（高职）任务2：银行存款业务ppt课件.ppt

（高职）任务2：银行存款业务ppt课件项目一出纳岗位项目一项目一 出纳岗位出纳岗位 学习目标学习目标 1.理解理解出纳岗位出纳岗位的相关会计规范核算的相关会计规范核算 2.掌握掌握库存现金库存现金的会计核算方法的会计核算方法 3.掌握掌握银行存款银行存款的会计核算方法的会计核算方法 4.掌握掌握其他货币资金其他货币资金的会计核算方法的会计核算方法 5.掌握掌握出纳岗位出纳岗位的账务处理的账务处理项目一项目一 出纳岗位出纳岗位 任务任务1 1：库存现金业务：库存现金业务 任务任务2 2：银行存款业务：银行存款业务 任务任务3 3：其他货币资金业务：其他货币资金业务任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务知识点知识点1：银行结算账户类型：银行结算账户类型 基本存款账户 主办账户转账结算、现金存取 单位只能在银行开立一个基本存款账户 一般存款账户 没有数量限制，不得办理现金支取 专用存款账户 临时存款账户任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务技能点技能点1 1：账户设置：账户设置 借借 银行存款银行存款 贷贷 企业银行存款的增加企业银行存款的增加企业银行存款的减少企业银行存款的减少反映企业期末实际持反映企业期末实际持有的银行存款的金额有的银行存款的金额送存现金： 借：银行存款 贷：库存现金收回应收款项： 借：银行存款 贷：应收账款 应收票据【案例分析案例分析】【业务1】公司于4月22日出纳人员李晓持客户签发的用于支付前欠销售款的转账支票一张，金额为50000元，到其开户银行办理进账。 任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务【业务1】 借：银行存款借：银行存款 50000 贷：应收账款贷：应收账款 50000任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务【业务2】公司于4月27日签发工商银行转账支票支付前欠的材料采购款10000元。 借：应付账款借：应付账款 10000 贷：银行存款贷：银行存款 10000任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务 知识点知识点2：银行存款的核对：银行存款的核对 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并根据差额编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务未达账项处理： 调整企业账银行存款日记账 加：银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款 调整银行账银行对账单 加：企业已收、银行未收款 减：企业已付、银行未付款任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务【案例分析】4月30日，公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务（1）公司已将4月28日收到的红丰公司赔款480万元登记入账，但银行尚未记账。（2）公司支付吉山公司前欠的货款360万元，但吉山公司尚未将4月29日收到的支票送存银行。任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务（3）公司委托银行代收凤凰公司购货款384万元，银行已于4月30日收妥并登记入账，但公司尚未收到银行的收款通知。（4）公司4月份发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但公司尚未收到银行的付款通知。任务任务2 2 银行存款业务银行存款业务