康玉霞会计学专科社会调查报告(共9页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上河北广播电视大学社会实践报告评审表题目： 关于中石油河北衡水销售分公司财务管理状况的实践报告姓 名 康玉霞 教育层次 专科 学 号 20 分 校 衡水电大 专 业 会计学 教 学 点 直属 指导教师 丁秀珠 日 期 2014年11月4日 专心-专注-专业目 录 2关于中石油河北衡水销售分公司财务管理状况的实践报告一、实践调查的目的（一）实习的目的和意义为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于2014年8月1日2014年8月31日在中国石油河北衡水销售分公司进行了实践调查。 （二）公司概况中国石油河北衡水销售分公司成立于2003年，现管辖衡水区域八十来座加油站，涉及十二个县区，有职工500余人，主要经营各种汽柴油及润滑油，为了更好地服务顾客，有些加油站开设便利店业务。单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计10名，出纳1名，加油站核算员70名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。 二、实践调查的内容与过程我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为： 1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、加油站核算员。 2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。 3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账、商品明细账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。 4、主要针对内部财务制度是否健全。根据以上安排我进行了实践调查，现将主要情况报告如下:首先，在第一个周的时间里，我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。它有专门的软件系统，加油站操作数据上传到分公司，分公司操作处理上传到省公司，达到信息资源的共享。一级一级分别核对控制确保数据准确。其次，在第二、三周的时间里，我认真的学习了日常财务操作的全过程。跟公司出纳人员学会了在系统编制资金计划，给会计人员学习制作凭证，向会计主管学习财务报表的编制和财务报表的分析。最后，在第四周的时间里，我学习和了解了公司的预算管理制度，年初制定一年的计划，如是预算外的要打申请批准后方可执行。三、实践调查的结果通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法： （一）岗位设置与分工，他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；资料录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。 （二）票据管理是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不兼容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度；专库保管制度；专账保管制度；保管交接制度；定期盘点制度。（三）资金管理是财务工作的重中之重，一是安排财务人员每日监控加油站营业款的封包、缴存、到账情况，并建立异常情况汇报制度。新增站点及时在资金平台中进行维护，纳入资金平台监控管理。实时监控加油站营业款及时足额上存入公司收入户，确保资金安全，减低风险。二是公司机关财务严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其它收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行。出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是对大额款项的支出一律采用电汇的手段，直接汇入对方账户。出纳员同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。（四）建立严格的预算管理体制，年初，本着“归口管理、谁编制、谁负责”的原则，将公司整体预算层层分解到各部门及岗位，建立起“从上到下、人人有责”的责任体系。在实际运行中，严格执行月度预算周监控、月分析的制度，对执行差异及时预警纠正，要求执行部门对预算指标与实际结果之间的重大差异进行解释。 认真做好公司月度、季度经营活动分析，以利润为主线，通过专题分析、对标分析等手段，总结成绩，剖析短板，提出改善经营质量的建议，全力促进预算指标的完成。同时，利用加油站一站一表，指导加油站经理做好月度经营分析工作，找出短板，逐一解决，强化站经理“量、费、利”测算及市场营销意识，推动加油站管理工作水平提升。四、实践调查的总结与体会（一）改进公司财务会计方面的建议1、为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。 2、做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。3、完善月度预算编制及执行工作，提高对加油站的指导作用。以科学编制月度预算,深入做好月度经营活动分析为导向，制定加油站预算目标，指导加油站围绕预算目标开展各项工作，运行中及时分析差异，采取措施，确保预算指标完成。 4、强预算管理，抓经营分析，全力提升降本增效能力。借助利润周报制度，加强预算运行状况的动态监控；完善加油站月度经营分析模板，指导站经理不断完善并细化分析内容，防止形式化、走过场，切实用分析指导经营，促进经营指标的改善。开展月度、季度经营活动分析，以利润为主线，强化对重点加油站、主要业务、专项工作和异常偏差的分析，围绕效益、效率类指标，按照全资、租赁性质及所处地理位置开展加油站对标工作，找差距，定措施，促进全年预算指标的完成。5、加大会计核算的监督检查力度，强化信息准确性、及时性。认真组织学习股份公司会计核算规范及河北公司财务管理手册，加强业务培训，提高会计核算质量。单站核算既要单独核算加油站销量、收入和成本，同时按照全口径原则，摊销与该站相关的全部费用支出。每周对总账进行检查，有问题早发现，早改正，杜绝月末集中调整影响结账质量问题发生。6、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 （二）对社会实践调查的建议这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的，是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平，作为学生应主动配合学校的安排，并积极参与，及时做好社会实践调查报告，并在实践活动中多发现成功经验和不足之处，为将来踏上社会奠定一定的工作基础。参考文献:1 刘泉军、张政伟.新会计准则引发的思考J.会计研究，2006,(3).2 会计学J.会计研究，2009，（8）.附件2河北电大会计专科社会实践鉴定表分校：衡水电大 工作站： 直属 班级：13春会计专 姓名康玉霞学号20届别13春实践内容财务管理状况实践单位中国石油河北衡水销售分公司实践过程（时间、地点）1、8.1-8.8我对公司先进的财务管理理念有了初步的认识，了解公司的整体状况。2、8.11-8.22我认真的学习了日常财务操作的全过程。在系统编制资金计划，学习制作凭证，学习财务报表的编制和财务报表的分析。3、8.25-8.31我学习和了解公司的预算管理制度。社会实践单位鉴定意见情况属实签 字（盖章） 年 月 日附件3 社会实践报告评审表指导教师评语（初评）成绩：指导教师（签名）： 年 月 日评审小组评语（评审）成绩：评审主持人（签名）： 年 月 日电大分校初审意见分校专业负责人（签名）： 年 月 日省电大复审意见省电大专业负责人（签名）： 年 月 日