（高职）1.11第一章内部监督ppt课件.ppt

1.11第一章内部监督企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制基本规范内部监督 高翠莲 教授企业内部控制监督机构企业内部控制评价整改企业内部控制监督内容企业内部控制监督要求提纲企业内部控制基本规范内部监督企业内部控制监督企业内部控制基本规范第44条规定：企业应制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。企业内部控制基本规范内部监督 企业决策层（董事会）内部监督机构企业相关业务部门纪律监察部门会计师事务所审计委员会内部审计机构企业内部控制基本规范内部监督内部监督内容日常监督专项监督常规的、持续性监督检查分为管理层监督、部门监督、内部控制机构监督、内部审计监督企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生重大调整和变化时的针对性监督检查内部控制的完善性和有效性企业内部控制基本规范内部监督1.对监督人员的要求：胜任能力和客观性。2.监督中应考虑信息的充分性和可靠性。内部监督要求企业内部控制基本规范内部监督1.内部控制缺陷。内部控制缺陷是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错误和舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠正错误和舞弊的情况。即设计缺陷和运行缺陷。整理汇总存在的缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，提出改进的建议，采取适当的形式和程序及时上报董事、监事会等，对发现的重大缺陷，应当追究责任单位或责任人的责任。企业内部控制基本规范内部监督企业应对发现的内部控制缺陷拟定整改工作方案，明确整改的目标、内容、程序、方法和时限要求，并跟踪其实施情况。整改后的控制运行一段时间后，应当对其进行核查，以确认整改工作的效果以及控制运行的有效性企业内部控制基本规范内部监督评价的内容：设计的有效性和运行的有效性评价的依据：内部控制基本规范、应用指引及企业相关制度评价的原则：全面性、重要性和客观性评价的方法：个别访谈、实地调研、穿行测试、比较分析评价的程序：现场测试、认定缺陷、得出结论、提出报告内部控制自我评价企业内部控制基本规范内部监督内部控制自我评价报告内容（1）董事会对内部控制真实性的声明（2）评价工作的总体情况（3）评价的依据（4）评价的范围（5）评价的程序和方法（6）缺陷及其认定情况（7）整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施（8）内部控制有效性的结论企业内部控制基本规范内部监督谢 谢 聆 听 ！ 再见