2017年黑龙江税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题(共8页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上2017年黑龙江税务师考涉税服务实务：增值税考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、与经营租赁相比，下列不属于融资租赁特点的是_。A租赁物一般为专用设备B不得单方解除租赁合同C租赁物可反复租赁给不同的承租人使用D出租公司一般将设备作价卖给承租企业 2、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)A3030B3400C4030D60303、红日企业于2007年11月接受一项安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2008年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2008年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2007年已确认收入20万元。则该企业2008年度确认收入为_万元。A320B360C380D364 4、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是_。A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础5、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是_。AA公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元BA公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元CA公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元DA公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元 6、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内_。A裁定不予受理B判决驳回起诉C通知当事人不受理D裁定驳回起诉 7、年终汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税分别为_万元。A26.6B2.66C20D2 8、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是_。A破产人所欠的税款B破产人所欠的职工工资C破产人所欠的失业保险费用D破产人所欠的有财产担保的债权 9、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实施。A法定职责B法定职权C日常管理D监督检查 10、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是_。A基本养老保险B补充养老保险C运输保险D纳税人为其雇员个人投保的人寿保险11、人民法院指定管理人后，_。A法院受理破产申请之前成立的债务人向债务人清偿债务，破产受理之后成立的债务人向管理人清偿债务B管理人对破产申请提出之前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并在破产申请受理之后1个月内通知对方当事人C管理人负责接管债务人的财产D债务人不能在破产程序中自行管理财产和营业事务 12、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容_。A予以公告B进行解释C通报消息D登记在案 13、行政主体做出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法打效，相关当事人都应当先予以遵守和服从。这体现行政行为效力中的_，A拘束力B公定力C不可变更力D执行力14、以下各项中，_属于税务行政许可范畴。A发票领购簿的审批B税收保全措施的批准C代征单位确定的审批D减免税审批 15、按规定应缴纳契税的纳税人是_。A出让土地使用权的国土资源管理局B销售别墅的某房地产公司C承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D购买花园别墅的用户 16、某人为在6年后还清50 000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年利率为8%的情况下，他每年应存入_元。(FVA8%，6=7.3359)A6 816B1 800C1 850D6 900 17、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下： (1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。 (2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为_元。ABC.50D 18、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为_。A关税完税价格/(1-消费税税率)B(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C关税/(1+消费税税率)D(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 19、某从事商业零售业务的个体户2005年10月外购一批货物1000件，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税金3400元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为22000元，则该个体户当月要缴纳的增值税为_。A0B1020元C1320元D880元 20、根据物权法的规定，下列关于按份共有的说法正确的是_。A按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权B在共有期间，不得请求分割共有物C经过其他共有人的一致同意，可以在自己享有的份额上设定担保物权D共有人对外按共有的份额享有权利承担义务 21、关于税务行政规范，下列表述正确的是_。A税务行政规范可以设定50元以下的小额行政处罚B税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征D按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目 22、外商投资举办的先进技术企业，在依照税法规定免征、减征期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率减半征收的延长期限为_年。A3B4C5D623、下列各项符合房产税规定的是_。A对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值B对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定D地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%60%作为应税房产原值 24、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是_。A取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的25、关于教育费附加的说法，正确的是()。A某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加C某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3缴纳教育费附加D某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列项目中，注册税务师审核转让房地产收入的要点表述中正确的有_。A审核收入明细账并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入分解或隐瞒B审核应收账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账C审核应付账款并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账D审核房地产的成交价格，看其是否正常合理E审核销售费用并与有关转让房地产合同、会计凭证相核对，看有无将房地产收入长期挂账 2、下列税收文件属于税法行政解释的有_。A最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释B国家税务总局消费税问题解答C全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定D国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知3、某外商投资企业经董事会讨论决定生产经营期由10年改变为15年，注册税务师代理变更税务登记手续应向主管税务机关报送的资料有_。A原工商营业执照副本B变更后的工：商营业执照副本C董事会变更经营期限的决议D原税务登记表 4、下面互为逆运算的是_A复利现值与复利终值B年金终值与偿债基金C年金终值与年均投资回收额D年金现值与偿债基金E年金现值与年均投资回收额5、行政许可的主要功能是_。A控制危险B保障相对人利益C配置自然资源和公共资源D职能分离E证明和提供一种信息 6、下列行为中，属于“必经复议”的受案范围是_。A税务机关作出的税收保全措施B税务机关作出的强制执行措施C税务机关作出的征税行为D税务机关作出的阻止出境行为 7、下列项目中，应计入存货成本的有_。A因采购存货签订购销合同而交纳的印花税B生产过程中发生的超过消耗定额的电费C为生产工人缴纳的工伤保险金D为特定客户设计产品而支付的设计费E外购原材料运输途中发生的超定额损耗 8、关于关税税率的适用，下列说法正确的有_。A进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税E货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税 9、下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有_。A纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税B纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税C金融机构和非金融机构委托贷款业务，由委托方在委托方机构所在地缴纳D汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，该分支机构未从事运输业务或计算盈亏的，由汽车租赁公司在其机构所在地缴纳 10、下列各项中，构成长期股权投资初始投资成本的有_。A同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费B非同一控制下企业合并形成的长期股权投资发生的审计、评估、咨询费C以发行权益性证券作为对价形成的长期股权投资，发行权益性证券时发生的手续费D企业合并以外方式购买长期股权投资时支付的印花税E支付现金取得长期股权投资时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利11、下面关于印花税的表述不正确的是_。A印花税应纳税额不足1角的，不征税B纳税人以电子形式签订的各类购销凭证不征收印花税C具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花D企业一份凭证的应纳税额数量较大，超过 500元的，可用税收缴款书缴纳税款 12、2000年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为_元。A1200B0C-1200D-600 13、某商场(增值税一般纳税人)2003年5月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，5月支付60%货款，6月购进货物入库，7月支付另外 40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为_月。A5B6C7D814、以下属于现金流出量的有_A原始投资B折扣C折旧D残值E职工培训费 15、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有_。A资产负债率B已获利息倍数C存货周转率D应收账款周转率E市盈率 16、在民法上，根据债发生的原因不同，债包括_。A合同之债B侵权行为之债C不当得利之债D无因管理之债 17、下列项目中，通常不影响纯利率的有_。A通货膨胀B违约风险C期限风险D流动性风险E货币供求关系 18、下列选项中，刑事诉讼中的被害人无权申请回避的有_。A审判人员B检察人员C证人D辩护人E侦查人员 19、下列有关追征税款的说法不正确的是_。A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 20、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明_。A企业生产的基本经营情况B利润实现和分配情况C资金运转情况D重要资产转让及其出售情况E对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 21、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有_。A净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系B资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系C存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系D销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系E资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系 22、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据公司法的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是_。A该合同有效，其民事责任由甲公司承担B该合同有效，其民事责任由分公司独立承担C该合同有效，其民事责任由分公司与甲公司承担连带责任D该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任23、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的_。A出售开发的商品房B出售旧房C虚报房地产成交价格的D扣除项目金额不实的 24、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是_。A税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B按税法理论划分，营业税的税目为概括税目C个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人25、下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是_。A某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续C某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续D某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续专心-专注-专业