总经理财务管理与成本控制.ppt

总经理财务管理与成本控制 -帮助中国企业走向更成功Approach to making Finance dream come true：Key Finance Concept for Executive财务技术的价值：财务能帮你干什么财务技术的价值：财务能帮你干什么1，鞋的起源？（财务闪烁人性的光辉，财务思维体现对资源的尊重）2，为什么要把孩子判给对方？（真正理解什么叫予就是取？）3，销售总裁的奖金怎么发？（为什么那么多企业一发钱就乱？）4，为什么要请税务干部来指导工作？（怎样与税务机构建立良好的沟通关系，让税务干部帮你控制税务成本）5，怎样帮兄弟一把还不犯错误？（王石与冯仑的江湖道义）（财务对凭据的记帐技巧怎样帮总经理控制风险？）模块一、什么是财务模块一、什么是财务? 为什么需要财务为什么需要财务?模块二、怎样做财务模块二、怎样做财务?怎样做好财务怎样做好财务?模块三、怎样建立高效的财务体系？模块三、怎样建立高效的财务体系？模块四、怎样节税？怎样控制成本模块四、怎样节税？怎样控制成本?模块五、怎样管现金流？怎样防范风险？模块五、怎样管现金流？怎样防范风险？总经理财务管理与成本控制总经理财务管理与成本控制道法术怎样利用财务技术为企业创造价值知识产权专有Why Finance？Whats Finance?How to Financing?How to make Finance work?模块一、什么是财务模块一、什么是财务?为什么需要财务为什么需要财务?观念：总经理财务观念解析？讨论：红色革命的财务元素？案例：历史事件中的财务价值？结论：你应该具备的财务素养分析：财务能为总经理干什么？12345总经理的困惑总经理的困惑财务说的话我们怎么听不懂啊？财务怎么老这么严肃，离业务怎么总这么远啊？我明明做了一笔赚钱的生意，财务报告怎么说这个月又亏损了？又没钱花了啊？看财务老在忙，数啊，表啊，帐啊一大堆，为什么我们做决策的时候怎么就不敢用他们的数啊？问题1：我们公司的商业模式是什么，盈利模式又是什么?问题2：我们公司的业务目标完成情况怎样？我们最近这个季度的销售收入在增长吗？我们的公司在赚钱吗?问题3：公司有多少资产？有多少负债？股东权益如何？问题4：如何提前发现公司经营恶化的早期信号？问题5：产品销得不错，市场份额挺高，怎么就不见赚钱呢？问题6：每个月利润数字挺好看，现金却没有增长，我们的现金都到哪儿去啦？销售增长了，怎么现金流不见多啊？问题7：如何控制各部门、各分公司、各办事处的费用？如何及时了解这些部门的费用开支情况？如何及时分析并报告？问题8：客户在不断增多，可得到每个客户的成本是多少呢?问题9：货物周转率是多少？应收账款周转天数是多少？总经理的困境：企业普遍存在的问题举例？总经理的困境：企业普遍存在的问题举例？企业的根本是！总经理应该坚守的企业经营原则总经理应该坚守的企业经营原则钱是-钱是-钱是-崇拜金钱、关注-的价值追求财富、关注-的价值尊重资本、关注-的价值总经理应该具备的最基本的财务观念总经理应该具备的最基本的财务观念财务的内容是：筹资、投资、分配；财务文化的层次和品位是人们在梦想财富、接近财富、享受财富、分享财富过程中形成和体现的总经理应该知道的财务定律总经理应该知道的财务定律1资本的特征与属性是什么？资本的基本属性是：-、-与-；金钱没有-，但拥有财富的人和行为有不同的-和-；没钱：赚钱没钱：赚钱/用枪战斗；有钱：投资用枪战斗；有钱：投资/建根据地；分钱：均田地建根据地；分钱：均田地总经理财务修养：革命的传统不要忘，主席的教导记心上总经理财务修养：革命的传统不要忘，主席的教导记心上红色革命的财务智慧是可以帮助总经红色革命的财务智慧是可以帮助总经理迅速建立财务系统思维的理迅速建立财务系统思维的1，三大纪律，N项注意；2，根据地是干什么用的？3，为什么要把支部建在连队里？4，批评与自我批评？谁提倡的？5，分田地；分谁的？分给谁？谁来分？怎么分？为什么分给谁谁就听党的？为什么你同样给员工分了，但他们不听你的？军人要有骨气，商人要有精神军人要有骨气，商人要有精神-客户永远比获取客户永远比获取-更重要更重要福特服务客户的4个信条：v对-毫不畏惧，对-充满敬意v不要太在意竞争v把服务置于-之前v生产不是简单的-买进-卖出福特精神这个案例给我们的启示1，李云龙亮剑气质；冰鉴识人：富贵看？2，对人的绝对尊重；工人工资增加1倍，工厂利润不减反而大幅度提升；3，对客户的回报，把减低成本获得的好处与客户分享；4，流水线生产对人类效率提升的伟大贡献；5，社会变革与进步的伟大尝试，与马克思不同的第三条路同样让无产阶级获得解放；中产阶级成就美国的强盛6，5S管理的原形；7，充满人性闪烁光辉的商业文化，今天的金融危机中泰然处之；历史事件中的商业元素和财务价值？历史事件中的商业元素和财务价值？序号项目1太公攘夷以商兴国2管仲霸齐中国最早的最成功的CFO3陶朱灭吴陶朱经商12法4始皇统天商鞅变法的开始是财散人聚，信用的建立，吕不韦的财富与财商5文正兴华湘军的工资体系，洋务建立现代工业体系，留学制度，革命的火种洪范八政，一曰食，二曰货。食谓农殖嘉谷可食之物，货谓布帛可衣，及金、刀、鱼、贝，所以分财布利通有无者也。二者，生民之本，兴自神农之世。“斫木为耜煣木为耒，耒耨之利以教天下”，而食足；“日中为市，致天下之民，聚天下之货，交易而退，各得其所”，而货通。食足货通，然后国实民富，而教化成。黄帝以下“通其变，使民不倦”。尧命四子以“敬授民时”，舜命后稷以“黎民祖饥”，是为政首。禹平洪水，定九州，制土田，各因所生远近，赋入贡，茂迁有无，万国作 。殷周之盛，诗、书所述，要在安民，富而教之。故易称：“天地之大德曰生，圣人之大宝曰位；何以守位曰仁，何以聚人曰财” 。财者，帝王所以聚人守位，养成群生，奉顺天德，治国安民之本也。故曰：“不患寡而患不均，不患贫而患不安；盖均亡贫，和亡寡，安亡倾。”是以圣王域民，筑城郭以居之；制庐井以均之；开市肆以通之；设庠序以教之；士、农、工、商，四人有业。学以居位曰士，辟土殖谷曰农，作巧成器曰工，通财鬻货曰商。圣王量能授事，四民陈力受职，故朝亡废官，邑亡敖民，地亡旷土。伟大的易啊，我们敬仰您总经理应该知道的财务定律总经理应该知道的财务定律2资产的价值-资产负债表上的-，是-通过充分有效使用资产-巨大价值的总和；资产的价值是什么决定的？ 齐国的大将田忌很喜欢赛马，有一回他和齐威王约定，进行一次比赛。由于齐威王的马比田忌的强，比赛下来，田忌失败了。田忌觉得很扫兴，垂头丧气地准备离开赛马场。 如果你是田忌的CFO，请为他编制一份赛马计划。中国企业的困境与解决之道中国企业的困境与解决之道威震世界的孙立人将军威震世界的孙立人将军这个案例给我们的启示1，税警总队的家底，清华与会计的联系？2，必胜的信念：困难无其数，从来不动摇3，清华的功底与佛吉尼亚军校的训练4，战略战术理论的运用5，严格的部队训练6，武器的使用7，孙子兵法8，流程9，目标非常明确“君子爱财君子爱财,取之有道取之有道,用之有度用之有度”你应该具备的财富观念：企业的灵魂是尊重-、尊重-、尊重-！ “大财大财有道，大富有德有道，大富有德”；“资本是有灵魂的”，理财就是善用钱财；（卡内基的财富观）企业利润就象人体需要的氧气、食物和水一样，没有它们，就没有生命。但是这些不是生命的目的和意义。基业常青 尊重资本Respect Capital;享受财富Enjoy Wealth；追求投资回报，让财富闪烁人性的光辉总经理应该具备的最基本的财务素养总经理应该具备的最基本的财务素养什么是财务？我们认为财务管理的核心是：-怎么办？怎么办？-怎么投？赚钱怎么怎么投？赚钱怎么-？知识产权专有模块二、怎样做财务模块二、怎样做财务?怎样做好财务怎样做好财务?企业需要财务做什么？总经理怎样管理财务人员？财务角色定位和变化趋势做好财务的关键是什么？最需要解决的问题是什么？12345-出纳做帐- 报销企业需要财务做什么？企业需要财务做什么？提供- -管理 - -投资者关系管理 资产管理 - 财务应该为企业做什么？财务应该为企业做什么？总经理应该知道的财务定律总经理应该知道的财务定律3财务的灵魂是、追求-！财务的灵魂是什么？1，先有会计？还是先有财务？2，财务到底从哪里起源的？3，日常工作中，哪些是财务/哪些是会计？4，怎样做的更好？怎样做的更专业？5，几件基本的事情？怎样选择会计？怎样管理财务人员？怎样选择会计？怎样管理财务人员？总经理要学会讲总经理要学会讲三种语言三种语言销售任务完成100万，部门KPI完成5%销售收入83万，增值税17万，成本80万，利润3万这笔100万的买卖有戏，本钱80万，大概能赚20万管理层讲-语言财务部门讲-语言所有人都讲-语言知识产权专有事务事务知识与战略知识与战略分析分析-（ScorekeeperScorekeeper）-（ProposerProposer）-（CommentatorCommentator）看守员（看守员（GuardianGuardian）合作伙伴（合作伙伴（Business PartnerBusiness Partner）战略财务支持（Strategic)以全面预算为基础公司控制提供财务管理报告财务角色定位和变化趋势财务角色定位和变化趋势1、领导“一支笔”审批，缺乏完善内部控制和流程；2、过于依赖业务人员，企业往来资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制；出纳领取银行对帐单，编制银行存款余额调节表；3、制度描述性东西多，清晰的流程图和配套表单少，许多业务不能“前赴后继”4、内部控制制度“救火式”多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架；5、员工临时出差，缺乏明确的工作交接制度；6、人员招聘时注重笔试和面式考察，忽视背景调查；7、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度；8、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越的理由；9、说一套做一套，制度放空炮；管理和控制的人文基础：性本善；制度创造价值；信任是检查出来的、信任是制约出来的；一套好制度的最基本特征是制造人才而不是制造罪犯；企业管理中存在的常见问题举例？企业管理中存在的常见问题举例？造成这些问题的原因是什么？怎么解造成这些问题的原因是什么？怎么解决这些问题？决这些问题？v这是一个江湖社会，要学会在江湖中生存，这是一个商业社会，我们的国家一直重农抑商，我们在批判资本的教育中成长，我们需要重塑商业精神，这是一个准法制社会，我们需要保护自己；v为什么说两套帐是个伪问题，讨论两套帐是个无聊的话题，你穿了两套衣服，是一个你，还是两个不同的你？表达方式不同而已；上户口/看医生的启发；怎么做买卖？赚者，转也。提高运营效率（转得快）、提升获利率（赚得多）如何持续赚钱（利润保护）赚谁的钱（顾客价值定位）如何赚钱（运营总成本的结构优化）总经理必须面对并回答的核心问题？总经理必须面对并回答的核心问题？在企业经营管理中，对管理决策者来说，有许多问题是希望随时都知道的，下面，我们一起来探讨一下，这些常见的问题，我们怎么来快速回答？1、公司赚钱了吗？公司靠什么赚钱？、公司赚钱了吗？公司靠什么赚钱？2、公司里，谁在帮总经理赚钱？、公司里，谁在帮总经理赚钱？3、公司以后还会不会赚钱？、公司以后还会不会赚钱？怎样做好财务呢？怎样做好财务呢？v我们不妨将上面的问题深入思考如下：1、不但想知道当期有没有赚钱，还想知道与上期同比变化如何？与上年同期对比变化如何？2、发现当期收入增加了，但利润却下降了？为什么呢？是销售成本增加了？还是费用增加了？如果是费用增加了？是哪块费用增加了？为什么会增加？3、某个部门的利润贡献率一直很高，为什么这个月下降了？4、应收账款为什么突然升高？谁欠我钱最多？欠了多久了？5、. Finance=(Information+People+Money)* “道道”企业财务工作的核心是以人为以人为-：找合适的人做财务，财务要服务合适的人信息为信息为-：符合税法要求与符合会计准则不矛盾现金为现金为-：You can buy nothing with profit；钱就是命根子成本成本-：企业最重要的事：不断创造客户，不断降低成本控制有控制有-：绝对的权力意味着绝对的腐败，没有控制的企业就是在找死节税有节税有-：税收是费用，交税是投资，税负是可以谋划的要做好财务必须解决的几个关键问题要做好财务必须解决的几个关键问题模块三、怎样建立高效的财务体系？模块三、怎样建立高效的财务体系？案例:总经理忙碌的一天？总经理关注的问题有哪些？主要财务报表解读？高效财务制度体系举例怎样建立财务运作体系？12345案例讨论案例讨论:总经理忙碌的一天总经理忙碌的一天 1.下午1：00，总经理还没有吃午饭。他正在接从早晨到现在的第30个电话。2.下午2：00一位营销员在请示他，某款商品降价一百块钱可不可以卖？老板作了答复。 3.下午3：00有一个在公司工作了两年的员工要求辞职，原因是他对企业给他的薪酬不满意。老总和他谈完话，开始考虑：“这个营销员走后，他的工作谁来干？他手上的十几个客户怎么办？” 4.下午4：00忽然想起，今天晚上约请了一个政府官员吃饭，还没有定地方。马上打电话定房，安排今晚吃饭的地方。 5.下午5：00财务经理敲门进来说：税务局明天要来查帐，我们应该怎么应付？6.下午7：00营销部经理敲门进来，手上拿着一摞用款单，请老板签字。 n.老板一直忙到晚上11点，才拖着疲惫的身子回到家里，家人已入梦乡。临睡前还在想明天我那些事怎么办，想想想，再一看表，零晨1点案例讨论案例讨论:总经理忙碌的一天总经理忙碌的一天 值得我们思考的问题？值得我们思考的问题？我们企业的老板都非常忙，我们企业的老板都非常忙，为什么出现这种现象？为什么出现这种现象？没有建立责任没有建立责任机制，没有合机制，没有合理授权，大小理授权，大小事情都要老板事情都要老板一个人来拿主一个人来拿主意做决策。意做决策。企业没有建立企业没有建立规范化管理体规范化管理体系，没有基本系，没有基本的做事的规矩。的做事的规矩。忙造成乱，乱忙造成乱，乱造成效率和效造成效率和效益低下。益低下。 如何使想法落实为行动和收获利润？ 我有多少资金，我明天的收入和支出能平衡吗？ 我的销售计划是否完成？（产品、地区、应收） 我能对这项费用签字吗？（费用预算及成本控制） 我不在公司仍能及时了解和掌控公司运作吗？令总经理头痛但又不得不面对的问题令总经理头痛但又不得不面对的问题会计六要素：反映财务状况的部分F资产资产的构成流动资产长期投资固定资产无形及其他资产过去的交易形成的,为企业所拥有或控制,预期能带来经济利益的资源F负债负债的构成流动负债长期负债短期借款应付账款、其他应付款应付工资、应交税金等长期借款过去交易形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务F所有者权益所有者权益构成实收资本资本公积盈余公积未分配利润资产中扣除负债后由股东享有的剩余权益，亦称净资产会计六要素：反映经营结果部分F收入F费用F利润主营业务收入其他业务收入计入产品成本的费用不计入产品成本的期间费用主营业务利润营业利润利润总额净利润1、复式记帐法原理2、会计的灵魂会计恒等式3、从恒等式看会计六要素的关系 会计要素及其相互关系有借必有贷，借贷必相等 分析凭据财务报告生产线财务报告生产线核算系统规划Chart of Account-设置管理-、-规范、-约束是影响企业财务报告质量的三大因素Accounting Report-2345679810111流动资产： 60% 速动资产 30% 盘存资产 30%固定资产： 40%总计 100%负债： 40% 流动负债 30% 长期负债 10%所有者权益： 60% 实收资本 20% 公积金 30% 未分配利润 10%总计 100%资产负债表解读资产负债表解读1，假如逼不得已今天要把公司全部卖掉，卖多少？值多少？2，假如不全卖，先选择卖什么？3，假如债主提前逼债，强行要你还债，你会用什么还？4，假如，要做所谓的“两套帐”，你会怎样处理两套帐问题？5，怎么理解资产=投资？负债+权益=融资？销售收入 100%销售成本（包括销售税金） 75%毛利 25%期间费用 13%营业利润 12%营业外净损益 1%税前利润 11%所得税 6%税后利润 5%损益表解读损益表解读1，你知道吗？什么是你自己的工作总结？2，给父母一个交代？3，给兄弟们一个交代？4，损益表的价值在利润这栏！5，损益表要与同期比，与资产负债表比，周围公司比，与标杆比才有价值-存货实收资本-成本-其实，对于企业家来说，财务离我们很近，全在我们的掌握中：其实，对于企业家来说，财务离我们很近，全在我们的掌握中：左手资产负债表、右手利润表左手资产负债表、右手利润表知识产权专有实例：现金流量预测实例：现金流量预测Cash Flow Forecast项目（万元）项目（万元）2 2季度季度3 3季度季度4 4季度季度合计合计销售产品回款销售产品回款461461147314733263326351975197采购货物支出采购货物支出413121027604383人员费用105145150400场地租金70150150370市场推广费用459090225装修609090240办公费609090240费用支出小计费用支出小计34034056556557057014751475现金需求现金需求-292-292-302-302-67-67-661-661现金流量表解读现金流量表解读1，收了多少？付了多少？2，以你的算法就是最科学的算法，千万不要教条3，爱多的教训，如果没钱了，面对众多供应商，你会怎么付货款？建立高效的财务体系解决方案建立高效的财务体系解决方案1，正心：总经理的态度？易的谦虚精神；2，修身：选对人；怎么选人？怎么衡量（忠、能、孝）？怎么考核？不是所有人都适合做会计？不是所有的会计都胜任做财务；曾国藩的冰鉴能帮你干什么？3，齐家：检查/审查；盘点/审核/复核/职权分离；4，治国：急需建立的关键业务核算/管理制度；5，平天下：反省；系统思考，不断改进；1，现金，现金-；资金状况（余额，可用余额，紧急付款X笔？￥？回款情况怎样？计划与实际%？存货沉淀￥？处理？合同付款条款？）（解决生存和健康问题）2，-分析指标；分析指标；收入、成本（采购，质量成本，浪费，销售费用）（解决盈利问题）；GP（预算，销售）3，-周转率；周转率；应收（会计信息/会计服务/会计控制问题）、应付（货款，员工支付，报销）4，存货，存货-；存货（结构？金额？处理情况？存货周转？）（解决效率问题）讨论：如果你是巴菲特，你会关注公司的哪几讨论：如果你是巴菲特，你会关注公司的哪几个核心财务指标？个核心财务指标？确立公司的财务目标、重要财务政策和操作方法指导财务战略和行动计划，帮助实现公司的业绩目标确保公司合理、安全的财务和资本结构，规避支付风险企业应建立的最基本的财务体系架构企业应建立的最基本的财务体系架构财务主管财务主管会计会计出纳出纳制订、管理和领导公司年度经营/预算计划程序及经营计划、财务预算的编制，管理公司的信用线的分配及使用提供公司所需要的财务会计服务，包括工资计算、付款、收款和会计报表；为关键业务机会提供财务技术支持保证精确完整的财务/管理会计制度及汇报制度，使之公正、及时、全面地反映公司的各项活动和业绩及时报告公司业务活动的业绩，协助管理层各类决策执行公司的财务规定，执行公司资金、信贷政策确保以最低最合理的成本及时获得需要的资金高效率地管理公司的日常现金流总经理总经理企业财务付款流程的规范化设计举例企业财务付款流程的规范化设计举例序号项目1采购付款流程2费用报销流程3差旅费报销流程4借款管理流程5资金预算及付款计划6费用报销基本规定序号项目1市场费用报销规定 2市场费用申请规定3单据审批及授权4合同批准和签字权限5资金支出批准权限6采购与服务预算开支审批流程市场费用与职责分离授权体系举例市场费用与职责分离授权体系举例-利润率利润率资产资产-率率资金利润率资金利润率财务财务-投资回报率利润销售额销售额总资产总资产权益每个总经理都应该掌握的分析方法：伟大的杜邦分析每个总经理都应该掌握的分析方法：伟大的杜邦分析DuPont Analysis：公司运作效率、产品组合和资金运营质量决定公司效益，这是企业财务的核心，企业财务管理的主要工作都可以在这张表得到体现ROE-利润率利润率资产资产-率率财务财务- = 我们可能不比别人更聪明；但是我们可以更勤奋！-率 告诉你第一个惊天秘密：企业到底靠什么赚钱告诉你第一个惊天秘密：企业到底靠什么赚钱如果我们走得太快，停一停，让灵魂跟上来。 -印第安谚语生財有大道：生之者眾，食之者寡，為之者疾，用之者舒，則財恒足矣。仁者以財發身，不仁者以身發財。 -大學解密财务体系的关键问题？解密财务体系的关键问题？销售收入-成本=利润现金流支撑的利润风险可控的利润能留下来的可分配的利润买买不断减低成本铁碗治理：损失/浪费所有人都应该向这个部门提供VIP服务卖卖不断创造客户来钱投资分钱这堂课的灵魂：企业财务管理的核心就是这堂课的灵魂：企业财务管理的核心就是创造有创造有-支撑的支撑的-可控的可控的-！知识产权专有模块四、怎样节税？怎样控制成本模块四、怎样节税？怎样控制成本?总经理需要思考的税务问题？常见的节税技术与筹划方法？告诉你真实的成本是什么？成本控制方法及技术解析？总经理要坚守的成本控制原则12345总经理需要思考的税务问题？总经理需要思考的税务问题？v为什么需要交税？能不能少交税？怎样纳税？税到底由谁负担？纳税成本怎样计算？根据什么标准来纳税？税负指出占成本的份额？纳税人交了税到底能得到什么？v税务问题到底是谁的责任？企业决策中的税务问题？企业哪些部门的工作会直接涉及税务问题？企业涉税业务分析；涉及税事项分析；涉税环节分析；涉税人员分析v怎样与税务机关打交道？税务/会计注意事项？税务工作技能和技巧v强制性、无偿性是这么回事吗？能不能不交税，为什么有人可以不交税？谁能说清楚到底应该交多少税？为什么税务人员有这么大的权力？总经理必须考虑的税务问题：1，税负；2，纳税成本；3，纳税回报；4，纳税风险；5，处罚风险案例分析与讨论：企业到底要交多少税案例分析与讨论：企业到底要交多少税v如果要办一个企业，首选是要面对国家政策、地方法规对所选的这个行业的影响，看看是否适合，其次是研究一下税收负担，核算一下这个行业在不违法的情况下是否有利可图。下面，来谈谈有关企业的税负问题，看看一个遵纪守法的企业是如何生存的。 v假设你投资500万资金办了一个企业，首先是租赁厂房和购买生产用机器设备等等，作一个保守的估算：100万元，还有400万元全部作为生产用流动资金，招收职工100人，经过一年的辛苦劳作，谢天谢地，总算一帆风顺，到年底产生了2,000万元（不含税）的营业收入。行业也算不错，毛利15%v毛利：产品制造成本（含工资、福利、折旧）除以85%等于产品的销售价（不含税）。总经理要关注下列问题：1.你的企业缴纳几种税？你的企业缴纳几种税？ （增值税、营业税、消费税、关税、所得税、印花税、个人所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、资源税）2.什么时间缴纳？什么时间缴纳？ 每种税有缴纳的时间，希望纳税最晚。3.纳多少税？纳多少税？ 税负是企业一项费用，会增加企业的现金流出，对企业理财有重要的影响。企业无不希望在不违反税法的前提下减少税务负担。税负的减少，只能靠精心安排和筹划投资、筹资和利润分配等财务决策。而不允许在纳税行为已经发生时去偷税漏税。4.纳税后如何进行帐务处理？纳税后如何进行帐务处理？问 题“是”画“否”画问题剖析1、您的企业在筹建阶段考虑到哪些税种，是否进行过税负测算？2、企业在招聘会计人员时，是否测试办税能力？3、您是否知道所从事行业的税收优惠政策？4、是否对采购员索要发票事项进行专门培训？5、对外签订合同中付款方式、期限等主要条款，是否考虑过对纳税的影响？6、租赁办公场所、贷款购房及融资过程中是否考虑过纳税事项？7、新业务发生时是否咨询过财务或税务专家？8、新颁布的税收政策是否在30日内完整了解？9、税务机关在通知查账时是否知道查账的重点？10、是否聘请税务专家定期进行税务风险检测？以上有三项为否定时，说明你的企业存在不安全隐患，有6项以上为否定时，有重大税务风险，需要聘请税务专家进行风险测试及设计纳税方案。参考：企业纳税安全自我检测表参考：企业纳税安全自我检测表企业重大税务风险分析企业重大税务风险分析 1、税收政策不熟悉造成少交税款的风险；2、企业领导主观因素造成少交税款的风险；3、会计因理解错误导致多交税款的风险；4、会计帐务处理错误导致多交税款的风险；5、因税收筹划不当造成的税务风险等。企业纳税程序风险会计账务处理风险 会计账簿及资料保管风险发票管理风险 未及时申请增值税一般纳税人资格风险未及时办理税务减免或税前扣除申请及备案风险主要税种的税务风险主要税种的税务风险 1营业税风险23所得税风险4印花税风险增值税风险企业常见税种企业常见税种税种税种征收对象征收对象纳税人纳税人作用作用增值税增值额17% / 13%在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物避免重复征税，有利社会分工和生产专业化营业税营业3% 5% 5-20%我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业是增加财政收入和调节经济的重要税种消费税消费品或消费行为我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境企业所得税纯收益额25%各种企业及事业单位和社会团体等组织能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系的重要税种个人所得税个人所得额在我国境内取得所得的人（无论居住何地）调节个人收入，增加财政收入关税准允进出关境货物、物品进口货物的收货人、出口货物的发货人促进对外开放对外经济贸易和国民经济的发展选择低税负选择递延纳税 避免因违法而受损v合法：节税、避税、转移税负v筹划：事先规划/设计/安排 v目的：税收利益 税法和税收政策研究会计核算方法研究与指导税赋测算合同条款与纳税事项研究与税务机关联系特点方式内容纳税筹划技术1免税技术2减税技术3税率差异技术4分割技术5扣除技术6抵免税技术7延期(缓)纳税技术8退税技术9其他技术纳税筹划常见的节税技术与筹划方法？常见的节税技术与筹划方法？Brain Storming看到“成本”两字，你想到了什么？v什么是成本？怎样理解成本概念？What Does Cost Mean？v什么是真正的成本？v成本是怎么分类的？v成本由什么构成的？Cost is the measure ofresources given up to achieveA particular purpose.“为达到特定目的而发生或应发生的价值牺牲，它可用货币单位加以衡量。”总经理应该知道的财务定律总经理应该知道的财务定律4成本是客户-的部分，客户不愿意支付的是-、-或-！成本的本质是什么？Do the right thingDo the right thing！( (做正确的做正确的事）事）Do the thing rightDo the thing right！（正确地正确地做事）做事）“In guiding a state of a thousand chariots, approach your duties with reverence and be trustworthy in what you say; avoid excesses in expenditure and love your fellow men; employ the labor of the common people only in the right seasons.” (A 1.5).道千乘之國道千乘之國,敬事而敬事而言言,節用而愛人節用而愛人,使民以時使民以時Right time do right thing成本与成本与损益平衡分析模型损益平衡分析模型财务费用+期间费用分摊总变动总变动成本成本BOM设计+配件+包装+礼品+营销+售后模具+项目费用預期销售价格边际贡献总总成本成本固定固定成本成本毛利成本结构分析实用模型成本结构分析实用模型单位单位: :人民币元人民币元序号项目金额1万2万3万4万5万营销成本万序号项目金额1万2万3万管理费用万序号项目金额1万2万3万序号项目金额1万2万3万4万5万固定成本万元知识产权专有总经理应该坚守的成本控制原则总经理应该坚守的成本控制原则1，控制成本是获得-最有效的方法，损失与浪费是丢失客户的根源；2，控制与-有关的成本在前/与-有关的成本在后3，-成本变动化；4，变动成本-化；5，三项费用-化知识产权专有成本管理方法成本管理方法序号项目1让客户能看懂你的成本结构2严格杜绝损失与浪费3人力资源成本管理技巧4质量成本的投资价值5效率成本是竞争力的源泉采购成本控制举例采购成本控制举例情景3：什么价格？什么条件？情景4：数量？质量？情景2：买谁的？怎么买？情景6：供应商评估和管理？情景5：付款情景1：买什么？买多少？cfoteam观点观点话说联合利华新换了一批自动香皂包装机以后，经常出现香皂盒子是空的没有香皂的情况，而在装配线一头用人工检查因为效率问题不太可能而且不保险，这不，一个由自动化，机械，机电一体化等专业的博士组成的Solution队伍来解决这个问题，没多久他们在装配线的头上开发了全自动的X光透射检查线，透射检查所有的装配线尽头等待装箱的香皂盒，如果由空的就用机械臂取走。 v80年代中国浙江一乡镇企业生产香皂也遇到类似问题，老板吩咐线上小工务必想出对策解决之讨论：博士的难题和民工的智慧成本管理基本法则成本管理基本法则CMR1：成本一定消耗资源；不消耗资源的成本不存在。CMR2 ：成本一定在-发生。CMR3 ：成本的增加，意味着利润的减少；反之，成本的减少，意味着利润的增加。CMR4：成本是为利润“-”的。CMR5：应该发生的成本是-的；已经发生的成本-是必需的。CMR6 ：降低成本，只能降低-的那部分。CMR7 ：已经发生的成本，是不可挽回的。CMR8 ：降低成本的控制，必须在成本-。CMR9 ：加强-是降低成本的唯一途径。建立和运行有效的成本管理体系是加强成本管理的重要并有效的方法。 模块五、怎样管现金流？怎样防范风险？模块五、怎样管现金流？怎样防范风险？现金流分析与管理技术解析企业常见的风险有哪些？企业如何防范常见的舞弊？怎样应对税务风险和税务检查？企业常见会计法律责任举例？12345公司损益表 公司损益表 （会计角度） （理财角度）销售收入 1,000,000 现金流入 0成本 -900,000 现金流出 -900,000利润 100,000 现金收支差 -900,000现金流到底有多么重要？盈利企业为什么会破产现金流到底有多么重要？盈利企业为什么会破产?问题：现金和利润，你会要哪个？如果你是一家公司的总经理，公司现在的情况是：银行存款几乎为零，明天需要支付给税务局一笔已经拖得不能再拖的70万元税款，这时有个客户来买东西，他提出了两种条件:第一，当场付款，但120万货款必须打个6折(72万元);第二，90天后全额付款。你会选择哪一种？米德兰公司从事黄金提炼和贸易。到年底，公司销售收入100万元，但没有收到货款，年初公司支付了70万元购矿石，年中支付20万现款用于各种费用。现金为王定律？总经理应该知道的财务定律总经理应该知道的财务定律5现金为王，-比-更重要You can buy nothing with profit；公司经营管理循环的财务解析公司经营管理循环的财务解析创始资本创始资本借入500万投入500万资产资产1000万销售额销售额3000万净利润净利润300万资本结构资本结构 借入资本 权益资本=1资产周转率资产周转率 销售额 资产=1净利润率净利润率 净利润 销售额=10%留存收益率留存收益率 留存收益 净利润=50%股利股利150万万新借入资本新借入资本公司公司（世界上最宝贵的是生命=健康*时间）存货资金占用ITO应收款资金占用DSO营运周期从使用资金购买原材料到实现销售收回资金的时间长短；营运周期（营运周期（-） = 存货周转天数（存货周转天数（-总监）总监）+应收账款周转天数（应收账款周转天数（-总监）总监）营运周期短，企业资产的周转速度快，企业经营效率高，管理好。营运周期长，则相反。经营创造的现金经营创造的现金=-（周转天数）（周转天数）+-帐帐款（收款期）款（收款期）- -帐款（付款期）帐款（付款期）购货售货存货周转期应收帐款周转期付款收款应付帐款周转期知识产权专有告诉你第二个惊天秘密：企业现金创造机制？告诉你第二个惊天秘密：企业现金创造机制？地表径流蒸腾蒸发蒸发水汽输送什么是现金流？怎么管理现金流？什么是现金流？怎么管理现金流？1，河源2，河床3，河堤4，河谷5，河湾6，河滩7，河口8，河坝9，河水上善若水上善若水 (老子的慈、俭、老子的慈、俭、不敢为天下先三宝不敢为天下先三宝/葆）葆）“上善若水。水利万物而不争，处众人之所恶，故几于道。居善地，心善渊，与善仁，言善信，正善治，事善能，动善时。夫唯不争，故无尤。”水的特征：一曰守拙；二曰齐心；三曰坚忍；四曰博大；五曰灵活；六曰透明；七曰公平。100%?客户定单?？%信用审批？%审批时间超过10天运输？%运输延误?？%?开发票？%发票问题?？%?最终只有 ？的定单完全按时付款影响客户定单影响客户定单100%执行的因素有哪些？执行的因素有哪些？现金流在流吗？现金现金流在流吗？现金流的质量怎么样？流的质量怎么样？现金流管理基本观念现金流管理基本观念销售（送货）是交付(Delivery)东西给对方,回款是换回(Collection)东西给自己,销售（送货）与回款合起来就叫交换(Exchange).只交不换是傻子,只换不交是骗子.不收回货款的交易是搬运而不是销售不收回货款的交易是搬运而不是销售尊严对一个人来说最宝贵；信用对一个企业来说最宝贵；千万不要把自己最宝贵的东西轻易让给人家，也不要轻易拿自己最宝贵东西即信用与他人做交易交易（谈判）的基本原则：任何让步都要有回报现金流管理技术：应收帐款管理策略现金流管理技术：应收帐款管理策略Step1：建立应收帐款-RecordingStep2：建立信用政策并设定-Process&Credit CheckingStep3 ：-的质量BillingStep4 ：货到日的查询和对货物满意程度的核实Reconcile&VerifyStep5 ：-客户付款到期日Communicating&RemindingStep6 ：在货款到期日的-CollectionStep7 ：及时报告到期未付的情况Reporting躲拉赖拖推磨躲着不见面、不回复留言电话传呼、告诉别人“他不在”、变更经营场所等 以老朋友、老客户自居，要求相信他、帮助他，发誓赌咒一定还清债款（但遥遥无期）等 以货物、合同规格、品质不符或价格太高为理由，拒绝付款或以此要求降价拖延时间 以生意不好无利可图，货物难销，正出差在外、会计人员不在等理由要求下次再来对账收款，达到其拖延的目的以未收到对账通知单、客户的汇款未到、前任没有交待、企业已更换等理由推托责任不断提出不同的理由来拖延支付，使债权人疲于追讨；或多次承诺支付，但从未履行债务人货款拖欠的形式与催收应对策略举例货款拖欠的形式与催收应对策略举例案例讨论：总经理常犯的错误案例讨论：总经理常犯的错误v万丰公司在3个月前外购了一批金额为30万元的原材料，供货方上门催要材料欠款。v万丰公司银行存款账户余额仅剩5万元。v为了尽快将供货方“打发走”，总经理授意向供货方开出了一张30万元的转账支票。本案例需要思考的问题本案例需要思考的问题1，会有什么不良的后果，空头支票/银行处罚/信誉损失/供应商诉讼的可能2，为什么供应商会催款，怎样应对催款？没路可走时该怎么办？3，为什么银行没存款了？没钱了怎么办？4，爱多的故事与教训企业不可承受的财务之重？企业不可承受的财务之重？1，什么问题会丢命？（VAT发票）2，什么问题会坐牢？（质量事