2009年税务稽查系列考试复习资料-判断(共9页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上三、判断题（判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上" "，如果你认为错误，则写上"×"，每题0.5分，共计10分）1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。( )2按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。( )3按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。( )4如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人，税务稽查机关可持本人税务检查证到外地调查取证，但在查处结束后向立即当地税务机关备案。( )5税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。( )6税务行政处罚事项告知书由税务稽查实施部门作出。( )7税务稽查报告对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。( )8税务机关工作人员李某和王某在对张某送达税务处罚决定书时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。( )9税收违法案件公告是指税务机关将检查中的税收违法案件，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便发挥群众路线原则，让社会各界提供更多线索，从而提高税务稽查执法质量。（ ）10现阶段税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。( )11. 比较分析的差异，是一种抽象的、相对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。( )12通则法和单行法是按照具体法在法律体系中的法律地位不同进行的分类。( )13检查时发现纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，未分别核算或者不能准确核算的，应对其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收营业税。( )14保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中减除。在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中。( )15.企业所得税按纳税年度计算。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税. ( )16.企业所得税法规定的税率优惠主要是指20%税率-小型微利企业，15%税率-高新技术企业，10%税率-非居民企业的预提所得税和18%的税率- 特区内的生产性的外商投资企业。( )17. 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的，应就其全部所得征税。( )18. 房产税和城镇土地使用税的征税范围是指城市、县城、建制镇和工矿区，其中，建制镇是指镇政府所在地的行政村，不包括该镇所辖的其他行政村。（ ）。19.纳税人领受营业执照，应在领受之日起五日内缴纳印花税。( )20. 对不征税收入检查主要检查其不征税收入用于支出所形成费用的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题。（ ）题号12345678910答案×××××××题号11121314151617181920答案×××××××1税务稽查主体的特殊性主要体现在省以下各级税务稽查局均具备执法主体资格，而且与税务局有明确分工。( )2按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律。( )3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。( )4“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如果发现税务干部违纪行为，应当并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。( )5税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。( )6 税务稽查报告对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。( )7税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。( )8已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。( )9. 根据其成员专业特长和分类管理原则，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般分为税务检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。( )10税务稽查信息化的建设目标除实现稽查管理信息化外，还表现在通过开发税务查账软件，实现采集纳税人财务数据的自动化和税务检查过程的智能化，最终实现税务稽查取证和稽查结果处理的智能化。( )11. 在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查；对不能同步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。( )12.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。( )13境外单位或者个人在境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。( )14某建筑公司总承包一项工程,承包额3200万元,将其中部分工程转包给一建筑队,建筑队的承包额为200万元；建筑公司应按3000万元的营业额计征营业税。 ( )15. 生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得随意变更。（ ）16. 企业所得税法规定，技术转让所得500万元以内部分免税；500万元以上部分减半征收企业所得税。（ ）17. 计算劳务报酬所得个人所得税时允许先扣除营业税及附加，然后再扣除法定费用确认所得。( )18. 房产税的征收方式有两种，房屋自用的，从价计征，房屋出租的，从租计征。但如果从租计征的房产税超过了从价计征的数额，必须从价计征。( )19.人寿保险合同应按保险费金额的千分之一征收印花税。( )20. 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。（ ）题号12345678910答案×××××题号11121314151617181920答案×××××1中华人民共和国税收征收管理法实施细则在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与税收征管法实施细则精神相悖的。( ) 2当国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。（ ）3省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。（ ）4计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。( )5税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具税务检查通知书同时出具税务检查证表明身份，把一份税务检查通知书送达检查对象并由法定的受送达人在文书送达回证上签字或盖章。( )6税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。（ ）7在作出税务行政处罚决定书之前，必须告知当事人听证权。（ ）8税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。（ ）9在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可以根据案情需要提前介入，对一些重大疑难案件稽查实施进行指导，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。( ) 10按完成功能不同，一般会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件三类。税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。( ) 11. 账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的记录、统计分析及报表等资料的统称，记载一个独立核算经济实体的账套称为一个账套。一般一个法人企业只用一个账套，如果法人企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个账套。( ) 12税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法行为上的分工和权限。（ ）13建筑业纳税人从事跨地区（包括省、市、县）工程提供建筑业应税劳务的；或在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。（ ）14检查中对电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定限期内转让给电影放映单位的行为按“服务业”税目征收营业税 ( ) 15. 企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用税法规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行。（ ）16. 当地政府出台了一些政策，对当年纳税大户给予一定的购地优惠，一企业极力想享受此政策，需要多缴纳税款，但该企业以前年度亏损，企业可以放弃当年弥补亏损的政策，先交税，明年再弥补亏损。（ ）17. 获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，仍可扣除中介费用和相关人员的报酬。( ) 18. 计算房产税的房屋原价以财务会计核算的房屋原值为依据，执行企业会计准则第6号无形资产的企业，如果将房屋与土地价值分开核算，则土地价值不应并入房屋原价征税。( )19.对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（ ）20. 建造合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。但不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。（ ）题号12345678910答案××题号11121314151617181920答案××××1按现行税收征管体制和工作职责划分，日常税务稽查和日常税务检查在基本内涵、工作程序、目标任务方面是基本一致的，差别主要表现执法主体方面，日常税务稽查的主体是税务稽查机关，而日常谁检查的主体是税收征管部门。2宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件是按照法的效力来源和效力等级不同进行的分类。（ ）3省以下税务局的稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。（ ）4专案稽查是指稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。( )5税务稽查的限选原则主要是指在一个公历年度内，无论何种情况，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不得安排重复检查。( )6案件执行部门的人员可以兼做案件审理部门的工作。（ ）7对于一般性案件，税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。（ ）8税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（ ）9在重大案件的专项检查中程中，税务稽查机关可以会同有关司法部门，就证据取证规格和标准、行政证据与刑事证据转化、适用法律法规与案件移送等进行有效沟通，请求司法部门量身定制地对案件进行具体指导。( )10.税务稽查人员通过趋势分析，有利于了解和掌握税收经济的发展趋势，判断未来税收收入形势的好坏，科学安排、部署税务稽查工作的重点。( )11. 账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的记录、统计分析及报表等资料的统称，记载一个独立核算经济实体的账套称为一个账套。一般一个法人企业只用一个账套，如果法人企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个账套。( )12复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。 ( )13建筑业纳税人从事跨地区（包括省、市、县）工程提供建筑业应税劳务的；或在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。( )14中国移动通信集团公司通过手机短信公益特服号“8858”为中国儿童少年基金会接受捐款业务，以全部收入减去支付给中国儿童少年基金会的价款后的余额为营业额。 ( )15.某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额300万元，发生职工教育经费9万元，允许当年税前扣除的职工教育经费为7.5万元，1.5万元结转以后年度进行扣除。( )16.当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业对被合并实现吸收合并也称零收购，即合并企业不付出任何代价就可以收购另一家现存的企业。( )17. 按照征管法规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的征管法，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。（ ）18. 计算房产税的房屋原价以财务会计核算的房屋为依据，执行企业会计准则第6号无形资产的企业，如果将房屋与土地价值分开核算，则土地价值不应并入房屋原价征税。（ ）19.施工单位为全资子公司建设办公用房提供建筑劳务，属于自建自用，不征营业税。( )20. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。( )题号12345678910答案××××题号11121314151617181920答案××××1按照税收征管法以及实施细则，国家税务总局稽查局、省级稽查局、地市级稽查局、县级稽查局均依法具有税务稽查执法主体资格。 ( )2行政处罚法第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。 ( )3复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。4依照税务稽查工作规程和有关政策规定，税务违法案件举报中心一般是不允许受理检举人匿名举报的。（ ）5对被检查对象要求检查人员回避的，检查人员是否回避，由上一级税务机关局长审定。( )6稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。( )7对物证的审理，应审查物证的充分性。( )8执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，无需对文书的正确性等进行审核。( )9在进行税务稽查报表分析时，如果分析人员对纳税人特定财务、税收或税收经济关系指标的一段时期走势和趋向进行比较和推断，则分析人采用的分析方法是相关性分析法。( )10. 税收违法检举案件管理系统是一个依托金税工程系统，对各类税收违法举报案件从立案、查处到结案全过程在税务稽查系统内部实现信息化管理，并提供案件跟踪监管及全面、准确的统计和分析功能的计算机软件。( )11. 运用逆查法检查方法时，通过由会计报表的分析发现问题，再对会计账簿进行检查取证，即可对存在的问题进行确认和定性。( )12税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度，也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。( )13.工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同类资料，而仅作为建设单位与施工企业的中介人，应按“服务业代理”项目征收营业税。 ( )14.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但对股权转让征收营业税。( )15. 某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额400万元，发生职工教育经费7万元，允许税前扣除的职工教育经费为6万元，1万元结转以后年度进行扣除。（ ）16. 企业所得税法所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。（ ）17. 在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税。( )18. 凡在土地使用税开征区范围内使用土地的单位和个人，不论通过出让方式还是转让方式取得的土地使用权，都是城镇土地使用税的纳税义务人。( )19.房地产企业计算业务招待费和广告宣传费扣除的基数包括预售收入。( )20. 佳佳公司2007年10月份暂估入账购进的存货已经实现销售，2008年二月份才取得增值税发票，2007年10月份暂估入账购进的存货成本，在2007年度所得税汇算清缴时不能扣除。（ ）题号12345678910答案××××××××题号11121314151617181920答案×××××1.纳税服务、税款征收、税务稽查、法律救济共同构成四位一体的现代税收体系。在这个体系中，税务稽查是税收征管的最后一道环节，如果这个环节出现疏漏，整个税收征管体系就会动摇。（ ）2税收违法行为的主体不仅包括征税主体和纳税主体，还包括其他主体，如委托征税主体、协助征税主体、税务代理人等。（ ）3税收法律责任的主体既包括公民、法人和其他组织，也包括税务机关及其工作人员。但并非所有实施税收违法行为的人都能够成为税收法律责任主体，如未达到责任年龄，或因智力上的缺陷不能辨认或不能控制自己行为的人，就不能成为税收法律责任主体。（ ）4.在税务稽查选案时，对线索清晰的群众检举案件、上级督办或交办案件、部门转办或征管移交案件、金税工程协查案件以及税收专项检查的案件，应当优先列入税务稽查选案的范围。（ ）5.按税收征管法及其有关规定，税务稽查机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄的应纳税商品、货物或其他财产。（ ）6案件的证人可以是案件的当事人。（ ）7未成年人不能作证。（ ）8国税部门在留置送达法律文书时，可以邀请地税部门的人员进行见证。（ ）9.税务稽查机关对涉税案件检举人实施物质奖励时，其检举奖励原则上限于实名检举人，如果同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人。（ ）10.国家税务总局稽查人才库的人员确定方式是：在全国国税、地税稽查系统范围内考试、各省稽查局审核推荐，总局稽查局审定。（ ）11电子查账只能提供疑点，确定检查重点，对于电子查账提供的疑点和确定的检查重点，还必须与人工审核相结合，取得相关证据，才能确认涉税违法行为的手段及性质。（ ）12按照证据的表现形式，可以将其分为言词证据和实物证据。（ ）13金融企业买卖金融商品(包括股票、债券、外汇及其他金融商品，下同)，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。（ ）14保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中减除。在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中。（ ）15自建办公楼投入使用时发生的装修费金额很大，理应进行资本化处理，但到了第二次发生的装修费就要根据新税法中的大修理条款处理。（ ）16发电企业发生的2年一次的正常的维检费用金额较大，按新税法又不构成大修理支出，可以在企业所得税前一次性扣除。（ ）17对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，应当区别情况处理，如果剧本作者为剧本使用单位的雇员，应按“工资薪金所得”征税，反之，按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。（ ）18.对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（ ）19. 电信企业开展以业务销售附带赠送电信服务业务（包括赠送用户一定业务使用时长、流量或业务使用费额度、赠送有价卡预存款或有价卡）的过程中，其附带赠送实物业务（包括赠送用户SIM卡、手机或有价物品等实物），属于电信单位提供电信业劳务的同时赠送实物的行为，应当征收营业税。( )20当年会计利润100万元，实际发生的研究200万元，企业当年的应纳税所得额为100万元（ ）题号12345678910答案×××××题号11121314151617181920答案×××××专心-专注-专业