工程审计年度工作总结.doc

工程审计年度工作总结我们在审查时发现由于没有对工程实行事中监视即是对施工现场监管不到位与致造成大量的工程签证单无法核实在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证就是在建立工程工程施行过程中业主与承包商就需要调整或补充的事项在协商一致的情况下经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程工程通过虚假签证增加工程造价获得利益使开工结算失去了真实性。总之在进展工程工程审计时应重注意发下问题：1、注意招投标是否合规。建立工程招投标情况审计是审计的头只要从头开场标准才能有利于公司施工管理。工程工程招投标审计的内容主要有：审查工程工程招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法其过程是否按照“公开、公平、公正”的原那么进展。审查有无应实行招投标的工程而未招投标有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。审查附属工程、零星工程是否经过招投标。审查中标单位是否具备相应的资质有无施工企业因自身资质较低或无资质采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确包括工程量计算是否符合规定的计算规那么是否准确；分项工程预算定额选套是否合规选用是否恰当。3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模拟笔迹、变相复印、其别人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖章印章是否伪造复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。4、注意工程量的是否相符。要审核工程量时特别注意是对于工程量的签证审核时必须到现场逐项丈量、计算逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽局部应作为审核的重点。因为这两局部往往没有图纸或者图纸不很标准而现场勘察又比拟困难。对破坏性的审核也不能大多。5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进展审计时应注意合同价格的合理性材料与质量是否与合同约定相一致并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合对工程所需的设备要看采购合同清单假如属于业主直接采购的设备要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以比照进展审查着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进展审计审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外还要审查对应该换算的材料是否按规定进展换算及换算方法是否合理、正确。7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费标准。进展审计时应首先熟悉施工合同、协议理解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等施工合同条款是否合法；理解建筑物构造、施工方法、施工条件机械选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数并结合实际情况加以审查对适用不同费用政策的同一工程应按工程量划分分别计算相应费用审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。第 3 页 共 3 页