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（高职）第十六章个人所得税ppt课件第十六章第十六章 个人所得税个人所得税（重点章重点章+ +考点；掌握考点；掌握）学习目标： 通过学习,要求学生了解个人所得税的概念和特点；掌握个人所得税的纳税人与征税对象；熟悉个人所得税的税率及其运用；掌握个人所得税收入的确认，重点、难点、考点是计税依据-各项应税项目应纳税所得额的计算与确认;掌握应纳所得税额的计算（包括境外已纳税额的抵免扣除），尤其要熟悉年所得12万元以上自行纳税申报的计算；熟悉个人所得税的减免税、征收方式、纳税期限、申报地点。第一节第一节 个人所得个人所得税税的基本要素（考点；熟悉）的基本要素（考点；熟悉）重点：1.什么是个人所得税？它有何特点？2.个人所得税的纳税人是如何规定的？什么是属人主义原则？什么是属地主义原则？如何判别居民纳税人与非居民纳税人？什么是住所标准？什么是居住时间标准？3.个人所得税的征税对象哪11项？各项具体的征税对象包括哪些？所得来源地是如何确定的？4.个人所得税的适用税率是多少？它适用哪些情况？经典考题经典考题：（判断题；选择题）：（判断题；选择题）我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。A.住所B.籍贯标准 C.住所和居住时间D.国籍所在地标准 考点：个人考点：个人所得税的纳税人的纳税人 【答案：【答案：C C】下列各项中，适用5%35%的超额累进税率计征个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产、经营所得 B.个人独资企业的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营所得 D.合伙企业的生产、经营所得 考点：个人考点：个人所得税的税率的税率 【答案：【答案：A A、B B、C C、D D】下列项目中的（）属于个人所得税的偶然所得。A.中奖B.中彩 C.咨询费 D.书画费 考点：个人考点：个人所得税的征税对象的征税对象 【答案：、【答案：、A A、C C】第二节第二节 个人所得个人所得税税的计算（重点的计算（重点+ +考点；掌握）考点；掌握）重点：1.个人所得税的计税依据是什么？它是如何确定的？2.我国个人所得税的扣除项目采取哪三种扣除办法？3.我国个人所得税关于公益性捐赠与资助是如何规定的？4.4.工资、薪金所得的费用扣除标准是多少？如何应纳税额如何计算？工资、薪金所得的费用扣除标准是多少？如何应纳税额如何计算？5.5.纳税人取得全年一次性奖金（年终奖）如何征税？纳税人取得全年一次性奖金（年终奖）如何征税？6.6.个人取得不满个人取得不满1 1个月的工资、薪金所得如何计算纳税？个月的工资、薪金所得如何计算纳税？7.7.雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金如何征税？如何征税？8.8.采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业职工的工资、薪金所得如何征税？采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业职工的工资、薪金所得如何征税？9.9.个人取得实物福利如何征税？个人取得实物福利如何征税？10.10.个人取得公务交通、通信补贴收入如何征税？个人取得公务交通、通信补贴收入如何征税？11.11.个人提前退休取得补贴收入如何征税？个人提前退休取得补贴收入如何征税？12.12.个人因解除劳动合同取得一次性补偿收入如何征税？个人因解除劳动合同取得一次性补偿收入如何征税？13.13.个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税如何如何计算计算？14.14.对企事业单位的承包、承租经营所得对企事业单位的承包、承租经营所得应纳个人所得税应纳个人所得税如何计算？如何计算？15.15.劳务报酬所得应纳个人所得税劳务报酬所得应纳个人所得税如何如何计算计算？16.16.稿酬所得稿酬所得应纳个人所得税应纳个人所得税如何计算？如何计算？17.17.特许权使用费所得应纳个人所得税特许权使用费所得应纳个人所得税如何如何计算计算？18.18.财产租赁所得财产租赁所得应纳个人所得税应纳个人所得税如何计算？如何计算？19.19.财产转让所得应纳个人所得税财产转让所得应纳个人所得税如何如何计算计算？20.20.利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳个人应纳个人所得税所得税如何计算？如何计算？21.21.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的应纳两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的应纳个人所得税个人所得税如何如何计算计算？22.22.单位或个人为纳税人负担税款单位或个人为纳税人负担税款应纳个人所得税应纳个人所得税如何计算？如何计算？23.23.从中国境外取得的所得应纳个人所得税从中国境外取得的所得应纳个人所得税如何如何计算计算？24.24.年所得年所得1212万元以上如何自行纳税？万元以上如何自行纳税？25.25.个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税如何如何计算计算？26.26.非货币性资产投资如何征税？非货币性资产投资如何征税？ 重点讲清讲透教材【例重点讲清讲透教材【例1616- -1 1】【例【例1616- -2424】，】，要求要求学生掌握个人所得税的计算原理和方法。学生掌握个人所得税的计算原理和方法。 第三节第三节 个人所得个人所得税税的申报与缴纳（考点；熟悉）的申报与缴纳（考点；熟悉）重点：1.企业所得税的减免税有哪些？这是本节的重点、难点、考点。2.个人所得税采取哪两种征收方式？3.个人所得税的纳税期限、申报地点是如何规定的？经典考题：（选择题、判断题）经典考题：（选择题、判断题）企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税，但个人领取时，则应征收个人所得税。（） 考点：个人所得税考点：个人所得税的减免税；【答案：；【答案：】扣缴义务人向本单位支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时，由收款人自行申报缴纳个人所得税。（） 考点：个人所得税考点：个人所得税的征收方式；【答案：；【答案：】个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。A、外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费B、军人的转业安置费C、企业向个人支付不竞争款项D、个人提前退休取得的补贴收入 考点：个人所得税考点：个人所得税的减免税；【答案：；【答案：A A、B B】