新税制改革自来水企业税务风险防范(共3582字).doc

新税制改革自来水企业税务风险防范(共3582字)摘要文章对税制改革的意义进行阐述，从税务管理风险、税务抵扣风险、税务申报风险三个方面，对新税制改革下自来水企业面临的税务风险进行解析，并结合导致自来水企业出现税务风险的原因，提出新税制改革下自来水企业税务风险防范对策。关键词新税制改革;自来水企业;税务风险1税制改革的意义“营改增”已经成为现阶段我国税务体系改革中重要内容之一，通过实施税务改革，能够有效减少之前税务中重复纳税现象，即便新税制改革经历漫长时间，到2016年5月，“营改增”政策正式在我国全国范畴内实施。为了更好地迎合税制改革要求，作为促进我国社会经济发展的重要产业之一，自来水企业应全面提升自身税务管理水平，并做好税收筹划工作，积极防范和应对税务风险，降低税务风险给其带来的影响，在增强企业综合实力的同时，实现企业更好发展。2新税制改革中自来水企业面临的税务风险(1)税务管理风险。新税制改革是逐步实施的，在初期阶段，通过试点方式进行。在不断扩充试点范畴中，部分自来水企业受到原始税务政策影响，使得企业在运营管理过程中，对增值税认识不全面，税务风险防范处理不及时，引发管理风险。(2)税务抵扣风险。在“营改增”背景下，部分自来水企业在新旧税制改革过渡中，为了提高企业增值税抵扣税额，一般会采取各种方式实现进项税抵扣，这些行为是国家法律所不允许的。一旦被查出，企业将会面临一定处罚，情节严重者还要面临刑事责任，这给企业今后发展带来不利影响。部分自来水企业为了逃税，采取各种激励、投资等方式躲避纳税申报，给企业未来发展造成威胁。(3)税务申报风险。纳税时间提前，使得部分企业税率有所提高，在新税制改革背景下，部分自来水企业为了降低税负影响，会在过渡阶段通过旧税率方式确认收入，这种方式不但会给企业运营发展带来影响，也会让企业面临缴纳罚款等危机。3导致自来水企业出现税务风险的原因(1)对新税制了解不全面。在新税制改革背景下，为让自来水企业可以快速适应新税制要求，各个税务部门颁布了一系列优惠政策，以帮助企业减少自身税负压力，其中包含免征增值税及退税量等。在此过程中需要注意，在应用相关优惠政策过程中，做好比较工作，根据最新税务要求和法律标准进行，防止在纳税中出现税项重合现象。如果企业对新税制了解不全面，在编制纳税筹划方案时，没有严格按照国家法律要求进行，导致纳税筹划方案不合理，加剧税务风险出现，影响企业发展。(2)新旧税制存在冲突。在实施“营改增”政策后，一些区域开始推行新税制，但是因为新税制落实不彻底，使得新旧制度之间存在矛盾，再加上自来水企业对新税务内容掌握不全面，在纳税过程中时常会面临涉税项目不完整的状况，使得纳税数额不充足，给税务风险出现提供了条件。此外，因为增值税缴纳需要应用增值税专用发票，部分纳税人在进行税务缴纳时，对该项内容了解不全面，依旧认为发票的作用在于税务抵扣，没有保留原始发票，使得企业在发票管理过程中出现问题，导致税务风险发生。(3)增值税专用发票管理不规范。首先，对最新税务改革内容掌握不充分，对于可以获取合规抵扣凭证的，却仅仅获取普通发票，无法实现进项税抵扣。其次，部分自来水企业普遍认为各个进项税都能进行抵扣，在获取增值税专用发票后，没有重视增值税进项税抵扣时间和范畴要求，不能实现合理抵扣，加剧企业税负。最后，部分企业存在虚假开具发票等现象，使得税务风险出现。4新税制改革中自来水企业税务风险防范对策4.1加强对新税制内容的理解在新税制改革背景下，自来水企业在运营发展中，各个活动都会受到一定影响，企业税务管理更加烦琐和复杂。要想实现合理纳税，减少税务风险出现，规避防范税务问题，自来水企业应结合实际情况，做好税务风险管理工作，提高相关人员专业水平和素养。通过定期开展培训工作，让税务管理人员掌握更多的专业知识，强化税务管理，提升自来水企业税务管理水平。此外，自来水企业应做好内部培训工作，定期对企业管理人员、运营人员及财务人员进行最新税务内容培训，强化相关人员思想意识，让其对新税制内容有深入的认识，严格按照国家法律标准进行，从而减少税务风险出现，保证自来水企业稳定发展。4.2做好新旧税制的衔接工作自来水企业管理人员需要认识到税务改革的必要性，并做好新旧税制衔接工作。在资产采购中，应获取专业的增值税发票，并对采购抵消产品获取的发票进行审核管理，保证发票的专业性和规范性。与此同时，财务部门应定期进行专业指导和培训，灵活应用新税务制度，让企业税负把控在理想范畴内，规范增值税专用发票管理行为，把发票领用、退票等内容融合到管理中，提升发票管理水平。4.3加强专业发票管理自来水企业运营发展和经济效益之间有着直接关联，企业在纳税过程中，应做好经济活动核算分析工作，明确增值税纳税数额。通常情况下，增值税实施划分为两点:一个是进项，另一个是出项。企业需要结合税务改革要求，调整企业进项和出项比例，保证企业税务抵扣工作顺利进行。并且，企业应加强增值税专用发票管理，减少企业税负。注重发票管理工作，核查发票内容，保证发票信息和经营活动信息的统一性。在税务风险管理过程中，应科学建立企业内部管理体系，加强税务风险管理，减少税务风险出现。要想实现税务风险规避和处理，自来水企业应注重增值税专用发票管理工作，结合增值税专用发票内容实现税务抵扣，严格按照国家要求进行发票管理，防止虚开或者代开发票现象出现。在税务改革背景下，自来水企业应结合实际情况，优化税务管理流程，强化税务环节管理，避免受人为等因素影响而发生税务风险问题。4.4强化税务风险管理首先，完善企业税收预警管理体系。自来水企业应强化税务风险管理意识，管理人员需要树立正确的税务管理理念，结合企业运营发展状况，设定税务风险管理目标，对企业运营过程进行监管，及时找出潜在风险因素并防范处理。例如，某自来水企业通过采取网络技术等，实现经营收入、成本费用管理，加强日常申报控制，对各个环节中可能出现的风险进行评估，结合风险类型和等级，实现税务风险防范管理，及时找出偏差并纠正，将出现的偷税、逃税现象根据法律要求，交由稽查部门处理。其次，强化税务风险防范和评估管理。税务风险防范工作的开展，需要在专业机构和人员配合下实现。专职部门应该对企业各项运营业务进行考察和分析，保证其满足新税制改革要求。自来水企业应该加大管理力度，重点对税务政策实施过程进行监管，找出潜在的税务风险，及时防范和处理。管理人员需要结合企业实际运营情况，追踪和监管税务风险，对税务风险产生因素进行分析，采取合理对策进行处理。与此同时，自来水企业应注重税务风险评估，在实施税务改革政策后，企业需要采取各种方式进行风险评估，分析税务风险给企业运营发展带来的影响，合理把控税务风险。企业需要综合发展状况，分析企业业务情况，对潜在或者容易产生的风险进行监管评估，掌握其发生概率，实现税务风险把控和管理。总而言之，自来水企业在运营发展过程中，受到税务改革因素影响，在税务筹划和管理过程中，难免会面临各种风险问题，如果相关人员没有及时对风险进行防范和处理，必将会给企业今后发展带来直接影响。所以，自来水企业应综合评估税务风险，结合实际运营情况，做好税务风险防范和管理工作，完善相关管理体系，对税务内容综合考察，及时找出潜在风险因素，并采取合理对策进行防范处理，减少税务风险，保证自来水企业运营安全。参考文献:1张莉.对加强企业税务风险管理的思考J财会学习，2019(32):154，156.2李艳华.国有企业税务筹划与风险防范研究J纳税，2019，13(31):45，47.第 7 页 共 7 页