离任审计管理制度.docx

精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -离任审计治理制度主责部门：审计部编制日期审核日期批准日期修订记录修订日期修改内容修改人审核人批准人状态可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -离任审计治理制度第一条制定本流程的目的为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及治理责任的审计监督，客观公平的评判其在任期内的工作成果， 完善公司内部监督约束机制，促进公司运营治理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵害，依据中华人民共和国审计法等有关法律法规及公司内部审计管理规定特殊制定离任审计治理制度。其次条执行独立审计的原就2.1 审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公平、 实事求是、廉洁奉公和保守隐秘的原就，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉。2.2 审计人员实施离任审计时，有权检查离任治理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产。2.3 办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。第三条适用范畴及原就3.1 离任审计是公司重要岗位治理人员离任时的必需程序，原就上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离任时需坚持“先审后离”的基本原就（特殊情形和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。离任审计的范畴：3.2 依据需要，必要时可审计至出纳、选购、业务、印鉴治理等重要岗位人员。【详细范畴详见附件二】可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第四条离任审计的主要内容与要求可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结序离任审计号主要维度离任审计主要内容可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 （1） 任期内经营方案完成情形。2 （2） 对财、物等方面的内部掌握是否存在重大缺陷。（3） 任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3经营方案4完成情形5所负经济责任、治理责任的落实情形有无严峻缺失铺张或其它损害公司利益的行为。（4） 任职期间涉及的各项经济合同的执行情形、债权债务的清理和催收情形。（5） 对外合作中的投资治理情形：如经济方面和文档等方面的治理。这些合作包括顾问合作项目和技术合作等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6经营业绩（6） 有无严峻缺失铺张和其它严峻损害公司利益的行为。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结78遗留问题9离任时工作移交是否完整、正确。（1） 原有、处理、产生、未解决的遗留问题。（2） 个人所保管的业务档案、工作记录等。（3） 外部资源。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结10（4） 其它需移交的内容。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结11后续进展12对任职期内工作的回忆和总结以及对本岗位下步工作的方案（1） 述职报告（包括对任职期内工作的回忆和总结以及对本岗位下步工作的方案）。（2） 工作中的遗留问题及处理建议。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结13客户中意度客户关系14重大投诉和诉讼的处理处理、产生、未关闭重大投诉和未决诉讼15员工关系员工中意度16员工变动及骨干流失状况17社会关系外部资源等18个人自律个人费用、个人借款离职时个人所欠公司的债务是否结算清晰19其它需要审计的事项第五条：离任审计实施细就5.1 公司重要岗位治理人员离任，经集团主管领导批准后，集团董事会秘书处、集团人力资源部门应 当在 三日内向审计部发出离任审计托付函。并附上被审计人述职报告、人事档案、工作方案和总结等相关资料。5.2 审计部在 接到通知后五日内组织成立审计小组，拟订审计方案和工作方案，按规定流程报经审批后组织实施。5.3 审计部在 实施审计工作三日前，向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审计人本人及托付部门。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5.4 审计部在依据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中，如发觉特殊、重大的事项，经分管领导批准，可适时调整审计时间。审计实施终止后，应在五个有效工作日内提出审计报告。5.5 审计报告在报送集团公司领导批阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换看法。被审计人两个工作日内不提出书面看法，就视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应准时进行复审。5.6 离任审计结果应按以下规定处理：5.6.1 审计部出具审计报告，并附被审计人反馈的看法，报董事会审批后下发，同时抄送集团董事会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离任事宜。5.6.2 审计部在离任报告中依据审计结果可以提出处理建议，对严峻违反国家法律法规的，经集团主管领导批准后，交国家相关司法机关进行处理。基本要求如下：（ 1） 在审计过程中，如发觉有以下严峻损害集团及所属公司利益的违法、违规行为之一时，建议董事会赐予重处，必要时，建议集团公司移交司法机关查处。详细如下： 签订恶意合同和私自倒卖合同的行为。 在经济往来中，收受各种名义的回扣、手续费，归个人全部的行为。 自已投资经营、投资入股经营或为他人经营与公司同类的公司的行为。 将公司业务交由有利害关系的企业经营的行为。 为谋私利，以明显高于市场的价格选购商品（原辅材料等）和签订合同的行为。 将公司财物占为已有和低价租赁公司财物给其他单位为谋私利的行为。 有意披露、自行使用或擅自答应他人使用其把握的商业隐秘（含技术信息、经营信息等）的行为。 未经集团公司相关领导同意，以公司名义为有利害关系的企业或单位出具担保的行为。 其他严峻循私舞弊损害公司利益的行为。（ 2） 在审计过程中， 如发觉有以下因责任心和才能不够严峻损害集团及所属公司利益的行为之一时， 建议董事会赐予适度的惩罚。详细如下： 在签订、履行合同过程中，因严峻不负责任，致使集团公司利益遭受缺失的行为。 未仔细明白市场，以明显高于市场的价格选购商品、原辅材料等损害公司利益的行为。 过失披露所把握的商业隐秘（含技术信息、经营信息等）的行为。 耗费公司大量财力、物力而无经营业绩或者未取得治理成效的行为。 其他玩忽职守和才能不够导致损害公司利益的行为。5.6.3 对审计报告看法和领导批示，被审计人所在单位及离任人员要按要求准时落实，并将结果报集团公司审计部。审计部跟踪检查审计结论的执行情形。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5.7 离任审计中发觉新的重大问题，应当作为新的项目，重新组织审计或进行专项审计调查，公司持有对被审计人终身责任追溯的权力。第六条离任审计的协作：6.1 离任审计的申请由被审计人所在单位的人力资源部门或集团董事会秘书处提报，须取得董事会签批同意的离任审计托付函。6.2 审计部收到董事会签批同意且授权的离任审计托付函和相关资料方可开展离任审计工作。6.3 审计通知书送达后，被审计人所在单位应仔细做好应审预备（被审计对象所属人力资源治理部门负责审计资料的组织），积极协作审计组开展工作，并依据审计小组的要求，准时、照实、完整的提供。审计部对提出审计需求单位供应的资料不满意审计需求的审计项目，审计有权在报主管领导后拒绝开展工作。6.4 离任审计期间，相关部门和单位需派员人员帮助审计开展工作，并供应审计工作条件和客观的书面评判。6.5 被审计人所在单位及有关人员应对所供应的资料的真实性、完整性做出承诺，并于接到审计通知后三个工作日内将全部资料预备完毕。6.6 被审计人应全面协作审计小组的审计工作，应向审计小组提交任职期间的书面述职报告或工作总结，并于审计需求托付函一并送交审计小组。6.7 由于离任审计工作具有突发性，因此审计部在接受离任审计托付函后，应准时调整审计部当月工作方案，优先开展离任审计工作。第七条离任审计工作的档案治理内部审计应按审计项目建立离任审计治理档案，确保各审计项目离任审计工作的完整和有效。第八条本制度由审计部负责说明和修订，在执行过程中发生的纠纷由审计总监进行仲裁。本规定自发布之日起实施。附件：（ 1）附件一：离任审计流程（ 2）附件二：离任审计适用范畴（ 3）附件三：离任审计须供应的资料清单可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（ 4）附件四：离任人员述职报告要求（ 5）附件五：离任审计留意事项可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附件一：离任审计流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附件二：房的产板块离任审计适用范畴可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附件三： 离任审计所需供应资料清单模板【待定】离任审计所需供应资料清单模板（XXXXXXX板块，总监以上）1、公司营业执照2、公司章程3、公司基本情形4、开户许可证、企业法人代码证书5、任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户6、任期公司内部治理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料7、任期经营目标8、任期生产经营方案及重大经营、财务事项决策会议记录9、任期内历年下达的考核指标10、任期内历年资产经营方案和经济指标完成情形11、任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同12、财产物资盘点表，债权、债务明细表13、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后供应）14、任职前后有关经济遗留问题的交接特的材料15、任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、 验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告 16、任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理看法及订正情形的资料17、任期内公司年度总结18、被审计人基本情形19、被审计人的任命书及任职期限20、被审计人的述职报告及年度个人总结21、与公司相关的外部资源备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他治理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -离任审计所需供应资料清单模板（ XXXXXXX板块，总监）1、公司基本情形2、任期公司内部治理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料3、任期治理目标4、任期内历年下达的考核指标5、任期内预算执行情形6、任期内重大合同、重大和谐会议纪要7、任职前后有关经济遗留问题的交接特的材料8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9、任期内公司年度总结10、被审计人基本情形11、被审计人的任命书及任职期限12、被审计人的述职报告及年度个人总结13、与公司相关的外部资源可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -离任审计所需供应资料清单模板（ XXXXXXX板块，部门负责人）1、部门职能说明书和基本情形2、任期内部门治理制度及流程、人员架构图、职责分工资料3、任期内部门治理目标、工作方案4、任期内历年下达的考核指标5、任期内部门预算执行情形6、任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要暂时批示7、任职前后有关经济遗留问题的交接特的材料8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告9、任期内部门年度总结10、被审计人基本情形11、被审计人的任命书及任职期限12、被审计人的述职报告及年度个人总结13、与公司相关的外部资源可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附件四：离任人员述职报告1、任职的时间年限、任期经营目标。2、任职期间所在公司资产经营、资产治理效率、经济运营状况。3、任职期内直接参加打算与财务收支、投资项目相关的重大决策以及实施情形。4、履行董事会授权情形。5、任职期内内掌握度建设和执行情形。6、各项考核指标完成情形。7、需要向审计组说明的公司潜在风险（市场、经营、财务、人事等风险）情形，以及对企业将来进展产生重大影响（进展潜力）的情形。任期内重大事项决策情形表被审计单位名称（盖章）：离任人：决策决策决策实决策项目投入资金来是否办理招决策日期程序施时间资金（万元）源投标成效决策项目说明被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经营决策”。“重大经营决策”是指对公司的经营进展有重大影响的决策行为，如对外投资、重大资产购置、处置等。任期目标完成情形表被审计单位名称（盖章）：离任人：任期：序号任期目标明细自评完成情形审定完成情形备注负责人：填表人：填表日期：任期内预算执行情形表被审计单位名称（盖章）：离任人：任期：序号预算项目预算数实际数超支或节省备注负责人：填表人：填表日期：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 13 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附件五：离任审计留意事项序号审计阶段离任审计留意事项可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结12预备阶段3 所需资料（ 1） 集团设计治理部：对离任人负责的工程项目工程进度和工程质量的掌握情形作出评判并列出未了事宜。（ 2）集团成本治理部：对离任人负责的项目成本治理和各项招投标、变更和结算情形作出评判并列出未了事宜。（ 3）集团财务治理部：对离任人负责的财务收支和财务治理情形作出评判并列出未了事宜可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4 （ 4）项目公司总经理或负责人：对离任人负责的工作内容作出客观评判并列出未了事宜。5 （ 5）其他相关部门关键员工：对离任人负责的工作内容作出客观评判并列出未了事宜。6 （ 1）书面证据材料务必详尽，并依据获得的材料，落实到详细的经济责任。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结实施阶段7应留意的问题（ 2）口头证据应充分记录，力争对方签字。在得不到书面鉴证的情形下，需有两名审计小组成员签字确认，保证记录内容的真实性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结8 （ 3）人力资源部托付的离任审计事项，人力资源部需派员协同审计。9 （ 1）审计评判应有充分依据或证明。10 （ 2）对审计过程中未予验证的详细事项或评判依据、评判标准不明确的事项不作评判。11 （ 3）对将来事项不作猜测结果的评判。12 （ 4）评判使用的数据，应采纳审计认定的数据。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结13 审计评判应留意的问题（ 5）分清直接责任与间接责任，如应考虑企业违规行为是否受到外来干扰，或是否应由上级主管部门或人员承担责任。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结14 （ 6）分清前任领导责任与现任领导责任。15 （ 7）分清玩忽职守与工作失误的责任。（ 8）对经营业绩的评判应分清客观因素与主观因素、历史缘由与现实缘由、公司外部原16因与公司内部缘由、公司效益缘由与社会奉献等关系。17（ 9）重大事项必需揭示。可编辑资料 - 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