辽宁省跨国公司外汇资金集中运营管理操作规程（试行）.doc

1辽宁省跨国公司外汇资金集中运营管理操作规程（试行）一一一 总则总则第一条第一条 为促进贸易投资便利化，服务实体经济，规范辖内跨国公司外汇资金集中运营管理工作，根据国家外汇管理局关于印发跨国公司外汇资金集中运营管理规定（试行）的通知（汇发201423 号），制定本操作规程。第二条第二条 本操作规程适用于向国家外汇管理局辽宁省分局（以下简称“辽宁省分局”）备案开展外汇资金集中运营管理业务的跨国公司和开户银行。第三条第三条 辽宁省分局按管理范围负责辽宁省跨国公司外汇资金集中运营管理备案工作并出具备案通知书。所在地外汇局依照省分局授权，负责所辖跨国公司外汇资金集中运营管理业务的日常统计监测、调查研究和监督检查。第四条第四条 跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行开立国内外汇资金主账户，集中运营管理境内成员企业外汇资金。并可办理经常项目外汇资金集中收付汇、轧差净额结算等业务。2第五条第五条 跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行开立国际外汇资金主账户，集中运营管理境外成员企业资金及从其他境外机构借入的外债资金。国际外汇资金主账户之间以及与境外机构境内外汇账户、境外资金往来自由。国际外汇资金主账户内资金不占用企业外债指标，但应按规定办理外债登记。境内银行通过国际外汇资金主账户吸收的存款可在不超过 10%的额度内境内运用；在占用短期外债余额指标的前提下，可将国际外汇资金主账户吸收存款中超过 10%的部分境内运用。第六条第六条 国内外汇资金主账户与国际外汇资金主账户之间净融入额不得超过境内成员企业集中的外债额度，净融出额不得超过境内成员企业集中的对外放款额度。第七条第七条 跨国公司可以根据经营需要，同时开立国内、国际外汇资金主账户，也可以选择开立其中任何一个账户。同时开立国内、国际外汇资金主账户的，外债、对外放款融出入资金应经由国际外汇资金主账户办理；仅开立国内外汇资金主账户的，外债、对外放款融出入资金可在第六条规定额度内由境外直接进出入国内外汇资金主账户；仅开立国际外汇资金主账户的，外债、对外放款通过该账户办理。跨国公司、银行应做好额度控制，确保任一时点外债、对外放款融出入资金不超过规定额度。3第八条第八条 开户银行应为近三年执行外汇管理规定年度考核B 类及以上的银行。主办企业原则上选择不超过 3 家境内具有结售汇业务资格的银行作为办理资金集中运营管理业务的开户银行，开户银行依据本操作规程对相关账户交易进行操作和管理。开户银行办理资金集中运营管理业务后考核等次为 B（不含）以下的，可以继续办理原有相应业务。第二章第二章 业务备业务备案案第九条第九条 满足以下条件的跨国公司，可根据经营需要开立国内、国际外汇资金主账户：（一）具备真实业务需求；（二）具有完善的外汇资金管理架构、内控制度；（三）建立相应的内部管理电子系统；（四）上年度外汇收支规模超过 1 亿美元（参加外汇资金集中运营管理的境内成员企业合并计算）；（五）近三年无重大外汇违法违规行为（成立不满三年的企业，自成立之日起无重大外汇违规行为）。贸易外汇收支企业名录内企业，货物贸易分类结果应为 A 类；（六）外汇局规定的其他审慎监管条件。第十条第十条 主办企业开立国内、国际外汇资金主账户应向辽宁省分局提交以下备案材料：（一）备案申请。包括跨国公司基本情况，业务需求；主办企4业基本情况，参与企业名单、股权结构；跨国公司对主办企业的授权书等。选择经常项目外汇资金集中收付汇、轧差净额结算业务的，还需列表说明参与的境内外成员企业名单，包括名称、组织机构代码、注册地等。（二）相关证明材料。包括加盖主办企业公章的主办企业及境内成员企业营业执照；金融业务许可证及经营范围批准文件（财务公司需提供）；境外成员企业只需提供注册证明。（三）企业与开户银行联合制定的业务模式、操作流程、内控制度、组织架构、系统建设、风险控制措施、数据监测方式以及技术服务保障方案等；经签署的跨国公司外汇资金集中运营管理业务办理确认书（见附件 1）；选择 2 家以上（含）开户银行的，应明确外债、对外放款集中额度在各家开户银行的具体分配。 （四）外汇局要求提供的其他材料。上述材料均提供一式五份，其中正本一份、加盖主办企业公章的副本或复印件四份。第十一条第十一条 主办企业首次申请集中外债额度时应提交以下材料：（一）申请书，应列表说明参加外债额度集中的成员企业名称、组织机构代码、注册地、每家成员企业可用外债额度、已登记外债签约额及提款额、集中的外债额度。（二）参与集中或者部分集中外债额度的成员企业的资本项目信息系统外债业务查询中的尚可借债额、外债签约登记列表及5外债业务条线查询列表信息打印界面。特殊敏感行业不得参与及共享归集的外债额度。第十二条第十二条 各市中心支局应在主办企业提交完整的备案材料之日起五个工作日内，上报辽宁省分局，辽宁省分局应在十五个工作日内完成备案手续并出具关于 xx 跨国公司外汇资金集中运营管理业务备案通知书（以下简称备案通知书，格式见附件 2）。备案通知书应包含外债、对外放款资金融出入额度等。辽宁省分局应在直接受理的主办企业提交完整的备案申请材料之日起二十个工作日内完成备案手续并出具备案通知书。第十三条第十三条 主办企业为财务公司的，应当遵守行业主管部门规定，并将跨国公司外汇资金集中运营管理业务和其他业务（包括自身资产负债业务）分账管理。第十四条第十四条 已取得备案通知书的企业在业务办理期间，开户银行、主办企业、成员企业、等事项发生变更的，应提前一个月向所在地外汇局提交变更备案材料，由所在地外汇局核实后上报辽宁省分局，由辽宁省分局出具关于 xx 跨国公司外汇资金集中运营管理业务备案变更通知书（以下简称备案变更通知书，格式见附件 3）。开户银行变更的，还应提交以下材料：（一）变更开户银行申请。主要包括：变更开户银行的原因，拟选择的开户银行，原账户余额的处理方式等。（二）拟新开户银行业务模式、操作流程、内控制度、组织架6构、系统建设、风险控制措施、数据监测方式以及技术服务保障方案等。（三）加盖银行业务公章的原账户余额对账单。（四）经签署的跨国公司外汇资金集中运营管理业务办理确认书。（五）外汇局要求的其他材料。上述材料均提供一式五份，其中正本一份、加盖主办企业公章的副本或复印件四份。成员企业、主办企业外债和对外放款额度、业务种类变更的，除参照第十、十一条提交材料外，还应提交由辽宁省分局出具的备案通知书复印件。第十五条第十五条 主办企业货物贸易分类结果降为 B、C 类，根据违规情节轻重，外汇局将通知跨国公司变更主办企业并重新提交申请材料，或取消主办企业业务资格；其他成员企业货物贸易分类结果降为 B、C 类，主办企业应终止其业务，并向外汇局进行成员企业变更备案。第十六条第十六条 主办企业存在外汇违规行为的，自处罚生效之日起，取消主办企业业务资格；成员企业存在外汇违规行为，自处罚生效之日起，取消该成员企业参与业务资格。第三章第三章 国内、国国内、国际际外外汇资汇资金主金主账户账户管理管理第十七条第十七条 主办企业应持备案通知书或备案变更通知书7到所在地银行开立国内和（或）国际外汇资金主账户。国内和国际外汇资金主账户可以是多币种账户，允许日间及隔夜透支；透支资金只能用于对外支付，收到外汇资金后应优先偿还透支款。根据业务需要，该账户项下可设立分账户。国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户开户数量不予限制，但应符合审慎监管要求。第十八条第十八条 国内外汇资金主账户收支范围。（一）收入范围1、境内成员企业从境外直接获得的经常项目外汇收入；2、境内成员企业经常项目外汇账户、资本金账户、资产变现账户、再投资专用账户、外债账户划入；3、规定额度内由国际外汇资金主账户划入的从境外借入的外债和偿还的对外放款本息；4、购汇存入（经常项目项下对外支付购汇所得资金、对外放款或购汇偿还外债资金）；5、理财产品的本息；6、外汇局核准的其他收入。同一跨国公司未开立国际外汇资金主账户的，国内外汇资金主账户收入范围还包括规定额度内从境外借入的外债资金或者收回的对外放款本息。跨国公司向境内存款性金融机构借入的外汇贷款不得进入国内资金主账户（用于归还外债、对外放款等项下外汇贷款除外）。8（二）支出范围1、境内成员企业向境外的经常项目外汇支出；2、向境内成员企业经常项目外汇账户、资本金账户、资产变现账户、再投资专用账户、外债账户划出；3、规定额度内向国际外汇资金主账户划出的对外放款和偿还的外债本息；4、结汇；5、理财产品本金划出；6、交纳外币存款准备金;7、外汇局核准的其他支出。同一跨国公司未开立国际外汇资金主账户的，国内外汇资金主账户支出范围还包括规定额度内对外放款和偿还的外债本息。第十九条第十九条 跨国公司集中的外债额度参与集中的境内成员企业外债额度参与集中的境内成员企业已登记中长期外债签约额参与集中的境内成员企业已登记短期外债未偿余额参与部分集中的境内成员企业保留的外债额度。第二十条第二十条 主办企业可以集中成员企业全部外债额度，也可以集中部分外债额度。主办企业集中全部外债额度的，自递交申请之日起，成员企业不得自行举借外债。集中部分外债额度的，所余外债额度仍按照现行外债管理规定办理。具体管理办法由主办企业所在地外9汇局与所涉外汇局核实后商主办企业及其开户银行制定，且所涉外汇局之间应按季度核对外债数据。第二十一条第二十一条 主办企业通过国际外汇资金主账户从境外融入的外汇资金需办理外债登记。外债登记实行分债权人分币种填报，即企业对每个境外债权人的每个币种的负债视为一笔外债。企业在办理与外债提款、还本付息相关的业务时，应准确进行国际收支申报，并在“外汇局批件号/备案表号/业务编号”中准确填写相应的业务编号。主办企业应在签订外债合同后 15 个工作日内且在首笔外债资金入账前，到外汇局办理签约登记手续，外债变更登记按现行规定办理。 同一跨国公司未开立国际外汇资金主账户的，国内外汇资金主账户借入外债资金，在规定额度内按前款规定办理。第二十二条第二十二条 跨国公司对外放款，遵循现行外汇管理程序办理。对外放款额度超过境内成员企业所有者权益 50的，可以向辽宁省分局申请。辽宁省分局按规定程序集体讨论决定。第二十三条第二十三条 对外放款登记的范围及原则：主办企业对境外成员公司和其他境外机构发生的债权性质的资金运用，应当办理对外债权定期集中登记。对外债权登记实行分债务人填报，即主办企业对每个境外债务人的放款视为同一笔对外放款项下债权。采取境外资金通过国际资金主账户对外放款方式的（即外来外去模式）和采取通过国内主账户向国际主账户放款方式的，主10办企业应按规定在对外放款汇出前15个工作日内（不晚于汇款日）办理对外债权登记，并按现行对外放款登记管理原则办理逐笔登记手续。第二十四条第二十四条 国内外汇资金主账户与境外经常项目收付以及结售汇，包括集中收付汇和轧差净额结算等，由经办银行按照“了解客户”、 “了解业务”、 “尽职审查”等原则办理相关手续。对于资金性质不明确的，银行应当要求主办企业提供相关单证。服务贸易等项目对外支付仍需按规定提交税务备案表。银行、主办企业应当分别留存相关单证 5 年备查。第二十五条第二十五条 国内外汇资金主账户可集中办理经常项下、直接投资、外债和对外放款项下结售汇。企业归集至主办企业的外商直接投资项下外汇资金（包括外汇资本金、资产变现账户资金和境内再投资账户资金）、外债资金在国内外汇资金主账户内按照意愿结汇方式办理结汇手续，结汇所得人民币资金划入主办企业对应开立的人民币专用存款账户（资本项目结汇待支付账户），可在各成员企业经营范围内审核真实性后直接支付。银行留存相关单证 5 年备查。企业及开户银行应及时准确地报送结汇和支付数据至外汇局相关业务信息系统。银行应参照国家外汇管理局关于资本项目信息系统试点及相关数据报送工作的通知（汇发201260 号）附件 4外汇账户数据采集规范（1.1 版）的要求报送人民币专用存款账户的开关户及收支余信息，人民币专用存款账户的账户性11质代码为 2113，账户性质名称为“资本项目结汇待支付账户”。银行应参照国家外汇管理局关于做好调整境内银行涉外收付凭证及相关信息报送准备工作的通知（汇发201149 号）的要求，通过境内收付款凭证，报送人民币专用存款账户与其他境内人民币账户之间的收付款信息。外商直接投资项下外汇资金和外债资金结汇用途应遵守现行外汇管理规定，不得用于以下用途：（一）不得直接或间接用于企业经营范围和外债资金指定用途范围之外或国家法律法规禁止的支出；（二）除法律法规另有规定外，不得直接或间接用于证券和衍生产品投资；（三）不得直接或间接用于发放人民币委托贷款（经营范围许可的除外）、偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还已转贷予第三方的银行人民币贷款；（四）除外商投资房地产企业外，不得用于支付购买非自用房地产的相关费用。主办企业为财务公司的，成员企业可申请在财务公司办理上述结售汇业务，也可由主办企业以其名义在银行办理结售汇业务。财务公司为成员企业办理结售汇业务应当具备结售汇业务资格，并按规定向外汇局报送结售汇数据。第二十六条第二十六条 开户银行或财务公司应按规定向外汇局报送国际外汇资金主账户（代码为“3600”）和国内外汇资金主账户（代12码为“3601”）信息。第二十七条第二十七条 主办企业国际外汇资金主账户与非居民之间划转应按以下要求进行国际收支申报： （一）国际外汇资金主账户与境外非居民之间的申报，由主办企业逐笔按照国际收支统计申报操作规程的要求办理。1.国际外汇资金主账户与境外成员公司账户之间的划转，区分主办企业身份进行申报。若主办企业为母公司身份，其与境外成员公司之间的划转应申报在交易编码“621021”、“621022”项下；若主办企业为境内成员公司身份，其与国外母公司之间的划转应申报在交易编码“622021”、“622022”项下。2.国际外汇资金主账户从境外金融机构或境外其他企业借入外债及其偿还，由主办企业逐笔按现行国际收支申报操作规程的要求申报在“822020”项下。3、国际外汇资金主账户对境外其他机构的放款及其收回，由主办企业逐笔按现行国际收支申报操作规程的要求申报在“821020”项下。4、国际外汇资金主账户境外划转涉及的利息收支，由主办企业申报在“322021”、“322022”、“322023”或“322041”项下。（二）国际外汇资金主账户与境内非居民间的资金收付，应由主办企业按照国家外汇管理局关于明确和调整国际收支统计申报有关事项的通知（汇发201134号）中关于境内居民与境内非居民间交易的要求进行申报。13第二十八条第二十八条 国内外汇资金主账户的跨境资金收付（集中收付或轧差净额结算除外），应由主办企业按照国家外汇管理局关于印发的通知（汇发201022号）中关于跨境资金收付的国际收支申报要求进行申报。与境内非居民间的资金收付，应由主办企业按照国家外汇管理局关于明确和调整国际收支统计申报有关事项的通知（汇发201134号）中关于境内居民与境内非居民间交易的要求进行申报。第二十九条第二十九条 国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户之间的资金划转无需进行国际收支申报，但应按照国家外汇管理局关于做好调整境内银行涉外收付凭证及相关信息报送准备工作的通知（汇发201149 号）、 国家外汇管理局关于启用境内银行涉外收付凭证及明确有关数据报送要求的通知（汇发201242 号）和国家外汇管理局关于发布的通知（汇发201418 号）关于境内居民之间资金划转要求报送有关数据。第三十条第三十条 主办企业为财务公司的，应按照国家外汇管理局综合司关于加强金融机构对外资产负债和损益申报及升级报送系统的通知（汇综发2012145 号）和国家外汇管理局关于印发对外金融资产负债及交易统计制度的通知（汇发201343号）的规定进行申报。其中，通过国际外汇资金主账户集中运营管理的境外成员企业资金或从境外借入资金均应申报为主办企14业的对外负债。第四章第四章 经经常常项项目集中收付目集中收付汇汇和和轧轧差差净额结净额结算算业务业务管理管理第三十一条第三十一条 集中收付汇是指主办企业通过国内外汇资金主账户集中代理境内成员企业办理经常项目外汇收支。轧差净额结算是指主办企业通过国内外汇资金主账户集中核算其境内外成员企业经常项目项下外汇应收应付资金，合并一定时期内外汇收付交易为单笔外汇交易的操作方式。原则上每个自然月轧差净额结算不少于 1 次。第三十二条第三十二条 境内成员企业办理货物贸易集中收付汇或货物贸易轧差净额结算时，应按规定办理“贸易外汇收支企业名录”登记手续（主办企业为财务公司除外），并按货物贸易外汇管理规定及时、准确通过货物贸易外汇业务监测系统（企业端）进行贸易信贷、贸易融资等业务报告。第三十三条第三十三条 主办企业可以根据境内成员企业真实合法的进口付汇需求提前购汇存入国内外汇资金主账户。对于退汇日期与原收、付款日期间隔在 180 天（不含）以上或由于特殊情况无法按规定办理原路退汇的，主办企业应当到外汇局办理货物贸易外汇业务登记手续，并提供书面申请、原收入/支出申报单证、原进/出口合同、退汇合同等。第三十四条第三十四条 境内成员企业按照货物贸易外汇管理指引及其实施细则规定，需凭货物贸易外汇业务登记表办理的业务15不得参加集中收付汇和轧差净额结算，按现行规定办理。第三十五条第三十五条 办理经常项目集中收付款或轧差净额结算应按以下要求进行国际收支申报：主办企业应对两类数据进行国际收支统计申报。一类是集中收付款或轧差净额结算时主办企业的实际收付款数据（以下简称实际收付款数据）；另一类是逐笔还原集中收付或轧差净额结算前各成员企业的原始收付款数据（以下简称还原数据）。实际收付款数据不为零时，主办企业应通过办理实际对外收付款交易的境内银行进行申报，境内银行应将实际收付款信息交易编码标记为“999999”。实际收付款数据为零时（轧差净额结算为零），主办企业应虚拟一笔结算为零的申报数据，填写境外汇款申请书，收付款人名称均为主办企业，交易编码标记为 “999998”，国别为“中国”,其他必输项可视情况填报或填写“N/A”（大写英文字母）。境内银行应在其实际对外收付款之日（轧差净额结算为零时为轧差结算日或会计结算日）（T）后的第 1 个工作日（T1）中午 12:00 前，完成实际数据的报送工作。对还原数据的申报，主办企业应按照实际对外收付款的日期（轧差净额结算为零时为轧差结算日或会计结算日）确认还原数据申报时点（T），并根据全收全支原则，以境内成员企业名义，向实际办理或记账处理对外收付款业务的银行提供还原数据的基础信息和申报信息，使其至少包括国际收支统计申报的所需信息。境内银行应在上述还原数据申报时点（T）后的第 1 个工作日（T1）中午 12:00 前，完成16还原数据基础信息的报送工作；第 5 个工作日（T5）中午 12:00 前，完成还原数据申报信息的报送工作。申报单号码由发生实际收付款的银行编制、交易编码按照实际交易性质填报。境内银行应将还原数据的“银行业务编号”填写为所对应的对外实际收付数据的申报号码，以便建立集中收付数据与还原数据间的对应关系。境内银行应为主办企业提供申报渠道等基础条件，并负责将还原数据的基础信息和申报信息传送到外汇局。第五章第五章 主主办办企企业业和开和开户银户银行行职责职责第三十六条第三十六条 参与跨国集团外汇资金集中运营管理的主办企业职责如下：（一）主办企业应认真按照本规定及外汇局备案通知书内容开展业务。业务开展期间，相关事项发生变更的，应按要求及时向外汇局变更备案。未取得备案变更通知书前不得擅自更改业务内容、扩大账户使用范围和提高资金的划转和使用额度。（二）主办企业及成员企业应严格按规定向银行申报跨境资金收付性质，办理国际收支统计申报。（三）主办企业应做好外债和对外放款额度集中管理，认真监督额度集中后成员企业的对外债权债务状况，防止成员单位重复举债或对外放款。（四）主办企业应加强对成员企业业务情况的管理。及时了解成员单位执行外汇管理法律法规和本操作方案的情况，发现问题17及时向所在地外汇局报告并按要求取消成员企业的资格。（五）主办企业及成员企业应及时按外汇局要求提供有关数据与情况，配合外汇局工作。第三十七条第三十七条 参与跨国集团外汇资金集中运营管理的开户银行职责如下：（一）开户银行对跨国公司外汇资金集中运营管理业务及提交的材料，做好真实性和合规性审核；对其相关外汇资金变动，做好相应登记备案；对资金流动，做好监测、审核和额度管理。（二）开户银行应按规定及时、完整、准确地报送国内、国际外汇资金主账户、结汇待支付账户等账户信息、国际收支申报、境内资金划转、结售汇等数据，审核企业报送的业务数据，协助外汇局做好非现场监测。（三）开户银行应制定专项资金运营方案，严格遵守国际外汇资金主账户存款资金10的境内运用限额管理。（四）开户银行应及时向外汇局反馈业务开展期间遇到的问题、困难、重大事项和异常情况，并及时按外汇局要求报送相关材料，配合外汇局工作。第六章第六章 监监督管理督管理第三十八条第三十八条 辽宁省分局及主办企业所在地外汇局应根据国家外汇管理局要求，建立健全工作机制和内控机制，责任到人。确保数据报送及时准确。辽宁省分局牵头处室统一负责向国家外18汇管理局报告工作，牵头处室负责人为工作联系人。主办企业所在地外汇局应成立跨国公司外汇资金集中运营管理专项小组，负责具体业务的管理、统计监测和监督检查。第三十九条第三十九条 专项小组主要职责：（一）受理企业业务备案材料。审核主办企业、成员企业、开户银行资质，审核企业及银行业务方案、操作流程、内控制度及风险控制手段；核定企业外债与对外放款集中额度。（二）监测国际、国内主账户资金划转及头寸；监管国际、国内主账户外汇收支、资金运用及结售汇；监督检查集中收付汇和轧差结算合规性；监管开户银行对国际资金主账户资金的运用。 （三）根据各种统计数据开展非现场核查、现场检查，及时发现银行和企业在业务操作、资金管理、风险管控等方面存在的问题。（四）根据国家外汇管理局相关规定制订并及时修订业务实施操作方案，报上级备案；负责及时监测、汇总、分析辖内企业和银行相关业务数据，及时准确报送数据；组织开展相关调研和政策研究。第四十条第四十条 主办企业所在地外汇局应于每月8日前向辽宁省分局报告业务情况及相关统计报表（附件4-5），辽宁省分局应于每月10日前向总局报告业务情况及相关统计报表；同时，各级外汇局还应在每季一并报告辖内办理资金集中运营管理企业名单等基本情况（附件6）。19第四十一条第四十一条 强化非现场监测与现场核查检查。充分利用跨境资金流动监测与分析平台等现有外汇管理系统，建立跨国公司名单功能设置，全面分析国际、国内资金主账户外汇收支、结售汇、资金划转、集中收付汇和轧差结算等数据信息。第四十二条第四十二条 做好银行和企业风险提示和窗口指导工作。采取有效措施满足企业需求，逐步形成合理的跨境资金双向流动格局。督促银行建立操作规程和内控制度，提供必要的技术服务保障。必要时，可要求主办企业对外汇资金集中运营管理业务的合规性等进行审计。第四十三条第四十三条 企业发生异常情况及违规行为，分局应暂停或取消办理本规定范围内的各项业务，根据外汇管理条例等相关法规进行行政处罚；开户银行发生违反“了解客户”、 “了解业务”、“尽职审查”真实性审核规定等违规行为，应取消办理本规定范围内各项业务，根据外汇管理条例等相关法规进行行政处罚。第七章第七章 附附则则第四十四条第四十四条 本操作规程所称跨国公司是以资本联结为纽带，由母公司、子公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体（不含财务公司以外的金融机构）。成员企业，是指跨国公司内部相互直接或间接持股的、具有独立法人资格的各家公司，分为境内成员企业和境外成员企业。主办企业，是指履行主体业务申请、备案、实施、数据报送、情况反馈等职责的跨国公司或取得跨国公司授权且具有独立法20人资格的一家境内公司。主办企业为财务公司的，其从事跨境资金交易应遵守行业管理部门的规定。本操作规程第五条第二款所称境外机构境内外汇账户包括境外机构在境内银行开立的 NRA 账户（Non-residentAccount）以及在取得离岸银行业务资格的离岸银行业务部开立的 OSA 账户（OffshoreAccount）。第四十五条第四十五条 单一企业集团符合内控制度完善、上年度外汇收支规模超过 1 亿美元、最近三年无重大外汇违规行为等条件的，可以根据业务实际，申请单独开立国内外汇资金主账户，办理经常项目轧差净额结算业务，以及按照本操作规程第二十四条简化单证审核、第二十五条办理结汇手续等；或者单独开立国际资金主账户，集中管理境外资金。跨国公司资金集中运营管理框架下委托贷款，应遵守有关境内外汇贷款管理规定，无需开立并通过实体外汇账户办理相关业务；成员企业之间可直接划转资金，无需先上划至国内外汇资金主账户，再下划至成员企业。第四十六条第四十六条本操作规程由国家外汇管理局辽宁省分局负责解释。第四十七条第四十七条 本操作规程自印发之日起施行。附件附件211、 跨国公司外汇资金集中运营管理业务办理确认书2、 关于xx跨国公司外汇资金集中运营管理业务备案通知书3、 关于xx跨国公司外汇资金集中运营管理业务备案变更通知书4、企业国际、国内外汇资金主账户及资金通道出入情况月报表5、企业外债、对外放款情况月报表6、跨国公司外汇资金集中运营管理企业基本情况表7、跨国公司外汇资金集中运营管理牵头处室联系人名单