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（高职）第一章税收制度概述ppt课件 中国税制（第二版）安仲文第一章税收制度概述（第一章税收制度概述（非重点章；了解非重点章；了解） 学习目标： 通过本章的学习,要求学生了解税收的概念、特点，以及税收制度的含义；熟悉税收的分类，掌握税收制度的构成要素；了解税制结构的的含义，熟悉税制结构模式；了解我国税收制度的发展与改革，熟悉我国现行税制体系；掌握我国税务机构的设置、税收征管范围的划分，以及税收征收管理的法律依据。第一节税收的本质特征（熟悉）重点： 1.什么是税收？它是如何产生的？有何特点？“税”与“费”有何区别？ 2.税收的本质是什么？如何理解？ 3.税收是如何分类的？熟悉什么是流转税、所得税、资源税、财产税、行为税？其具体包括哪些税种？ 经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额,税收属于()范畴。A.生产B.分配C.交换D.消费 考点：税收的含义；考点：税收的含义； 【答案：【答案：B B】税收的“三性”是判别税与非税的主要标志。() 考点：税收的特征；考点：税收的特征； 【答案：【答案：】税收三性是一个完整的统一体,它们相辅相成、缺一不可。其中,()是核心。A.无偿性B.强制性C.平等性 D.固定性 考点：税收的特征考点：税收的特征【答案：【答案：A A】以税负能否转嫁为标准,税收可分为()。A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税 考点：税收的分类；考点：税收的分类；【答案：【答案：C C、D D】按税收与价格的关系,可将税种分为()。A.价内税B.价外税 C.直接税 D.间接税 考点：税收的分类；考点：税收的分类；【答案：【答案：A A、B B】税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。() 考点：税收的特征；考点：税收的特征；【答案：【答案：】在我国现行的下列税种中,属于流转税类的是()。A.增值税B.消费税C.印花税D.个人所得税 考点：税收的分类；考点：税收的分类；【答案：【答案：A A、B B】第二节税收制度及其构成要素（考点；掌握）第二节税收制度及其构成要素（考点；掌握）重点： 1.什么是税收制度？我国税制的法律级次（法律形式）有几个层次？ 2.税收制度的构成要素有哪些？税收制度的基本要素是什么？ 3.如何理解征税对象是区别税种的主要标志？为什么说税率是税收制度的核心要素？纳税义务发生时间与纳税期限有何不同？减免税的形式有哪些？ 4.什么是起征点？什么是免征额？两者有何区别？ 经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）税收是一个经济范畴,因此,税收制度是一个经济基础的范畴。() 考点：税收概述；考点：税收概述； 【答案：【答案：】体现课税深度的税制要素是( )。A.A.课税对象课税对象B.B.税率税率C.C.纳税人纳税人D.D.纳税环节纳税环节 考点：税收制度的构成要素；考点：税收制度的构成要素； 【答案：【答案：B B】税收制度构成要素中,用以区分不同税种的是()。A.A.纳税义务人纳税义务人B.B.征税对象征税对象 C.C.税目税目D.D.税率税率 考点：税收制度的构成要素；【答案：考点：税收制度的构成要素；【答案：B B】第三节 税制结构（熟悉）重点： 1.什么是税制结构？什么是单一税制？什么是复合税制？ 2.什么是税制结构模式？税制结构模式有哪几种结构类型？ 3.我国现行的税制结构模式是什么？ 4.简述我国税制结构的形成及其演变。经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）我国现阶段是以()为双主体并重的税制结构模式。A.所得税B.流转税C.资源税D.行为税 考点：考点：税制结构模式；【答案：【答案：A A、B B】按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况, ,税制类型可分税制类型可分为为( () )。A.A.一元税制一元税制 B.B.多元税制多元税制 C.C.单一税制单一税制 D.D.复合税制复合税制 考点：税制结构考点：税制结构 【答案：【答案：C C、D D】第四节 我国税收制度的发展与改革（考点；熟悉）重点： 1.简述20世纪90年代中国的税制改革。 2.简述21世纪以来中国的税制改革。 3.什么是“营改增”？简述“营改增”的过程。 4.我国税制体系由多少个税种构成？ 5. 5.我国的税务机构是如何设置的？税收征收管理机关有哪些？税收征管范围是如何划分的？税收征收管理的法律依据有哪些？经典考题：（判断题；选择题）经典考题：（判断题；选择题）税收征管中的征税主体是指 ( ) 。 A.税务机关 B.工商机关 C.海关 D.财政机关 考点：税收征收管理机关考点：税收征收管理机关【答案：【答案：A A、C C】凡依法由税务机关征收的各种税收以及关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理，均适用税收征管法。（） 考点：税收考点：税收征收管理的法律依据；【答案：【答案：】下列属于国家税务局系统负责征收和管理税种的有( )。 A.消费税B.增值税C.关税D.车船税 考点：税收征管范围的划分；考点：税收征管范围的划分；【答案：【答案：A A、B B】
