2013江西会计从业(法规与职业道德)第2章-支付结算法律制度-----讲义(共28页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上第二章支付结算法律制度第一节概 述【知识点1】支付结算概念及功能1.定义：单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款和银行卡、电子支付进行货币给付及其资金清算的行为。 (注意不包括现金)2.主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（是一种法律行为） 3.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。（多选题）考察支付的主体【例题多选题】根据支付结算办法的规定，支付结算的方式包括( )。A.现金B.银行汇票C.支票D.信用卡答案BCD【知识点2】支付结算特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（支付结算和资金清算的中介机构：银行）2.支付结算是一种要式行为（1）签章：单位、银行：公章或者财务专用章+法定代表人（授权代理人的签名或盖章）个人：签名、盖章或签名加盖章（2）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改（结算凭证是银行的申请委托书）。（3）中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。3.支付结算的发生取决于委托人的意志 除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询。4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 （区别与统一领导）中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，中国人民分行根据统一的支付结算制度制定实施细则。(判5.支付结算必须依法进行全国人民代表大会及常委会制定的票据法。 XX法中国人民银行制定的票据管理实施办法、支付结算办法中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号） XX办法【例题多选题】下列关于支付结算的说法中，正确的是( )。A.票据和结算凭证是办理支付结算的工具B.未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理C.未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理D.单位办理支付结算必须使用按照中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证答案ACD解析未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。【知识点3】支付结算的基本原则1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的帐原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则答案ABCD【知识点4】支付结算的主要支付工具 【知识点5】办理支付结算的具体要求1、 单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户2、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（注意是2个未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效； （2对2）未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（4对4） 3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。 4、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理 5.大写：到“元”为止：应写“整”或“正”；到“角”为止：可以不写“整”或“正”；到“分”为止：不写“整”或“正”6.阿拉伯小写金额数字中有“0”时：中间有“0”时，要写“零”字；连续有几个“0”时，可以只写一个“零”字；角位是“0”，而分位不是“0”时，应写“零”字4.票据的出票日期必须使用中文大写。月：1、2、10月，加零日：1-9日、 10、20、30日加零日：10-19日，加壹5.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。6.伪造：无权限人假冒他人在票据和结算凭证上签章的行为或者票据本身的伪造 变造：无权限却在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变7.银行以善意且符合规定的正常操作程序审查，未发现异常而支付金额的，对持票人或收款人不再承担付款的责任。8、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据 无效，更改的结算凭证，银行不予受理，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 【例题判断题】未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。( )答案对【例题判断题】结算凭证的收款人不得更改，更改的结算凭证，银行不予受理。( )答案对【例题单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是( )。A.出票日期B.收款人名称C.用途D.票据金额答案C【例题判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。( )答案对【例题判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。( )答案对【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据答案ABC【例题单选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是( )。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明答案C【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。( )答案错【例题单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是( )。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日答案D【例题多选题】下列各项中，表述正确的有( )。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。答案ABD【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将 "2月12日"填写正确的是( )。A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日答案D【例题单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是( )。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案D第二节现金管理现金管理条例由国务院制定现金管理暂行条例实施细则由中国人民银行制定。 各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核（选择）【知识点1】现金管理的基本原则出纳人员负责管理现金，出纳人员不能兼管稽核和收入、费用、债权债务账簿的登记、会计档案的保管工作。【知识点2】现金使用情形 （1）职工工资、津贴；(个人)（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（不是收购农副产品和其他物资的价款）（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（结算起点是1000元 不是1000元以下）（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。1.使用现金：支付给个人、支付给单位在结算起点（1000元人民币）以下的2.除差旅费、农副产品收购款外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付。 3.确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。4.金额起点需要调整时，由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。【知识点3】现金限额 2000*15=30000现金使用的限额由开户行核定，一般按照单位35天日常零星开支所需确定。不得超过15天的日常零星开支的需要确定。对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。【知识点4】现金管理的基本要求1.转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。2.实行大额现金支付登记备案制度：工资性支出和农副产品采购现金支出除外。3.现金收入当日送存。4.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。5.从开户银行提取现金，采购地点不固定须携带现金，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后方可。6.现金管理“六不准”（多选）1. 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2. 不准单位之间互相借用现金；3. 不准谎报用途套取现金； 4. 不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 5. 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 6. 不准保留账外公款；【知识点5】建立健全现金核算的内部控制制度1.2.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制、岗位轮换3.复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（多选）4. 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。5.办理货币资金支付业务：支付申请支付审批支付复核办理支付（及时登记现金和银行存款日记账）6. 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。7.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三节 银行结算账户【知识点1】银行结算账户的概念和分类1.银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（木有定期存款）2.种类按用途不同基本存款账户办理日常转账结算和现金收付一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本户开户行以外的银行营业机构开立（预算单位零余额账户）按专用存款账户管理专用存款账户临时存款账户按存款人不同单位银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理按用途不同：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和 合格境外从事证劵投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（QFII专用存款账户），经过中国人民银行核准后颁发许可证（行政许可证）个人银行结算账户1、个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理按开户地不同 分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为( )A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案ABCD【知识点2】银行结算账户额基本原则1.一个基本账户原则2.自主选择银行开立银行结算账户原则3.守法合规原则4.存款信息保密原则【知识点3】银行结算账户的开立、变更和撤销开立1. 地点：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.开立核准与备案（1）核准：基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外） 注：多选题括号里的没表述也对、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户（合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币账户）2个工作日（报中国人民银行审核后由开户银行发开户登记证）：（2） 备案：一般存款账户、其他专用账户（除上面2个外。注：多选题括号里的没表述也对）和个人银行结算账户 5个工作日备案 3日内通知 （中国人民银行当地分行 备案,书面通知基本存款账户的开户银行）3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务.（但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和借款转存开立的一般存款账户除外）。4.开立账户15日内，向税务机关书面报告其全部帐号，发生变化之日内15日内书面报告变更1. 存款人更改名称： 5个工作日申请； 2. 法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更：5个工作日通知 对于1、2变更申请 银行于2个工作日内向中国人民银行报告 （核准类账户的变更）撤销撤销的情形：（1） 被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2） 注销、被吊销营业执照的 均为企业不存在（3） 因迁址需要变更开户银行的（与变更区分）（4） 其他原因需要撤销银行结算账户的（1） （2） 情形： 5日内申请撤销 （开户银行）2日内通知 （其他开户银行）2日内通知（存款人）3日内撤销 5日内申请2日内通知 3日内撤销，5-2=3（这种被破产情况和正常顺序不同）（3） （4） 情形：在2个工作日内，办理撤销手续。需要重新开立基本存款账户的，在10日内申请重新开立基本存款账户2.不得撤销的情形：尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.自愿销户的情形：开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户， 应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户4.银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户许可证上注明 销户日期 并 签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作内，向中国人民银行报告撤销正常顺序 根据账户管理办法实施细则的有关规定，存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当先撤销 一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销注意事项 1、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。 2、未获得工商行政部门核准登记的单位，在验资期满后应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴存款单原件及其有效身份证【例题多选题】下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。A.存款人被撤并的B.存款人被吊销营业执照的C.存款人注销的D.存款人因迁址需要变更开户银行的答案ABCD【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，发生下列事由之一的，存款人应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请( )。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.单位法定代表人被撤消D.因迁址需要变更开户银行的答案ABD【知识点4】各类存款账户基本存款账户范围存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 基辛格（基薪）2个工作日内对合规性与唯一性进行审核不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见开户要求一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户注意：还包括个体工商户（不包括自然人）。（1）异地常设机构； （2）单位设立的独立核算的附属机构 等等需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证如有税务登记证也出具一般存款账户使用范围办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准 5个工作日备案 3日内通知开立一般存款账户没有数量限制。要求在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立1.开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；专用存款账户使用范围1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。B2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 B3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、需要支取现金的，应当报批 A4.粮、棉、油收购资金、单位银行卡备用金、住房基金、社会保障基金、党、团、工会经费等 可以支取现金 A5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付（可以存现金、不可以取现金）6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收. （可以取现金、不可以存现金） A临时存款账户使用范围1. 设立临时机构（1个）；2.异地的临时经营活动（不超过项目合同个数）；3.注册验资资金。 合规性临时存款账户有效期最长不得超过2年。需要延长有效期限的，应在有效期限内向开户银行申请颁发新的临时存款账户开户许可证。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取业务。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 备案储蓄账户可以申请确认为个人银行结算账户（故需要确认后才属于个人银行结算账户）储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算业务。注意单位支付给个人每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。应纳税的应向其开户银行提供完税证明。可以转入个人银行结算账户的合法收入除社会保障基金不可以要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。异地范围单位（基本、一般、专用、临时）和个人结算账户 均可能【例题单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过( )办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案A【例题判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( )答案错【例题判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。( )答案错【例题多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有( )。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理答案ACD【例题多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有( )。A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取答案ABC （二）专用存款账户开户要求（简单看看） 出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。 1、收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。应使用隶属单位的名称（选择题） 2、境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。 无须出具基本存款账户开户许可证（三） 开立专用存款账户的程序 如果专属存款帐户属于预算单位专用存款账户的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其对申报资料进行合规性审查，并核准后办理开户手续。（与基本存款核准程序相同） 如果专属存款帐户属于预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户的，银行办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案 办理专用存款账户开户手续的同时在基本存款账户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。自开立专用存款账户之日起3个工作日内书面通知 基本存款账户开户银行 缩小了专用存款账户管理的资金范围临时存款账户开户要求（提供的证明文件）1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 扩大了临时存款账户的使用对象注意：其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户登记证。（二）异地银行结算账户开户要求了解存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件：（1）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。包括三种情形：第一，注册地已运行账户管理系统，但经营地尚未运行账户管理系统；第二，经营地已运行账户管理系统，但注册地尚未运行账户管理系统；第三，两地均为运行账户管理系统（2）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。（判断）（3）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。（2）（3）还需出具基本存款账户开户许可证，个人银行结算账户，应出具与开立个人存款账户相同的证明文件【知识点5】银行结算账户的管理1.中国人民银行的管理（央行）：中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门 加强银行结算账户的管理是维护正常结算秩序的基础，是加强信贷、结算监督和现金管理的重要措施之一。（1） 负责监督、检查 银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理 中国人民银行当地分支行（2）负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。（3） 对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法予以处罚 2.银行的管理：（1）负责所属营业机构 银行结算账户开立和使用的管理（2）应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查与管理；银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。（3）实行年检制度。（4）应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督 3.存款人的管理预留银行签章（1）存款人应加强对预留银行签章的管理。单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许 可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件；个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。 （2）存款人应加强对开户许可证的管理。许可证遗失或毁损时，存款人应填写“补（换）发开户许可证申请书”，并加盖单位公章 （3）存款人应妥善保管其密码。存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，应到中国人民银行当地分支行或 基本存款账户开户银行办理密码变更手续。存款人遗失密码的，应持其开户时需要出具的证明文件和基本存款账户开户许可证到中国人民银行当地分支行申请重置密码。【知识点6】违反银行账户结算管理制度的罚则违反者处罚存款人开立、撤消：1）非经营性的警告+1000罚款2）经营性的警告+10000-30000罚款 3）构罪追罪a 违反规定开立b 伪造、变造证明文件欺骗银行开立c违反规定撤销 使用1）非经营性的警告+1000罚款 2）经营性的警告+5000-30000罚款a 违反规定将单位款项转入个人银行结算账户b违反规定支取现金c利用开立银行结算账户逃避银行债务d出租、出借银行结算账户e从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户伪造、变造、私印开户许可证（登记证）的：（类同开立、撤消，但无“警告”）变更未在规定期限内通知银行：警告+1000罚款开户银行开立 1）警告+5W-30万罚款2）责任人员给予纪律处分3）情节严重的中国人民银行停其基本存款帐户的核准 4）构罪追罪 a违反本办法规定多头开立银行结算账户b明知或应知是单位资金，而以自然人名称开立账户使用：类同开立，只是罚款为5千-3万 提供虚假开户申请资料，欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户；开立或撤销单位银行结算账户时，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行；违反规定办理个人银行结算账户转账结算；为储蓄账户办理转账结算；违反规定为存款人支付现金或办理现金存入；超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等数据。单选1、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要，可以开立（ ）。 A、专用存款账户B、临时存款账户C、一般存款账户D、基本存款账户【正确答案】 A【答案解析】 本题考核专用存款账户。存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出，可以根据需要开立专用存款账户。【该题针对“异地银行结算账户”知识点进行考核】 2、下列情形不可以开立临时存款账户的是（ ）。 A、设立临时机构B、异地临时经营活动C、期货交易保证金D、注册验资【正确答案】 C【答案解析】 本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。9、经查实，A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行，开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（ ）。 A、1000元的罚款 B、1000元以上5000元以下的罚款C、5000元以上1万元以下的罚款 D、1万元以上3万元以下的罚款【正确答案】 D【答案解析】 本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。根据规定，存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。10、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（ ）的，应向其开户银行提供相关付款凭证。 A、1万元 B、2万元C、3万元D、5万元【正确答案】 D【答案解析】 本题考核个人银行结算账户的使用规定。根据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相关付款凭证。【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】 11、根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（ ）。 A、基本建设资金B、注册验资C、向银行借款D、支取奖金【正确答案】 A【答案解析】 本题考核银行结算账户的种类。根据规定，有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。因此选项B是开立临时存款账户，该选项错误。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；因此选项C开立的是一般存款账户，该选项错误。基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理；因此选项D是开立基本存款账户；该选项错误。只有选项A是开立专用存款账户，该选项正确。12、一般存款账户的存款人，不能通过该账户办理（ ）。 A、现金支取B、现金缴存C、转账结算D、借款转存【正确答案】 A【答案解析】 本题考核一般存款账户的使用。一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户以外的银行营业机构开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。13、开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知（ ）日内到开户银行办理销户手续。 A、15 B、20 C、30 D、60【正确答案】 C【答案解析】 本题考核银行结算账户的撤销。银行对一年内未发生任何收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续。14、单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（ ）基本存款账户。 A、1个 B、3个C、10个D、没有数量限制【正确答案】 A【答案解析】 本题考核基本存款账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。多选题1、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地的是（ ）。 A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B、办理异地借款需要开立一般存款账户的C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的银行结算账户的【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核异地银行结算账户的适用范围。存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。2、银行在银行结算账户的开立中，明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储，对该行为的处罚是（ ）。 A、对银行给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款B、对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分C、情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。3、存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（ ）。 A、非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款B、经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款C、非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。【该题针对“违反银行账户结算管理制度的处罚”知识点进行考核】 5、下列事项中，单位开户银行可以直接使用现金的有（ ）。 A、发给公司甲某的800元奖金B、支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C、向农民收购农产品的1万元收购款D、出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核现金管理的有关规定。根据规定，开户单位可以在下列范围内使用现金:（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。在上述列出的8项中，除（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。7、下列属于基本存款账户使用范围的为（ ）。 A、资金收付B、现金支取C、工资、奖金的发放D、存入现金【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核基本存款账户的用途。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。8、只能用于转账，不能支取现金的支票有（ ）。 A、现金支票B、转账支