费用报销、借支、付款财务制度(共5页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上费用报销、借支、付款财务制度 为合理使用营运资金，加强财务工作的计划性，严控各项费用，提高工作效率，理清各相关岗位的审批权限，特制定以下财务制度规定，请公司各部门严格遵守执行。一、费用报销制度：第一条 费用报销的审批权限：所有报销的审批权为公司总经理，无总经理签字不得办理报销手续，包括付款、冲账会计处理等。第二条 报销发票的要求：原则上报销发票的取得必须是因实际相关经济业务的发生而取得的对应发票，发票必须真实有效，发票章清楚完整，发票金额不得涂改。对于一些经济业务无法在报销单上写清楚的，可在相应发票背面写明以便日后核查，发票背面不能写的可另附纸张写明并附在发票后。如有必要还应填制费用明细表、费用开支情况说明等说明费用开支的明细用途。第三条 报销凭证的填写要求：按照财务部的规范样例填写报销凭证，手续齐全，票据真实有效，报销凭证的大小写金额及相关要素不得涂改，各部门签字完备，否则财务部不予受理。第四条 报销时间要求：每月第一个工作日和最后一个工作日，因财务月度结账，原则上不办理报销业务。公司各部门应在费用发生当月提交报销单据，如逢月底，需在次月7个工作日内到财务部报销费用。跨期费用报销财务部门有权退回或要求经办人提供说明。第五条 报销流程要求：员工按规定要求填写好报销单（粘贴、填写完整、金额计算无误），然后依次交相关人员审核。费用报销流程：业务经办人部门经理（一级审核）出纳初审会计复核财务经理总经理签批财务部付款或月末挂账处理。第六条 一级审核的要求：为业务部门对费用产生的原因及真实性；费用的合理性；费用金额是否符合标准等情况进行审核并保证审核严谨性。第七条 二级审核的要求：财务部门各岗位为二级审核。财务部门对产生的费用是否符合标准；单据或票据是否符合财务规范要求；对于明显不合理费用，财务部门可以予以退回或要求补充说明。第八条 报销单据完成一、二级审核后，由财务经理送交总经理审批，审批完成后，财务方可进行冲账处理或付款。第九条报销审批手续完成后，财务方可付款或入账，按照资金状况如当月不能付款的，月末财务管理部出纳将当月未付款的报销单据汇总，并编制汇总表交给总账会计入账。财务部出纳在下月按排付款。第十条 报销原始票据的粘贴：粘贴整齐、牢固（每张原始凭据均应粘贴在粘贴用纸张上面），除火车票、公汽票要粘贴在粘单中间外，其它所有发票全部顶左上角两边对齐粘贴，并且相同类型的发票要粘在一起，不要分开粘贴。不按规范粘贴的、发票倒过来粘的、一律退回。第十一条 在公司所在城市以外的地点出差要填写差旅费报销单，不得填写费用报销单。报销住宿费时，需注明住宿起止日期；报销出差补贴时，需注明出差地点及出差起始日期；出发日期、到达日期并要与发票日期相对应，否则一律不予报销。第十二条 不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新填写完整正确。出差住宿费、礼品支出、医疗费等，按照公司统一规定标准执行，如特殊情况超标，需报经总经理单独提前审批。第十三条 特殊费用的报销：公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。如有特殊情况的报销，应单独填制报销单，不要与其他业务单据混在一起报销，先报总经理进行审批，做到一事一请，一事一批，特事特批。经总经理同意后，再转至财务管理部走正常报销流程。第十四条 对于报销付款的时间规定：报销单据流程走完、审核签字完备后，公司将统一按排在每周五上午进行付款，报销款原则上直接付员工工资卡中。若遇周五为当月的最后一个工作日，为减少未达账项，则付款时间提前至星期四上午付款。二、借支备用金管理制度：第十五条 备用金借支流程：经办人申请部门经理审核 财务部经理审核总经理审批财务部付款第十六条 公司员工借支备用金在1000元(含)以上的方可办理，低于1000元的由本人先行垫付，取得经办业务的相关发票后，及时据实报销。第十七条 公司员工借支，原则上当月发生的借支，必须在下月全部予以报销，不得借而不用，座支公司资金。因借支资金购买零星材料、物资的应及时催要发票，保证公司发生的成本能及时入账，以免高估利润。第十八条 因未及时报销冲销其借支的，公司停止其再次借支，费用开支由个人先行垫付，直至其把以前借支销账为止。第十九条 对于个人借支款项用于代公司对外支付赔偿款的，不论是否能收到发票，必须要有对方当事人的赔偿协议、收条、当事人身份证复印件。收条上当事人须写明收款金额、具名收到此款项后不追究我司任何责任，留下可联系的固定电话及手机号，并签名按手印。我公司经办人也需在收条上签字确认并说明处理情况，收条回公司后部门经理也必需签字确认。第二十条 对购买材料、设备、备品备件等的付款要求：原则上一律从公司对公银行账户转账付款，并完整填写“付款申请及审核单”。第二十一条 员工离职的必须及时报销，并结清个人借支款项及其他款项，方可办离职手续。三、付款制度：第二十二条 相关往来单位账款的结算要求：全部由业务对接部门或人员负责办理，并完整填写“付款申请及审核单”，有单据凭证的要附上相应单据凭证，交财务部予以付款，财务部不直接与供应商接触。并根据公司资金情况合理安排付款，未及时付款的请做好客户解释工作。大金额付款要提前告知，以便财务部做好资金安排。第二十三条 公司付款的分类：日常付款即填写“付款申请及审核单”的付款、预付供应商的付款、已收到发票并挂账的供应商付款、发工资、采购设备、采购备品备件、各子公司间转账付款、相关往来公司的转账付款等。第二十四条 应付账款、预付账款的付款审核流程：业务经办人填写“付款申请及审核单”财务部对账审核总经理审批财务付款第二十五条 财务部会计对“付款申请及审核单”进行核对，在申请数小于或等于应付款余额后标注核对当日应付账款余额并签字审核。避免出现多付款的情况发生。第二十六条 “付款申请及审核单”完成审批后，按照资金状况，如当月不能付款的，月末财务管理部出纳将当月“付款申请及审核单”汇总，并编制汇总表，报送财务经理，并保存“付款申请及审核单”放在下月按排付款。第二十七条 固定资产采购以及纳入新增采购的备品配件的预付账款业务经办人必须填写“款申请及审核单”的同时，附新增采购审批表（物资）、固定资产采购付款申请表（财务）、固定资产采购审批表（行政），以及相关合同。第二十八条 日常付款的时间规定：原则上当天请款，签批流程走完后，应在当天下班前及时进行付款。特别急的可随请随付。第二十九条 对于供应商付款的时间规定：对于已开票，我司收到发票并已挂账的，原则上按排在每月25日左右进行集中付款，并完整填写“每月集中付款审批表”，各审批人签字同意后方可付款（表样详见附件二）。对于要求提前付款的，由申请部门单独填写“付款申请及审核单”审批后付款。四、附则：第三十条 本制度与其他制度的有关规定有冲突的，以本制度为准。第三十一条 本制度由公司财务部负责制定、修改、解释，经公司总经理批准签发，从发布之日起开始施行。 某某有限公司 年 月 日专心-专注-专业