰延税金貸方（減算：借方）-棚卸資産減少（減算：増加）-営業債権項目減少（減算：増加）-営業債務項目増加（減算：減少）-他-営業活動·純額-現金収支伴投資財務活動：債務資本転換-一年内期限到来転換社債-·受入固定資産-現金現金同等物純増加状況：現金期末金額-減算：現金年初金額-加算：現金同等物年末金額-減算：現金同等物年初金額-現金現金同等物純増加(減少)額-注記財務諸表一部。財務諸表注記20*年12月31日現在1. 会社概況*有限会社（以下、当社略称） 投資者名称投資者名称共同出資地名設立中外合併/中外合作/外資企業。会社 成立日期設立、経営期間*年。会社経営範囲。当社登録資本金*。投資者実際出資状況詳細注記*参照下。 20*年*月*日会社開業準備期間、/会社20*年*月*日経営開始。2. 作成基準20*年12月31日、当社損失累計金額*人民元。流動負債合計金額流動資産合計金額*人民元上回。期限満了債務返済現金化支払資産能力今後当社経営状況及出資者*会社継続的財務支持得否。従、財務諸表継続的経営基礎作成。3. 主要会計政策及会計見積会計制度及準則当社企業会計準則、企業会計制度及補充規定執行。記帳基礎及価格計算原則記帳原則発生主義採用、実際原価法基礎計上。資産損失発生場合、相応資産評価損引当金計上。会計年度会計年度西暦年度採用、西暦1月1日12月31日。記帳本位通貨*記帳本位通貨。3. 重用会計政策及会計見積続外貨建取引換算方法外貨（記帳本位通貨以外通貨）経済取引、外貨建金額当該業務発生月月初市場為替中間値（以下、為替）人民元(記帳通貨)換算記帳。外貨口座会計年度末現在外貨残高、会計年度末為替人民元(記帳通貨)換算記帳。為替差損益固定資産購入特別外貨借入金発生為替差損益、固定資産使用可能状態達前固定資産取得原価計上、創業期間為替差損益長期前払費用計上、他当期財務費用計上。現金同等物現金同等物、企業持短期、流動性高、換金容易、金額事前判明、価値変動低投資指。貸倒損失計算(1) 貸倒損失認識基準債務者破産、法律弁済後、確実回収不能当該未収入金。債務者死亡、弁済可能遺産、義務上債務引受者、確実回収未収入金。債務者返済期限過関返済義務履行、確実証拠当該未収入金回収、回収可能性低明未収入金。(2) 貸倒損失計算方法間接引当法採用。期末債権残高回収可能性照合見積計上。会社過去経験、債務有事業体実際財務状況·状況並他関連情報基、先金額大債権個別分析行、貸倒引当金計上、後他債権対帳簿年齢分析法照合通常貸倒引当金見積計上。他未収金帳簿年齢分析下記通帳簿年齢計上率1年以内 %12年23年3年以上 3. 重用会計政策及会計見積続受取手形売掛金譲渡/割引会社金融機構売掛金及受取手形譲渡/割引際、割引/譲渡未収債権関係及報酬移転場合、受取額未収債権帳簿価値関連税金控除、差額当期損益計上。割引/譲渡未収債権関係及報酬移転場合、当該未収債権抵当銀行借金処理。棚卸資産棚卸資産取得時実際原価記帳。、実際原価仕入原価、加工原価及棚卸資産現地点到着及使用状態到達発生他費用含。棚卸資産主原材料、仕掛品、完成品分。棚卸資産払出時実際原価基、先入先出法/加重平均法/後入先出法/移動平均法/個別法採用実際原価計算。低額消耗品払出時一括償却法/分割償却法計算。、貸出包装物五五償却法/純値償却法償却。貴社棚卸制度永続/定期棚卸法。棚卸資産評価引当金棚卸資産期末原価正味実現可能価額比較、低方価額測定。当該棚卸資産正味実現可能価額原価下回場合、差額棚卸資産評価損引当金計上。棚卸資産類似用途、同一地域生産販売製品系列関連、実際的当該製品系列他項目区別見積困難棚卸資産、原価正味実現可能価値合算測定。数量多、単価比較的安棚卸資産、棚卸資産種類別原価正味実現可能価値測定。他棚卸資産、単一棚卸資産項目別原価正味実現可能価格測定。正味実現可能価額、正常生産経営期間予想売価、生産完成要見積原価販売費用及関連税金控除額。3. 重用会計政策及会計見積続工事契約工事契約原価実際原価記帳。、工事契約原価、契約締結契約履行完了発生、契約履行関連直接費用間接費用含。工事途中契約、発生原価確認済総利益累計額決算済工事収入差引後純額貸借対照表表示。発生原価確認済総利益累計額決算済工事収入超部分棚卸資産-工事完了未決算金額表示。決算済工事収入発生原価確認済総利益累計額超部分前受金-決算済工事完了金額表示。短期投資短期投資取得時、取得時投資原価記帳。投資原価、企業投資取得時実際支払代金全額指、税金、手数料等関連費用含。実際支払代金中含分配宣告未受領現金配当金、利息支払期日経過未受領債権利息、単独処理。短期投資所有期間中取得現金配当金或利息短期投資帳簿価格控除。短期投資処分場合、短期投資帳簿価額売却収入受取額差額当期損益認識。短期投資期末原価市価低方測定。短期投資評価引当金投資個別項目/投資総体/投資種類別原価市価差額計上。項目短期投資比較的重大場合、(例短期投資全体10以上)、個別投資項目基礎計算評価引当金繰入確定。短期投資処分場合、短期投資帳簿価額売却収入受取額差額当期損益認識。委託貸付金企業規定金融機構委託貸付金額、実際委託貸付金金額記帳。内、一年内期限到来元金未収利息短期投資例示。一年超長期債権投資例示。3. 重用会計政策及会計見積続会計期末委託貸付契約規定利率基未収利息計算、損益計上。当該未収利息期限到来後回収出来場合、当該利息計上停止且既計上利息振戻。会計年度末委託貸付金回収可能価額帳簿価額下回場合差額、委託貸付金減損引当金計上。回収可能金額確定回収可能金額、資産正味売却価格、当該資産継続使用及耐用年数満了時処分見込現在価値比較、何高方指。長期投資(1) 長期持分投資計算方法長期持分投資、取得時実際原価記帳。企業被投資先対、支配力、共同支配力持、重大影響力持場合、長期持分投資原価法採用処理。企業被投資先対、支配力、共同支配力重要影響力有場合、長期持分投資持分法採用処理。原価法採用処理時、企業認識投資収益、取得被投資先投資受後発生累積純利益分配額限定、取得被投資先配賦宣告現金配当金利益上述金額大部分、初期投資原価回収、投資帳簿価値相殺減額。持分法採用処理時、企業持分投資取得後、享受、分担被投資先当年実現純利益発生純損失相当額。企業認識被投資先発生純損失、持分投資帳簿価値、零限度減額記帳。被投資先以後各期純利益実現場合、企業計算収益分担享受額未認識損失分担額超後、未認識損失分担額超金額、投資帳簿価値回復。3. 重用会計政策及会計見積続(1) 長期持分投資計算方法続長期持分投資持分法採用処理時、初期投資原価享受被投資先所有者持分相当額超部分差額、借方記帳、一定期限内平均償却損益計上。持分投資差額償却期限、契約書投資期限規定場合、投資期限償却。契約書投資期限規定場合、10年超期限償却。初期投資原価享受被投資先所有者持分相当額低差額、財会200310号通知公布前発生、投資収益科目貸方記入、一定期限内平均償却損益計上。財会200310号通知公布後発生、資本剰余金計上。持分投資差額償却期限、契約書投資期限規定場合、投資期限償却。契約書投資期限規定場合、10年超期限償却。(2) 長期債権投資計算方法長期債権投資取得時、実際支払代金利息支払期日経過未受領債券利息減算金額、債権投資初期投資原価。初期投資原価諸費用期日未到来債券利息減算、債券額面価値間差額、債券発行差益発行差損。債券発行差益発行差損定額法/実際利率法採用債券存続期間内関連債券利息収入認識時償却。長期債権投資期別利息計上。長期債券投資債券額面価値額面利率期別利息計上、債券発行差益発行差損調整後、当期投資損益認識。(3) 長期投資評価損引当金計上方法会計年度終了、長期投資対各項目毎吟味、時価継続的下落、回収可能価額帳簿価額下回場合、各資産毎長期投資評価損引当金計上。固定資産及減価償却固定資産取得原価計上。固定資産予定使用可能状態達翌月定額法/作業量法/倍額残高逓減法/年数総和法採用、減価償却計上。固定資産種類毎、見積残存価額率、見積耐用年数及年間減価償却率下記通。3. 重用会計政策及会計見積続類別見積残存価額率減価償却年数年間減価償却率建物及構築物%年%生産機械設備%年%電子設備、器具及家具 %年%運輸設備%年%*%年% 固定資産関取得後支出、当該固定資産企業経済利益見積額上回場合、固定資産帳簿計上。、増加計上後金額当該固定資産回収可能金額超過。受入固定資産、資産元帳簿価値最低支払額現在価値内安価、記帳価値。資産会社資産総額占比率30小場合、最低支払額固定資産記帳価値。受入固定資産、自社所有減価償却資産同減価償却方針採用。期間満了時資産所有権取得充分合理的確定場合、資産使用延長年数以内減価償却計上。期間満了時資産所有権充分取得合理的確定場合、期間資産使用延長可能年数短期間内減価償却計上。固定資産減損引当金会計期末、会社固定資産減損兆候基減損引当金計上判断行、当該固定資産回収可能金額帳簿価値下回場合、差額固定資産減損引当金計上。建設仮勘定建設仮勘定原価実際工事支出認識。工事期間中置生各項工事支出、工事予定使用可能状態達資本化特定借入金借入費用及他関連費用含。建設仮勘定予定使用可能状態達後固定資産繰越。会社期末時建設仮勘定減損兆候基減損引当金計上否判断。建設仮勘定回収可能金額帳簿価値低場合、差額減損引当金計上。3. 重用会計政策及会計見積続無形資産無形資産取得時実際原価測定。投資者投入無形資産、投資各当事者認識価値実際原価。自開発、法律手続申請取得無形資産、法取得時発生登録費、弁護士招聘費等費用、無形資産実際原価。研究開発過程発生研究開発費用、当期損益直接計上。購入無形資産実際原価、実際支払代金確定。企業会計制度執行前購入或土地譲渡金支払取得土地使用権、無形資産計上、上記償却方法基均等償却行、損益振替。企業会計制度執行後購入或土地譲渡金支払取得土地使用権、未開発或自社用工事建造開始前場合、無形資産計上、上記償却方法均等償却行損益振替。当該土地自社用工事建造際、当該土地使用権帳簿価額全額建設仮勘定原価振替。無形資産取得月見積使用年数期間分均等償却、損益計上。見積使用年数関連契約定受益年数法律定有効年数超場合、償却年数収益年数有効年数短期方超。契約書受益年数規定、法律有効年数規定場合、償却年数10年超。無形資産減損引当金計上方法期末各無形資産企業未来経済利益能力調査、回収可能価額帳簿価値下回場合、項目毎分無形資産減損引当金計上。持株分離上場会社持株証券取引所流通権取得（以下、流通権）、会社現金対価/長期持分投資帳面価値/上場会社資本注入免除上場会社債務負担上場会社債務帳簿価値持分分離流通権原価、長期資産科目例示。持分分離流通権対減損引当金計上。非流通株売買際相応持分分離流通権原価転売。3. 重用会計政策及会計見積続長期前払費用開業準備期間発生費用、固定資産購入建造供以外、会社生産経営開始当月一括当期損益計上。他長期前払費用、関連事業受益期間亘均等償却。見積負債偶発事象関連義務、以下条件同時満場合、会社負債。(一)当該義務、会社引受現時点義務。(二)当該義務履行会社経済利益流出発可能性高。(三)当該義務金額確実測定。上記負債返済必要支出全一部、第三者他当事者補償見込場合、補償金額受領基本的確定場合限、資産単独認識、認識補償金額認識負債帳簿価値超過。社債発行債券発行価格総額負債確定。債券発行価格総額債券額面価値総額差額割増発行割引発行債券、債券存続期間実際利率法/低額法採用償却。債券発行時、発行費用発行期間凍結資金発生利息収入大場合、発行費用発行期間凍結資金発生利息収入減算後差額、債券発行資金調達用途基、固定資産項目用、借入費用資本化処理原則処理。発行費用発行期間凍結資金発生利息収入低場合、発行期間凍結資金発行利息収入発行費用減算後差額、発行債券発行差益収入見、債券存続期間利息計上時償却。債券期日利息計上。利息、割増発行割引発行債券償却、借入費用資本化処理原則処理、当期財務費用計上。3.重用会計政策及会計見積続借入費用借入費用、借入金発生利息、発行差損或発行差益償却補助費用、及外貨借入金発生為替差額含。固定資産購入建造目的長期借入金費用、購入建造固定資産予定使用可能状態達前、資本的支出当該固定資産取得原価計上。予定使用可能状態達後発生、直接当期損益計上。収入認識商品販売収入商品所有権上主要報酬購入者移転、当該商品対、継続的管理権限及実質的支配権限保持、取引関連経済的利益企業流入可能性高、関連収入及原価確実測定場合、収入実現認識。役務収入役務提供取引結果確実見積事出来場合、企業