（高职）《出纳业务操作》项目五ppt课件.pptx

（高职）出纳业务操作项目五ppt课件 出纳业务操作出纳业务操作/ /钟爱军钟爱军/ /东北财经大学出版社东北财经大学出版社/ISBN/ISBN 978-7-5654-2500-4 978-7-5654-2500-4出纳业务操作出纳业务操作教师姓名课程课程出纳业务操作出纳业务操作 配套教材配套教材: :出纳业务操作出纳业务操作/ /钟爱军钟爱军/ /东北财经大学出版社东北财经大学出版社/ISBN/ISBN 978-7-5654-2500-4 978-7-5654-2500-4课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接课次课次1212出纳报告出纳报告1 1出纳业务资料的整理和保管出纳业务资料的整理和保管2 2出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理3 3目录目录课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接1掌握出纳报告的编制方法掌握出纳报告的编制方法2掌握出纳资料整理和保管的方法掌握出纳资料整理和保管的方法3熟悉出纳工作移交的程序和方法熟悉出纳工作移交的程序和方法 学习目标学习目标 问题问题为什么要编制库存现金和银行存款收支日报表？为什么要编制库存现金和银行存款收支日报表？办理交接手续之前，如何整理账务？办理交接手续之前，如何整理账务？交接过程需要注意哪些事项？交接过程需要注意哪些事项？ 课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接一、出纳一、出纳报告报告的概念的概念出纳报告是企业出纳人员依据库存现金日记账、银行存款日记账等资料编制的，反映企业库存现金和银行存款等收入、支出、结存以及管理情况的报告。包括库存现金收支日报表、银行存款收支日报表、月度报表和文字分析等内容属于内部报告，格式根据管理需要进行设计。未经批准，不得传送或泄露其内容；但在接受国家行政主管部门和司法部门检查时，也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.15.1 出纳报告出纳报告二、库存现金收支日报表二、库存现金收支日报表反映每日企业库存现金收入、支出和结存情况的内部报表。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习项目学习项目5.15.1 出纳报告出纳报告三、银行存款收支日报表表三、银行存款收支日报表表反映每日银行存款收入、支出和结存情况的内部报表。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.1 5.1 出纳报告出纳报告四、出纳月度报表及分析四、出纳月度报表及分析出纳人员根据库存现金日记账、银行存款日记账等资料编制。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.1 5.1 出纳报告出纳报告课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.1 5.1 出纳报告出纳报告出纳月报的编制要点说明如下：（1）月报数据应当与库存现金日记账、银行存款日记账等有关明细账和备查账簿内容相符，保证出纳信息的真实、完整、准确。（2）“本月收入”项目，依据日记账账面本月借方（增加）相同项目合计数字填列或日报表相同项目数合计（累计数）填列。（3）“本月支出”项目，依据日记账账面本月贷方（减少）相同项目合计数字填列或日报表数相同项目合计（累计数）填列。（4）上月结存即上月报表的期末余额。（5）本月结存为日记账的月末余额。（6）月末货币资金结存合计=库存现金上月结存+银行存款上月结存+其他货币资金上月结存+本月收入合计-本月支出合计=库存现金本月结存+银行存款本月结存+其他货币资金本月结存五五、货币资金信息的披露货币资金信息的披露1、期末，库存现金、银行存款和其他货币资金在资产负债表中货币资金项目予以列报。2、资产负债表资产项目第一项为“货币资金”，反映企业库存现金、银行存款和其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）实有数额。3、根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.1 5.1 出纳报告出纳报告一、出纳业务资料的内容一、出纳业务资料的内容会计档案管理办法第五条：“单位应当加强会计档案管理工作，建立和完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度，采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计档案的真实、完整、可用、安全。”出纳档案是会计档案的重要组成部分，是记录出纳业务内容、明确相关经济责任的书面证明，一旦遗失或因保管不善而损坏，将给出纳人员本人和单位带来严重的影响。出纳归档资料是指出纳凭证、出纳账簿、出纳报告等核算资料，以及其他重要凭证。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.2 5.2 出纳业务资料的整理与保管出纳业务资料的整理与保管一一、出纳、出纳业务资料的内容业务资料的内容出纳归档资料是出纳收支活动及其账务处理的重要证据，包括：出纳归档资料是出纳收支活动及其账务处理的重要证据，包括：（1）会计凭证类：资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总记账凭证及其他出纳凭证）会计凭证类：资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总记账凭证及其他出纳凭证（2）会计账簿类：库存现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿）会计账簿类：库存现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查账簿。及其他备查账簿。（3）财务报告类：日报、月报、季报、年报、附注、文字说明，以及其他报告。）财务报告类：日报、月报、季报、年报、附注、文字说明，以及其他报告。（4）其他会计资料类：按规定应单独存放保管的重要票证单据）其他会计资料类：按规定应单独存放保管的重要票证单据课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.2 5.2 出纳业务资料的整理与保管出纳业务资料的整理与保管二、出纳业务归档资料整理与保管二、出纳业务归档资料整理与保管 做好原始凭证的整理及全部会计凭证在出纳业务处理阶段的保管工作。 银行对账单，为了保管与查对的便利，平时也可由出纳人员单独保管并整理成册，年终统一归档。1.出纳归档资料的整理（1）分类（2）装订（3）成册出纳账簿在更换新账簿后，应将旧账归入出纳档案。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.2 5.2 出纳业务资料的整理与保管出纳业务资料的整理与保管课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.2 5.2 出纳业务资料的整理与保管出纳业务资料的整理与保管二、出纳业务归档资料整理与保管二、出纳业务归档资料整理与保管2出纳归档资料保管要求出纳归档资料保管要求（1）档案资料必须真实、完整、准确、连续，不得擅自篡改、涂抹或歪曲档案记录；）档案资料必须真实、完整、准确、连续，不得擅自篡改、涂抹或歪曲档案记录；（2）档案整订成册要按规定办理，做到不易散失，便于查阅；）档案整订成册要按规定办理，做到不易散失，便于查阅；（3）档案资料必须按照规定的保管期限进行保管。）档案资料必须按照规定的保管期限进行保管。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.2 5.2 出纳业务资料的整理与保管出纳业务资料的整理与保管二、出纳业务归档资料整理与保管二、出纳业务归档资料整理与保管2出纳归档资料保管要求出纳归档资料保管要求当年形成的会计档案，在会计年度终了后可由单位会计管理机构临时保管当年形成的会计档案，在会计年度终了后可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单年，再移交单位档案管理机构保管。位档案管理机构保管。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。临时保管期间，会计档案的保管应年。临时保管期间，会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。年度财务报表、会计档案保管清册、会计档会计档案的保管期限分为永久、定期两类。年度财务报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久保管；其他定期保管。定期保管期限一般分为案销毁清册永久保管；其他定期保管。定期保管期限一般分为10年和年和30年。会计档案保年。会计档案保管的期限，从会计年度终了后的第一天算起。管的期限，从会计年度终了后的第一天算起。二、出纳业务归档资料整理与保管二、出纳业务归档资料整理与保管2出纳归档资料保管要求出纳归档资料保管要求（4）档案的使用、移交和销毁必须严格按照规定程序办理）档案的使用、移交和销毁必须严格按照规定程序办理（5）档案不得撕毁或遗失）档案不得撕毁或遗失（6）档案的存放地应当安全、防火、防盗、防潮及防虫）档案的存放地应当安全、防火、防盗、防潮及防虫（7）档案资料应能积极地为本单位所利用）档案资料应能积极地为本单位所利用课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.2 5.2 出纳业务资料的整理与保管出纳业务资料的整理与保管三、出纳业务归档资料的销毁三、出纳业务归档资料的销毁（1）由本企业档案管理机构提出销毁意见，编制会计账册、凭证及报表销毁清册。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.2 5.2 出纳业务资料的整理与保管出纳业务资料的整理与保管三、出纳业务归档资料的销毁三、出纳业务归档资料的销毁（2）单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.2 5.2 出纳业务资料的整理与保管出纳业务资料的整理与保管三、出纳业务归档资料的销毁三、出纳业务归档资料的销毁（3）销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派人监销。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.2 5.2 出纳业务资料的整理与保管出纳业务资料的整理与保管一、出纳工作交接原因一、出纳工作交接原因出纳人员因工作调动或者离职，由离任出纳人员将有关工作和资料移交给继任出纳人员。会计法第四十一条：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。”会计基础工作规范第二十五条：“会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。”课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理一、一、出纳出纳工作交接原因工作交接原因出纳人员辞职或离开单位；出纳人员辞职或离开单位；企业内部工作变动不再担任出纳职务企业内部工作变动不再担任出纳职务企业出纳岗位内部增加工作，人员重新进行分工企业出纳岗位内部增加工作，人员重新进行分工因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的的二二、出纳、出纳交接工作内容交接工作内容出纳凭证：与库存现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。出纳账簿：库存现金日记账和银行存款日记账。出纳报告：库存现金日报表、银行存款日报表和出纳月度报表等。现金：库存的人民币和外币。支票：空白支票、支票领用备查登记簿。有价证券：债券、股票等。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理二二、出纳、出纳交接工作内容交接工作内容用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票等票据。各种收款收据：包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。印章：财务专用章、银行预留印鉴，以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”和“作废”等业务专用章。会计文件：应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。会计用品：空白报销单据、借据等。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理二二、出纳、出纳交接工作内容交接工作内容办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等每期固定办理的业务介绍，如按期交纳电费、水费、电话费的时间等所负责业务的具体说明，如交纳电话费的号码、台数等，银行账户的开户银行地址、联系人等经办未了事项及历史遗留问题的说明其他需要说明的业务事项课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理三三、出纳、出纳交接工作流程交接工作流程（一）移交前准备（一）移交前准备。为了保证移交工作的顺利进行，出纳人员应明确交接的项目内容，为了保证移交工作的顺利进行，出纳人员应明确交接的项目内容，然后逐项清点整理，使移交的财务资料完整无缺，未尽事宜继续办理。然后逐项清点整理，使移交的财务资料完整无缺，未尽事宜继续办理。（二）编制移交清册（二）编制移交清册。移交清册是出纳人员明确交接责任的书面证明移交清册是出纳人员明确交接责任的书面证明。（三）正式办理出纳工作交接出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、财务主管人员（三）正式办理出纳工作交接出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、财务主管人员监督下进行。交接结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。监督下进行。交接结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理(一一)移交前准备移交前准备已经受理的经济业务尚未登记完毕的日记账以及股票、债券等明细账要登记完毕，并已经受理的经济业务尚未登记完毕的日记账以及股票、债券等明细账要登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。在最后一笔余额后加盖名章。出纳日记账与库存现金、银行存款总账核对相符，库存现金账面余额与实际库存现金出纳日记账与库存现金、银行存款总账核对相符，库存现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单相符。核对一致，银行存款账面余额与银行对账单相符。在出纳账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。在出纳账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。移交人对应收回的款项要尽快催收，应支付的款项要及时支付，各种借款要清理与核移交人对应收回的款项要尽快催收，应支付的款项要及时支付，各种借款要清理与核对，各种登记簿要与所登记内容进行核对，对未了事项写出书面材料。对，各种登记簿要与所登记内容进行核对，对未了事项写出书面材料。接管人应尽早做好接管准备，特别是做好银行预留印鉴更换的准备工作，以便到任后接管人应尽早做好接管准备，特别是做好银行预留印鉴更换的准备工作，以便到任后能立即开始工作。能立即开始工作。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理（二）编制移交清册（二）编制移交清册移交清册一式三份，交接双方各持一份，监交人存档一份。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理（二）编制移交清册（二）编制移交清册2银行存款移交表课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理（二）编制移交清册（二）编制移交清册3.有价证券及贵重物品移交表课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理（二）编制移交清册（二）编制移交清册4.核算资料移交表课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理（二）编制移交清册（二）编制移交清册5.物品移交表课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理（二）编制移交清册（二）编制移交清册6.出纳工作交接说明书课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理（二）编制移交清册（二）编制移交清册6.出纳工作交接说明书课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理（三）正式办理出纳工作交接（三）正式办理出纳工作交接出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、财务主管人员监督下进行。出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、财务主管人员监督下进行。出纳人员的离职交接，必须在规定的期限内，向接管人员移交清楚。出纳人员的离职交接，必须在规定的期限内，向接管人员移交清楚。办理移交时，移交人要按移交清册逐项移交，接收人要逐项核对点收，遇到特殊情况由办理移交时，移交人要按移交清册逐项移交，接收人要逐项核对点收，遇到特殊情况由监交人负责监督和协调工作。监交人负责监督和协调工作。交接结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。交接结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章。课程课程出纳业务操作出纳业务操作课题课题学习项目五学习项目五 出纳资料及工作交接出纳资料及工作交接 学习任务学习任务5.3 5.3 出纳工作交接手续的办理出纳工作交接手续的办理四、四、出纳出纳交接业务办理交接业务办理1会计账簿的交接会计账簿的交接2银行存款以及有关票据的交接和印鉴的更换银行存款以及有关票据的交接和印鉴的更换3库存现金、有价证券和其他贵重物品的移交库存现金、有价证券和其他贵重物品的移交4保险柜密码，重要工作台、室的钥匙的移交保险柜密码，重要工作台、室的钥匙的移交5工作计划的移交工作计划的移交6. 移交待办事项移交待办事项 案例讨论案例讨论一一账簿交接非小事账簿交接非小事 王珊珊于王珊珊于20172017年年9 9月月1 1日接任出纳，前任出纳为徐丽，财务日接任出纳，前任出纳为徐丽，财务负责人为负责人为李海洋。李海洋。 20172017年年1212月月7 7日，日，刘磊接任出纳，刘磊接任出纳，王珊珊调离出纳王珊珊调离出纳岗位岗位，接任，接任材料材料会计，前任会计，前任材料会计为材料会计为李方。李方。 有关现金有关现金日记账和材料明细账的扉页及相关账页资料如下：日记账和材料明细账的扉页及相关账页资料如下： 案例讨论案例讨论一一 案例讨论案例讨论一一 案例讨论案例讨论一一 案例讨论案例讨论一一账簿交接非小事账簿交接非小事思考与讨论思考与讨论：请指出不当：请指出不当之之处处 错误错误1 1：王珊珊于王珊珊于20172017年年9 9月月1 1日接任日接任出纳，但现金日记账扉页出纳，但现金日记账扉页中中没有接任前及接任没有接任前及接任时的账簿交接记录。时的账簿交接记录。 错误错误2 2 ：在原材料：在原材料明细账扉页明细账扉页中，中，李方接管前李方接管前的账簿使用人与接管日不明，王珊珊交出日期为的账簿使用人与接管日不明，王珊珊交出日期为20172017年年1212月月3131日日不正确不正确，20172017年年1212月月3131日日尚未到尚未到，20172017年年1212月月3131日会计主管人员李海洋的监交记录不应该有。日会计主管人员李海洋的监交记录不应该有。 错误错误3 3 ：在现金日记账中，：在现金日记账中，20172017年年9 9月月1 1日的现金结余数是日的现金结余数是60006000元，在元，在20172017年年9 9月月1212日报销差旅费时全部日报销差旅费时全部支出，从支出，从20172017年年9 9月月1 1日至日至9 9月月1313日，企业没有从银行提取现金，但日，企业没有从银行提取现金，但20172017年年9 9月月1313日日又支取又支取现金现金40004000元元，坐，坐支支现金违法现金违法了有关现金管理规定。了有关现金管理规定。 案例讨论案例讨论一一账簿交接非小事账簿交接非小事 要要使账簿能够及时、有效地提供有用的会计信息，明确相关经济责任，发挥内部控制制度的效用，就必使账簿能够及时、有效地提供有用的会计信息，明确相关经济责任，发挥内部控制制度的效用，就必须加强对账簿启用、交接诸须加强对账簿启用、交接诸环节、日常环节、日常登记登记、对、对账、账、结账结账的的管理。管理。 要正确要正确填写或填写或登记扉页登记扉页到账页的全部内容，及时进行对账、更正错账和结账到账页的全部内容，及时进行对账、更正错账和结账，记账人员变更时，记账人员变更时，要，要按要按要求办理交接求办理交接手续手续，填，填制财物交接清册，并在相关制财物交接清册，并在相关账簿扉页上记录交接账簿扉页上记录交接内容，履行相关交接手续。内容，履行相关交接手续。