全过程审计实施方案(共22页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上*融资建设工程全过程审计项目全过程审计实施方案二零一三年十月一、 工程概况1. 工程名称：*融资建设工程全过程审计项目2. 建设工期：2013年10月31日至2015年5月31日3. 建筑面积：195,860平方米4. 建设地点：*园区二期用地范围内5. 建设单位：*规划建设管理办公室（下称：建设管理办公室）6. 全过程审计委托单位：*监审部（下称：监审部）7. 全过程审计实施中介机构：*咨询有限公司（下称：审计中介机构）二、 全过程审计参与各方职责1. 监审部1) 负责委托工程造价咨询机构进行全过程审计，协调相关各方在审计过程中的关系，保障全过程审计工作顺利开展；2) 参加监理例会及与造价相关的专题会议，督促审计中介结构向各方通报审计情况，组织建设管理办公室、审计中介机构、施工单位等工程各方商议解决全过程审计的重大问题；3) 对审计中介机构提交的全过程审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商落实；4) 对审计中介机构提交的审计初步意见进行审核，形成正式审计意见，签批并交由各相关部门讨论决定；5) 对审计中介机构实施审计的具体工作进行监督和评价。2. 建设管理办公室1) 支持配合全过程审计工作,督促工程参与各方履行审计程序和审计意见；2) 对造价进行全面控制，对工程实施过程中涉及造价变化的相关问题进行决策，对款项支付，材料、设备价格确认，变更、签证预算，竣工结算等内容进行初审；3) 按照审计要求及时提供各种图纸、资料；4) 协助监审部、审计中介机构及时解决全过程审计中遇到的问题。5) 通知监审部、审计中介机构参加工程各种验收及专题会议；3. 审计中介机构1) 按照全过程审计的咨询合同及方案约定的工作范围和内容，实施具体审计工作并接受监审部的监督；2) 按照合同及方案约定的内容和时间提交各阶段的经济事项的审计意见，并对审计意见的真实性、准确性负责；3) 认真做好审计日志记录工作，接受监审部不定期检查，定期向监审部汇报；4) 定期向工程相关各方通报全过程审计实施情况；5) 收集全过程跟踪审计资料，工作完成后向监审部移交；6) 完成监审部交办的其他工作。三、 全过程审计相关单位及人员确定本工程全过程审计及相关单位人员的确定（以下人员在全过程审计中可以代表本单位或本部门签署文件，签字有效）：Ø 监审部： Ø 建设管理办公室： Ø 审计中介机构： 四、 全过程审计范围及内容1. 工程施工阶段审计的主要内容：1) 审核融资建设协议，出具审计咨询意见；2) 审核专业分包及暂估价设备、材料的招标文件及合同，出具审计咨询意见；3) 参与隐蔽工程的验收，核准隐蔽工程实际工程量；4) 参与材料价格价格的询价及提供材料选取意见；5) 审核工程进度款的拨付，并出具审计咨询意见；6) 参与签证项目的现场确认，审核签证费用，并出具审计咨询意见；7) 审核设计变更价款，并出具审计咨询意见；8) 审核索赔费用，提出反索赔建议；9) 根据全过程审计实施中发现的问题，及时提出加强和改进管理、合理控制工程造价、节约建设投资的咨询意见和建议；10) 按监审部要求的时间出具各项审计报告及咨询意见11) 完成监审部交办的与全过程审计项目有关的其他工作；12) 法律、法规规定的其他需要审计的内容。2. 工程结算阶段审计的主要内容：1) 参与工程竣工验收，审核工程竣工结算。五、 全过程审计实施方式1. 全过程审计报审制度1) 为了保证全过程审计的真实性、有效性和及时性，依照有关规定，建设管理办公室须及时转递各阶段、各环节审计资料，即本工程从招标阶段开始至竣工结算产生的与造价相关的全套完整资料，包括但不限于以下内容：Ø 施工图设计图纸、施工图预算；Ø 图纸会审记录及技术交底会议纪要；Ø 工程量清单、招标控制价；Ø 招标文件、投标文件及中标通知书；Ø 施工合同及其补充合同（或协议）；Ø 工程（预）结算书；Ø 监理会议纪要、专题会议纪要；Ø 工程进度款支付表；Ø 设计变更、洽商通知及有关图纸、相关函件；Ø 工程现场签证资料；Ø 设计变更、现场签证预算书；Ø 隐蔽工程验收记录；Ø 暂估价及新增材料、设备，专业分包招标文件及合同；Ø 新增不招标材料、设备单价确认表及相关资料；Ø 工程开工、竣工日期说明；Ø 竣工验收资料；Ø 其他对造价变化产生影响的资料。注：在流转审批过程中在提供纸质版资料同时，提供相同版本的电子版。2)根据审计实施情况，如果需要以上各项以外的其它相关资料，审计中介机构须经监审部向建设管理办公室提出需求，建设管理办公室向相关各方收集并通过监审部转递。3) 审计中介机构须经过监审部审核确认方可出具正式审计报告或审计意见书。4) 审计中介机构在接收建设管理办公室送审资料的同时须在监审部备案，未经监审部备案即审核的送审资料，监审部在审定时将不予确认。5) 在工程实施过程中发生造价调整情况，施工方须按合同及相关协议规定及时报送有关各方，并经监审部备案后由审计中介机构审核，未经报审和审定的造价调整资料，工程竣工结算时一律不得补报，审计中介机构也不予审核，该部分调整造价将被拒绝支付。2. 审计出席、组织各项会议制度为了更全面深入了解工程实施情况，监审部及审计中介机构工作人员应出席监理例会及与造价有关专题会议，审计中介机构须在会上向与会各方通报当期审计情况，及时与各方协商解决审计过程中发现的问题，在每月第一次监理会上对上月全过程审计情况进行总结分析，提出造价控制管理建议。建设管理办公室须及时通知审计人员参加会议。审计中介机构还可根据审计具体实施情况，向监审部提请召集各方召开临时会议解决相关问题。3. 审计中介机构派驻人员实施现场审计1) 实时(现场)审计自工程施工阶段开始，审计中介机构须派专业人员驻现场全程跟踪，编写审计日志，随时记录工程施工过程中发生的与造价相关事项，并处理全过程审计中的相关问题。除监审部要求外，驻场人员在竣工结算审计完毕之前不得调离本项目。除驻场人员外，审计项目经理及各专业负责人应根据全过程审计实施情况及监审部要求，不定期赴工程现场处理相关事宜。项目经理及各专业负责人名单如下表。姓名本项目工作岗位/职务职称、职业资格承担职责及主要工作内容全过程审计中介机构主要负责人员名单2) 监审部在审计实施过程中可随时对审计实施情况进行监督检查，审计中介机构每周向监审部进行口头汇报，按月向监审部提交书面审计情况汇报。在书面汇报中审计中介机构须统计当月及累计款项支出情况、造价变化情况，分析款项支出情况是否与工程实施情况相符、造价变化产生原因并提出建议，统计已产生但尚未报送预算的变更、签证情况，估算费用，提出全过程审计中需要解决的问题。每月的书面汇报须在下月第一次监理例会召开之前，报送监审部，并同时抄送建设管理办公室、监理及施工单位，供各方在监理例会上就相关问题进行讨论。4. 对审计结果的复核制度为加强审计质量，本次全过程审计须对审计结果实施复核制度，审计中介机构现场人员对所有工作形成初步审计意见后，须经审计中介机构该项目负责人复核，并经监审部审核同意后方可出具审计意见书或审计报告。六、 全过程审计实施程序1. 工程融资建设合同的审计2) 建设工程施工合同草案经建设管理办公室交监审部转审计中介机构进行审核，审计中介机构就合同草案的经济条款在3个工作日内出具审计咨询意见。暂估价材料、设备等合同的审核程序参照执行，审核时间为2个工作日。3) 如果针对本工程需签订补充协议，建设管理办公室须在补充协议签订前，将拟定的补充协议交监审部转审计中介机构，审计中介机构在2个工作日内出具审计咨询意见。2. 款项支付的审计1) 工程款支付的审计施工单位应在每月规定的时间内根据当月完成工程量编制统计报表及月度工程价款支付申请书，月度工程价款支付申请书经监理审批后报建设管理办公室，建设管理办公室进行初步审核后报监审部转审计中介机构，审计中介机构在收到签署完整的资料（含电子版）5个工作日内提出审计咨询意见报监审部审定后转建设管理办公室确认支付。3. 设计变更、工程洽商的审计1) 建设管理办公室签署变更单的同时，将与该设计变更有关的完整资料一并经监审部转审计中介机构，在施工期间，审计中介机构应对设计变更的实施进行现场勘查。2) 设计变更预算的报审:施工单位在收到设计变更正式图后15个工作日内，应以与投标文件相同的清单量、价形式及时编制变更预算，并将预算及相关资料送至监理初审后报送至建设管理办公室（其中包括该工程设计变更部分的预算造价明细、变更前该部分原投标的预算造价明细和支持该项变更费用的设计变更依据），建设管理办公室审核并出具初步意见后，将相关资料经监审部转至审计中介机构，经审计中介机构审核、与监审部及建设管理办公室沟通后出具审计咨询意见，一般变更事项审计中介机构在收到签署完整的资料（含电子版）7个工作日之内出具审计咨询意见(一次报审多个变更预算及重要变更预算审核时间另行协商)，经监审部和建设管理办公室确认后，设计变更费用审核单作为竣工结算资料。逾期不报视为施工方自动弃权。3) 工程洽商的审计：工程洽商记录只涉及技术问题，不涉及造价问题。具体操作程序为：施工方出具工程洽商变更申请单，设计和监理认可该洽商在技术上的可行性后，经建设管理办公室转交监审部送审计中介机构进行审核，审计中介机构对该洽商变更从造价角度出具审计咨询意见。如工程洽商会引起造价变动，审计中介机构应与各方一同确人洽商确实会产生造价变动后，由建设管理办公室确认后通知设计单位出具设计变更。4) 由于设计变更原因需要废除已完成的工程子项，施工单位应在收到设计变更10个工作日内，向监理申请办理签证，监理应及时建设管理办公室、审计中介机构等相关方驻现场人员参与现场勘查；现场签证涉及工程量时，须由建设管理办公室汇同施工单位、监理单位、审计中介机构进行现场核实并签认，共同签认的资料才能作为计算签证价款的依据，逾期不进行现场签证，视为施工方自动放弃该废除子项的费用。废除的工程子项预算的报审参照设计变更预算审计流程执行。5) 对于在设计变更费用审核过程中出现的争议问题，审计中介机构负责人应及时向监审部汇报，并配合监审部组织建设管理办公室、施工单位进一步协商解决。6) 审计中介结构须在每月末对当月已收到的设计变更图纸等资料进行统计，搞清变更原因，是否符合审批规定，是否已上报预算，形成台账，与月书面汇报一同上报给监审部，并抄送其他相关各方。4. 现场签证的审计1) 需要现场签证时，监理应及时通知建设管理办公室、审计中介机构等相关方驻现场人员参与现场勘查；现场签证涉及工程量时，须由建设管理办公室汇同施工单位、监理单位、审计中介机构进行现场核实并签认，四方共同签认的资料才能作为计算签证价款的依据。2) 签证的预算造价报审方式和确认程序参照设计变更预算审计流程执行。3) 审计中介机构须记录现场签证情况（包括现场签证复印件和影像记录），并在每月末对已经签字确认的现场签证及相关资料进行统计整理，搞清是否符合审批规定，是否已上报预算，形成台账，与月书面汇报一同上报给监审部，并抄送其他相关各方。5. 隐蔽工程的审计1) 重要隐蔽工程验收前，建设管理办公室须通知监审部及审计中介机构参与验收。2) 在日常施工过程中，审计中介机构须根据工程进度自主安排时间，经常性在现场对隐蔽工程进行巡查，并作好工作记录（含照片记录），监审部将不定期检查巡查记录。3) 以上两项工作中，审计中介机构如发现问题须及时报监审部、建设管理办公室相关人员并协助处理。6. 不实行招标采购的新增材料、设备价格的审计1) 因设计变更等原因产生的工程量清单以外的材料、设备，在不满足招标条件的情况下，其价格确认实施认价程序。具体流程为，施工单位按要求对其进行报价至监理同意后，建设管理办公室对报价给出初步意见，后报监审部转审计中介机构，审计中介机构在充分了解情况后，依据专业判断和市场询价在收到书面询价委托单3个工作日内出具审计咨询意见，由监审部转建设管理办公室最终确认。对于一次报审多项材料、设备认价，审计时间将视报审情况相应延长。2) 审计中介机构仅就材料、设备的价格出具咨询意见，不可参与厂家的选择，如建设管理办公室、施工单位需要相关厂家信息，审计中介机构可做市场调查，并将调查结果提供给建设管理办公室和施工单位做参考，由施工单位与厂家自行联系。3) 如对以上材料价格的确认过程出现争议，审计中介机构应及时向监审部汇报，并由监审部组织会同建设管理办公室、审计中介机构、施工单位对争议问题协商解决，四方共同签字确认。4) 为防止认价过程对工期产生影响，对于需要认价的材料、设备，建设管理办公室须根据工期要求提前列出清单（清单内容包括材料设备的品种规格、颜色档次、艺术风格、性能指标等），经监审部转交审计中介机构，便于审计中介机构及时询价。7. 工程索赔的审计1) 需提供审计的资料：索赔报告、索赔依据、索赔费用组成的详细分析计算书；2) 施工单位应按照施工合同的时间要求，在索赔事件发生后，向监理单位和建设管理办公室提交索赔资料，监理单位和建设管理办公室收到资料后出具初步审核意见，并将上述资料提交监审部转审计中介机构；审计中介机构在收到签署完整的资料（含电子版）7至10个工作日内提出审计咨询意见至监审部确认后转建设管理办公室。建设管理办公室参考审计意见进行处理。对于争议问题审计中介机构人应及时向监审部汇报，并协助建设管理办公室进一步协商解决。3) 审计中介机构应就可能发生的索赔或反索赔事项及时向监审部、建设管理办公室审计意见或建议，避免索赔事项的发生、及时提出反索赔意见。8. 其他事项1) 审计中介机构应对其他影响造价调整的事项及时出具审计意见或建议，如合同双方约定的涉及安全、质量、进度的相关处罚等，审计中介机构应及时提醒相关部门在工程进度支付或结算付款中及时扣除。2) 建设管理办公室在专项验收或阶段性验收前，须通知审计中介机构一同参与验收，未通知验收，或验收资料不全的结算内容将不予结算审计。3) 审计中介机构须协助监审部、建设管理办公室就其在全过程审计中提出的所有审计咨询意见和建议中提到的问题和解决的方案进行落实。9. 竣工结算审计1) 施工单位通过竣工验收后根据合同约定及相关法律法规规定，应及时编制并报送竣工结算书至监理单位，监理单位通过审核后报送至建设管理办公室。2) 建设管理办公室对竣工结算书进行初步审核，并给出审核意见后，将相关资料经监审部转至审计中介机构进行审计。3) 审计中介机构须在收到完整的竣工结算资料(含电子版)60个工作日内经内部三级审核形成初步审核意见报至监审部，由监审部组织审计中介机构、建设管理办公室和施工单位对审核结果进行核对、协商，由四方形成一致意见。在此基础上，由审计中介机构出具“竣工结算审计签署表”，经四方签字盖章后，出具正式的竣工结算审计报告书。4) 凡在施工过程中发生的造价调整项目，未经报审和审定的将不予结算。审计中介机构必须严格按照施工合同、招标文件等要求及时组织审核工作。5) 对于在结算审核过程中出现的争议问题，审计中介机构应及时将审核意见向监审部汇报，由监审部组织建设管理办公室、审计中介机构、施工单位进行协商，协商结果形成会议纪要进入竣工结算审计报告书，竣工结算按协商结果执行；协商不成将提交天津市有关主管部门进行调解和仲裁。专心-专注-专业*监审部（签字、盖章）：年 月 日*咨询有限公司（签字、盖章）：年 月 日*规划建设管理办公室（签字、盖章）：年 月 日附表1：（以下几个表格可考虑在全过程审计中使用，具体格式可再行商议）工程年 月进度款支付建议表 编号：签约合同价（元）本期（人民币元）累计（人民币元）预付款 元合计 土建安装合计土建安装农民工预储 元安全文明费 元 上报产值核定完成产值预付款农民工帐户款进度款 已完工程量×支付比例系数抵扣预付款抵扣农民工账户已付安全文明施工措施费费本期进度款应付工程款 工程其他费用本期实际应付金额工程形象进度：审计咨询意见：（本表及其附件仅作为建设单位中间付款建议，不作为竣工结算依据，具体完成工程量表格附后。）说明：审计咨询单位： 咨询人： 复核人： 日期： 监审部意见： 审核人： 日期附表2：工程材料、设备认价咨询意见编号：建设单位施工单位认价种类、名称咨询意见：我部于年月日收到由监审部转来的关于材料（设备）认价单，经审核提出如下意见仅供建设方参考：根据工程招投标文件和施工合同，通过广泛的市场询价，参照施工方申报材料样品的品牌、规格型号和品质，综合考虑这些材料（设备）使用量对价格的影响，我部建议本次送审材料单价控制在下表范围内：序号项目名称单位申报工程量申报单价（元）审定单价范围（元）价格说明咨询人：复核人：审计咨询单位：年月日委托单位（签章）代表人（签章、字）建设单位（签章）代表人（签章、字）审查单位（签章）代表人（签章、字）施工单位（签章）代表人（签章、字）附表3：工程洽商审核咨询意见编号：建设单位招标单位洽商编号咨询意见：审计咨询单位：咨询人：复核人：年月日监审部意见：审核人：年月日附件4：工程2013年月变更统计情况表序号变更图纸提交时间设计变更图号变更原因预估变更费用是否须建设管理办公室批准是否已上报预算附件5：工程2013年月现场签证统计情况表序号现场签证编号现场签证时间签证部位及原因预估签证费用是否须建设管理办公室批准是否已上报预算附件6：工程设计变更（签证）预（结）算审定表编号：序号设计变更图号送审价(元)审减额(元)审增额(元)审定价(元)备 注123合 计审定金额大写净核（增）减额大写委托单位（签章）建设单位（签章）代表人（签章、字）审查单位（签章）施工单位（签章）代表人（签章、字）代表人（签章、字）代表人（签章、字）附件7：工程竣工结算审计签署表金额单位：元工程名称工程地址建设单位施工单位合同金额审计时间序号单位工程名称送审数A审定数B审减数C审增数D合计审定金额大写审减金额大写审增金额大写备注委托单位（签章）代表人（签章、字）建设单位（签章）代表人（签章、字）审查单位（签章）代表人（签章、字）施工单位（签章）代表人（签章、字）备注：B=A-C+D附件8：工程201年月全过程审计实施情况表一、建设项目基本情况1.建筑面积2.设计概算3.中标价4.工期5.质量目标二、进度控制情况1施工形象进度计划实际2暂估价材料、设备购置情况三、造价控制1.付款情况本期付款（万元）累计付款（万元）累计付款比例（占合同价）（%）最高付款比例（%）计划实付2.暂估价材料、设备付款情况3.造价变动情况本月完成变更预算审核数量报审金额审定金额审减（增）金额产生造价增（减）金额累计完成审核变更产生造价增（减）金额本月完成签证预算审核数量报审金额审定金额审减（增）金额导致造价增（减）金额累计完成审核签证产生造价增（减）金额本期暂估价材料、设备价格调整累计暂估价材料、设备价格调整其他造价调整累计造价变化四、审计管理建议五、审计过程中需要解决的问题审计项目部（盖章） 负责人（签字）年 月 日