基层审计机关审计监督工作的主要问题.docx

基层审计机关审计监督工作的主要问题摘要：近年来，中央提出了重大政策措施落实情况跟踪审计、审计全覆盖、领导干部自然资源资产离任审计等新的工作要求。在此背景下，本文通过分析基层审计机关在现阶段审计监督工作中，仍然存在的一些亟待解决的问题，并提出相应的解决对策。关键词：基层审计机关；审计监督；存在问题；解决对策一、基层审计机关审计监督工作现状1.审计任务越来越艰巨审计是一项专业性较强的工作，需要丰富的工作经历和扎实的专业技能，目前基层审计机关具有丰富经历的高级人才较为紧缺，如某县审计局大多数审计人员从业经历在五年下面，尚缺乏以独立承当主审的职责，具有较丰富经历的主审人才往往需要承当较多的审计任务，这也造成一个审计项目尚未结束，新的审计项目就来了的紧张局面，审计任务越来越艰巨和繁重。2.基层审计人员流失严重一方面，近年来随着，国家经济的快速发展，市场经济活跃，基层审计人员面临的收入不满意等问题而导致人员流失；另一方面，基层审计机关人员面临职务和职称晋升难的问题，尤其如今的年轻人有不同的想法，耐不住寂寞、熬不了年限，所以很容易导致流失；此外，家庭因素、工作环境因素等等，都可能导致人员发生变动，如因婚恋，原来的异地关系需要调动，导致人员流失；偏僻地区、财政困难地区，由于工作环境较差等因素导致人员流失等等。3.基层审计人员专业性缺乏不同于其他专业性工作，只需钻研某一学科的知识，审计需要学习的知识非常广泛，比方财务、建筑、计算机、法律等等都不可或缺，随着审计监督范围的扩大，开展保障房审计，审计人员需要学习建筑知识；开展自然资源资产审计则需要学习有关自然资源领域的知识；开展政策审计则需要学量各行各业中央和地方出台的政策措施等；此外，还经常要用到计算机来辅助审计，相关的计算机系统使用也不可或缺。寻找适用的法律条款和审计发现问题定性决定了审计与法律密不可分。很多审计人员在大学毕业前只钻研了某一学科，导致在工作后需要进行恶补和培训，然而被审计单位的专业人员毕竟从事该领域多年，具有较强的水准，审计人员提出的有关审计发现问题和审计建议往往会遭到质疑，挫伤了基层审计人员的自自信心。4.被审计单位协调配合不够密切审计法及其他有关法律法规都有明确要求被审计单位必须配合审计人员的工作。然而，在实际工作中还是存在一些问题。一方面，审计监督工作性质决定了被审计单位人员多少存在一些抵触性心理，在资料提供等各方面都有所抵触；另一方面被审计单位要专门抽调人员配合审计工作占用了一定的人力资源，对其本身业务工作在审计期间内可能会有一定的影响，这也导致了被审计单位人员配合的积极性缺乏。此外，在机关单位里面，因职务职级的不对等也会造成被审计单位配合缺乏，如基层审计人员需要向职务职级更高的被审计单位管理人员了解情况或调阅有关资料往往较为困难。5.临时性审计项目存在风险基层审计机关正常情况都有编制年度审计项目计划，有必审项目，有年审项目，有抽审项目，并按项目计划组织施行。近年来，由于社会经济发展需要、政策跟踪需要，及一些突发性问题会导致临时性的审计项目越来越多，此类临时性审计项目往往要求短时间内完成，容易打乱原有的审计计划，加之各层级会预留汇报调整时间，基层审计人员的实际有效工作时间缺乏，短时间内吃不透方案即盲目开展审计，通过精简审计程序、压缩审计流程即能够到达及时上报审计报告，但这样也增大了审计风险，使审计结论精准度偏低。6.审计信息化技术使用缺乏近年来，审计领域大力推进审计信息化技术的使用，构建联网审计平台，在财政预算执行、非税收入等各个方面都发挥了重要作用，但目前构建的联网审计平台更多的是用于事后审计阶段，对于事前和事中的审计预警做得缺乏，相关的预警监控系统仍然需要进一步完善，此外，还有很多的被审计单位项目数据尚未接入审计信息平台，如一些临时性的审计项目，一定程度上制约了审计人员的工作效率。二、完善基层审计机关审计监督工作的解决途径1.合理配置审计资源，突出做好审计项目规划针对审计任务越来越艰巨，审计骨干人员承当压力较大的问题，一方面要加强科学合理的审计资源配置，主动融入审计全国“一盘棋，深化推进审计项目审计组织方式“两统筹，优化整合好基层审计机关能够借助的各方面资源和审计气力，科学细致分配审计任务；另一方面要突出做好审计项目规划管理，结合贯彻落实审计全覆盖要求，系统谋划、合理安排年度审计项目数量，尽力而为、量力而行。此外，可以以考虑外包服务人员，作为基层审计机关的重要补充，通过规范化外聘管理，使外聘人员的业务工作质量能够符合审计的要求，进而有效解决审计气力的缺乏的问题。2.严把审计人员准入关，完善绩效考核鼓励工作针对目前存在较多的基层审计人员流失现象，应该加强招考面试经过中的审查，提早告知考生工作履职环境及困难，合理降低新进基层审计人员的预期；同时，还应该加强和完善绩效考核鼓励工作，研究从项目收益、荣誉等方面对基层审计人员的工作表现予以肯定，实行物质与精神的双重鼓励机制，领导干部要带头关心和爱护基层一线审计人员，体现人文关心，对一些有本质性困难的基层审计人员要进行爱心帮扶帮助，用心留住人才。3.充分发挥“传帮带作用，促进基层审计人员快速成长“传帮带是一项好的优良传统，针对当前基层审计人员需要把握的知识领域较广泛和业务较复杂的问题，一方面我们应该加强业务培训，定期组织专门的业务培训研讨，缺什么补什么，干什么学什么，根据审计业务要求不断更新知识，鼓励基层审计人员跨专业、跨项目进行学习；另一方面，应该充分发挥老同志的“传帮带作用，通过“以老带新、以老促新等方式，在实践工作经过中进行现场业务指导和工作沟通，将好的经历和做法教授给年轻的审计人员，帮助他们学好本领、把握好要点，少走弯路，促进年轻的基层审计人员尽早尽快成长，能独立承当主审审计项目。在“传帮带经过中，应该制定出详细可操作的制度，如制定“传帮带工作任务，责任要求，并将其纳入绩效考核，使“传帮带作用获得实效。4.突出做好审计沟通工作，尽量避免影响被审计单位日常业务在新修改的审计法草案里也明确了，审计人员要避免影响被审计单位的正常工作，这也是争取被审计单位理解和支持的钥匙。审计人员在开展审计项目前，要与被审计单位做好细致地沟通工作，通过审前沟通工作让被审计单位了解和理解审计人员是怎样开展工作的，需要哪些方面的配合，会有什么影响和需求，所得出的审计结果对他们有什么帮助，在审计经过中碰到被审计单位确实有困难应予以理解，在审计项目进度和被审计单位正常业务开展工作中做一个平衡，但对于原则性的东西则不能妥协，对于个别拒不配合审计正常工作的人和事要严格依法依规处理。5.严守审计质量底线，树立审计工作信仰审计机关的工作是服务于国家改革发展大格局，为国家发现和揭露经济活动中的各种错误和舞弊行为，揭露不正之风，同时为国家重大政策措施的执行提供保驾护航，发挥审计的“免疫系统功能作用，促进各项管理水平的有效提高。审计人员作为经济关系中最重要的一道防线，应该有本人的底线和信仰，审计工作讲究证据，审计结论、审计建议和审计整改讲究可操作性，审计工作要有工匠精神，精益求精，坚决不能由于是临时性审计项目就灵敏变通，简化程序或降低工作要求，必须扎实去做好取证工作，严把复核工作关，为审计工作的质量和审计报告负责到底。6.构建审计预警信息系统，创新审计工作思路我国幅员辽阔，难以用一套统一的审计信息系统即应用到全国各地，各地区因经济发展水平有不同的审计环境应有不同的审计工作侧重点，因此需要对审计信息系统进行本地化处理，构建合适本地化发展需要的审计预警信息平台，合理设置预警指标，提早发现审计问题，提早制止不合法、不合理行为。基层审计人员要发挥好聪明才智，创新审计工作思路，探索合适本地化审计环境的方式方法。三、结语随着新的（审计法）公布施行，审计环境将会得到很大程度上的改善，在财政同级审中的审计监督权弱化、审计经费缺乏等问题也会得到一定程度上的解决，但也应该注意到基层审计人员目前的一些工作现状，存在的一些困难和缺乏之处，对此，作者提出了一些完善基层审计机关审计监督工作的解决途径。