试论如何加强EPC工程总承包项目的财务管理.docx

试论如何加强EPC工程总承包项目的财务管理试论如何加强EPC工程总承包项目的财务管理 黄贤镜 摘 要：本文主要针对EPC工程总承包项目的财务管理展开深入研究，先阐述总承包项目财务管理存在的问题，如：只重视质量和进度，忽略财务管理工作、预算管理和制度体系不健全、项目中建设成本和预算比较薄弱，然后提出几点有效的措施，如重视会计工作，不断完善财务管理制度、按照财务业务一体化思路，做好成本预算工作、加强资金管理，提高资金运用效率、加强项目成本的控制，降低工程成本等，从而提高EPC工程总承包项目的财务管理水平。 关键词：EPC工程 总承包 项目 财务管理 与以往传统的承包模式相比较，EPC总承包模式有着一定优势，其中这种承包模式主要是在设计、采购、施工和运行过程中进行总承包，能够保证各项责任和权利有序，并合理安排到位，从而对一个工程的各种环节增加协调的流动性，方便对日后的管理和调控。但对财务管理工作不够高度重视，没有健全的规章制度，存在成本控制的误差，针对这些问题，并采取有效的方法。 一、总承包项目财务管理存在的问题 （一）偏重项目质量和进度，忽视财务管理工作 业主单位对工程开展有着一定的决定权，从设计到施工有较大的自由性，所承担的事情越多负的责任就越大。在工程质量的好与坏，稳定和安全方面，施工总承包方也承担了更多的责任。为了更好地完成本次项目工作，每个部门都需要运用最好的材料和方案，并高度重视工程各个环节，从而使工程达到协议标准。但却过多的关心工程的本身，却忽视了财务工作，所运用的材料和技术超出所预算的标准，导致盈利能力比较薄弱。与此同时，从财务人员角度上来看，监管力度不够，管理比较懈怠，没有定期开展财务规划管理工作，建立工作体系，这对提高工程质量和经济效益产生一定影响。 （二）预算管理和制度体系不健全 在EPC总承包项目实施期间，业主单位没有重视预算管理在财务管理体系中的重要性，导致资金筹措计划与实际需求间出现脱节问题，给业主单位带来比較严重的资金短缺或大量闲置问题，投资成本盲目增加。预算管理工作中对资金支付节点的安排不够合理，无法确保项目业主单位资金安全以及总承包项目建设对资金的实际需求。同时，EPC总承包项目大多建设周期长，在市场动态剧烈变化的背景下，预算管理缺乏事前、事中控制，项目实施期间的相关成本费用管理质量低下，投资资金支出情况的审核难度较大，最终导致预算管理水平不高，投资控制举步维艰。除此之外，企业财务工作人员入职的门槛低，对相应人才的规章制度没有完善和调整。最后，财务部门制度和其他部门脱节，使各个部门之间的财务管理不能相统一，这对项目投资预算控制造成一系列的困难。 （三）银行融资问题 EPC总承包项目实施期间，业主单位必须着重解决面向银行机构进行融资的资金来源问题，为总承包项目的顺利实施提供资金支持。以垃圾焚烧EPC总承包项目为例，此类工程项目属于社会基础设施建设，国家大力扶持，经营收入以政府财政拨付垃圾处理费以及上网电收入为主要来源，银行信贷风险较小。但从行业类别上来看，银行机构按照信贷政策将垃圾焚烧EPC总承包项目纳入第一产业工业类别，在一定程度上对银行机构审批产生影响，投资规模难以达到准入条件，进而无法解决项目建设期间业主单位对资金来源的需求。 二、加强EPC工程总承包项目的财务管理措施 （一）重视财务工作，不断完善财务管理制度 为了加强EPC工程总承包项目财务管理工作，管理层要高度重视财务工作。在平常工作当中，各方面财务工作的建设是最基础的，只有把财务工作做好，才能为企业正常运行提供足够的资金，从而使资金流动和成本最小化，从财务工作的角度上来看，建设企业管理规划能够体现财务运转的规范性，而且也是企业各项工作的连接点，主要是能把各部门之间的工作相结合，建立密切的关系。 （二）降低融资难度，拓展融资渠道 在EPC总承包项目实施前期，业主方需要密切配合银行单位，完善对信贷相关资料的准备工作，落实业主项目资本金到位情况，通过与统计局、发改委相关机构部门积极协作的方式，取得银行机构信贷准入条件所需要的相关资料，将银行机构审批权限定位在省行，以提高对审批通过的把握，解决EPC项目业主单位向银行融资的资金来源问题。同时，拓宽融资渠道，积极通过发行企业债券、债权融资计划等方式筹措资金，提高资金安排的灵活性，确保项目建设期间资金支付能够得到可靠保障。 （三）完善税务政策与筹划 鉴于“营改增”后行业相关的税收政策发生了重大变化，为最大限度控制纳税成本同时合理规避财税风险，结合新会计准则的实施，业主单位财务管理人员应当密切关注新税法的变化动态，加强与税务机关的沟通联系，在税收体制改革背景下做好衔接工作，以税收优惠政策为工具，使税务筹划工作能够更为科学合理的开展。对于EPC总承包项目建设工作而言，业主单位财务管理人员应当基于合理避税的需求，争取增值税一般纳税人资格，并要求承包方提供增值税专用发票，做好备案工作，以利用发票对税额进行相应的抵扣处理。总而言之，税务筹划应当未雨绸缪，以充分发挥财务管理为企业创造价值的工作职能。 （四）加强预算管理 财务管理人员需要以EPC总承包工程项目建设预测为出发点，对整个项目进行全面且周密的规划，以投资项目可行性研究报告以及初步设计概算为基准，完成预算管理编制工作，落实预算相关内容。需要特别注意的一点是，在财务管理实践中，受到工程款项支付时间差异以及合同预付款等因素的影响，EPC总承包工程隔期所确认投资成本与实际支付款项金额会存在一定的差异性，因此需要通过分别列示的方式满足资金收支预算的编制需求。同时以项目里程碑为基准，对资金付款预算方案进行全面编制，对资金支付节点进行统筹安排，严格把握施工进度，确保审查工作开展的有效性。 三、结束语 综上所述，EPC工程承包模式要比传统的模式有一定的优势，与此同时，当前很大部分业主单位财务管理方面也存在一些问题。在EPC工程总承包项目模式下，企业要高度重视项目财务管理工作，并不断完善财务管理制度，做好成本预算管理及资金收支规划工作，加强项目建设成本的控制，从而促进企业日后更好地发展。 3