（高职）7.13第七章企业资金营运活动内部控制的流程ppt课件.ppt

7.13第七章企业资金营运活动内部控制的流程企业内部控制INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE企业内部控制应用指引6号-资金活动企业资金营运活动的内部控制流程 高慧云 副教授货币资金控制流程储备资金控制流程提纲企业内部控制应用指引6号资金活动资金营运企业资金营运活动控制流程生产资金控制流程企业资金营运活动是一种价值运动，为保证资金价值运动的安全、完整、有效，防范企业资金营运活动的风险，实现资金营运内部控制的目标，应按照设计严密的流程进行控制，将完善资金营运活动内部控制的流程作为资金营运内控建设的起点。企业资金营运活动内部控制流程企业资金营运活动内部控制流程图货币资金付款的内部控制流程货币资金付款的内部控制流程资金需求计划的编制与审批各部门于每期期末拟定资金需求计划，交财务部财务部汇总编制各期的资金需求计划，并上交总经理、总裁或董事会审批财务部将审批之后的资金需求计划及时下达各部门用款申请与审批n各部门按照批准的资金需求计划用款时，提出用款申请货币资金付款的内部控制流程货币资金付款的内部控制流程用款申请与审批n 企业授权部门、人员审批 不同责任人应该在自己授权范围内，审核付款业务的真实性、付款金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。货币资金付款的内部控制流程财务部门复核 财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性、金额的准确性，以及相关票据的齐备性、相关手续的合法性和完整性，并签字认可。付款出纳人员对会计凭证再次复核，无误后根据相关凭证支付资金。货币资金付款的内部控制流程货币资金付款的内部控制流程对于银行存款收支的控制，还需要增加以下几步：财务部申请开立银行账户 由授权人员批准后开设银行账户 与开户银行签订结算协议；定期与开户银行对账，编制银行存款余额调节表。货币资金内部控制流程储备资金的内部控制流程储备资金控制流程 为维持企业正常的生产经营,企业储备资金应保持在合理水平上,避免过多或不足。储备资金合理数量的确定，应结合销售预算、生产预算以及采购成本、经济购货量等因素进行综合考虑，并采用预算管理、定额控制等特定的内控方法，进行严格的控制。 有关存货采购、入库、领用的控制流程在“采购业务”和“资产管理”的内部控制中讲。生产资金的内部控制流程生产资金控制流程 对于制造业企业,原材料等储备资金投入生产过程,形成企业的生产资金。 企业生产资金的内部控制,应严格遵循生产计划,重点控制成本费用的发生,防止生产浪费、各种固定资产、存货使用效率低下,人财物效率不高等现象。 生产过程中有关材料耗用、完工产品入库等内部控制流程,详细内容见资产管理讲解。事前控制生产资金内部控制流程简图生产资金的内部控制流程谢 谢 聆 听 ！ 再见