（高职）12.5.1方法和措施—立项（石会颖校对）ppt课件.ppt

12.5.1方法和措施立项（石会颖校对）企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引11号工程项目工程项目内部控制方法和管控措施-立项 郑红梅 副教授编制项目建议书评审和决策提纲企业内部控制应用指引第11号工程项目立项阶段控制方法和管控措施风险控制方法授权审批控制会计系统控制不相容职务分离控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制授权审批控制工程立项风险控制方法不相容职务分离控制编制项目建议书和可行性研究报告与评审分离评估与审批分离 严格审批权限和程序重大项目经董事会或类似权力机构集体审议项目建议书是企业（项目建设单位）根据工程投资意向、综合考虑产业政策、发展战略、经营计划等提出的建设某一工程项目的建议文件，是对拟建项目提出的框架性总体设想。一、编制项目建议书第一，企业应当明确投资分析、编制和评审项目建议书的职责分工。第二，企业应当全面了解所处行业和地区的相关政策规定，以法律法规和政策规定为依据，结合实际建设条件和经济环境变化趋势，客观分析投资机会，确定工程投资意向。一、编制项目建议书第三，企业应当根据国家和行业有关要求，结合本企业实际，规定项目建议书的主要内容和格式，明确编制要求；在编制过程中，要对工程质量标准、投资规模和进度计划等进行分析论证，做到协调平衡。第四，对于专业性较强和较为复杂的工程项目，可以委托专业机构进行工程投资分析，编制项目建议书。一、编制项目建议书第五，企业决策机构应当对项目建议书进行集体审议，也可成立专家组或委托专业机构进行评审。承担评审任务的专业机构不得参与项目建议书的编制。第六，根据国家规定应当报批的项目建议书必须及时报批并取得有效批文。一、编制项目建议书企业应当根据经批准的项目建议书开展可行性研究、编制可行性研究报告。二、可行性研究第一，企业应当根据国家和行业有关规定以及本企业实际，确定可行性研究报告的内容和格式，明确编制要求。二、可行性研究第二，委托专业机构进行可行性研究的，应当制定专业机构的选择标准，确保可行性研究科学、准确、公正。 重点 关注专业资质、业绩和声誉、专业人员素质、业务经验二、可行性研究第三，切实做到投资、质量和进度控制的有机统一，即技术先进性和经济可行性要有机结合。二、可行性研究项目论证和评审：国家审批部门或企业组织相关专家论证项目建设的必要性、技术、经济、财务的可行性分析论证；对提供材料的可靠性、真实性进行全面审核；提出项目评审报告。三、评审和决策项目决策：项目评估对可行性研究报告予以肯定，就进行投资决策和批准。决策过程应有完整的书面记录。三、评审和决策第一，企业应当组建项目评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审。少数服从多数人员选择三、评审和决策第二，重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况，核实相关资料真实性、可靠性，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证。三、评审和决策第三，建立和完善决策制度。企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度。一支笔 一言堂三、评审和决策第四，建立和完善项目授权批准制度。明确授权方式和审批权限。三、评审和决策谢 谢 聆 听 ！ 再见