辽宁省2016年下半年税务师《财务与会计》考试试卷(共7页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上辽宁省2016年下半年税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为_元。 A20000 B18694 C18205.13 D31025.64 2、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为_。 A处置收入与短期投资账面余额的差额 B处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C处置收入与处置成本的差额 D处置收入与已收取股利(或利息)的差额 3、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税_元。 A0 B21600 C1734.78 D6750 4、300万元、 400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为_年。 A2.7 B2.9 C3 D2.8 5、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 6、本期应计入管理费用的折旧为_元。 A B C D 7、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为_。 A200元和1200元 B200元和960元 C200元和1000元 D200元和800元 8、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为_元。 A.75 B.62 C.25 D.84 9、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是_。 A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案 B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C所有非运输车辆实行法定减免 D底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70 10、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为_万元。 A30 B35 C50 D55 11、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是_。 A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税 B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税 C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 12、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。 A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金 B对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款 C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金 13、下列不属于税务行政许可的是_。 A指定企业印制发票 B申请使用经营地发票 C印花税票的代售许可 D拆本使用发票审批 14、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为_万元。 A21.44 B17.84 C17.6 D16.64 15、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为_。 A该项无形资产的购入成本 B合同规定的转让价格 C该项无形资产的账面价值 D该项无形资产的评估值 16、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，_。 A乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效 C因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D乙有权要求甲承担违约责任 17、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是_。 A铜矿山开采销售的铜矿 B商业企业销售的铜矿 C冶炼企业销售的铜锭 D商业企业销售的铜锭 18、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将_。 A资本公积和盈余公积转入实收资本 B接受捐赠资产转入实收资本 C专项拨款转入实收资本 D未分配利润转入实收资本 19、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配未分配利润”科目的数额为_元。 A84822 B41778 C23400 D12723.30 20、下列货物中不属于消费税征税范围的是_。 A加热炉的燃料油 B企业购进厢式货车改装生产的商务车 C香水精 D实木指接地板 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、下列属于反映所有者权益的账户有_。 A借款 B利润 C实收资本 D利润分配 E盈余公积 22、某企业盘盈某项原材料，这时_。 A按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本 B借记“原材料”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目 C借记“原材料”科目，贷记“营业外支出” D借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目 E按照买价作为实际成本 23、在非货币性交易过程中，如果要确认非货币性交易收益，计算时应涉及的主要因素包括_。 A收到的补价 B换入资产的入账价值 C换出资产的账面价值 D换出资产的公允价值 24、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是_万元。 A210 B202.5 C200.1 D201.3 25、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为_元 A17660 B C D17000 26、下列项目中构成计征消费税的计税价格的有_。 A成本 B消费税 C利润 D增值税 27、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有_。 A按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益 B企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额 C企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减 D按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减 E企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减 28、下列固定资产应计提折旧的是_。 A融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产 B以经营租赁方式租入的固定资产 C在用机械设备、仪器仪表、运输工具 D按规定单独估价作为固定资产入账的土地 E季节性停用、大修理停用的固定，资产 29、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有_。 A被投资单位实现净利润 B被投资单位发生亏损 C被投资单位接受非现金捐赠 D被投资单位宣告发放现金股利 30、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有_。 A工程施工(WY)借方元 B工程结算(WY)贷方元 C应收账款(鼎立公司)借方40000元 D主营业务收入(WY)贷方元 31、下列货物中目前允许计提进项税额的有_。 A购进免税农产品 B购进废旧物资 C购进货物用于职工福利 D购进原材料支付的运输费用 32、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税_。 A用于在建工程 B用于连续加工生产非应税消费品 C用于连续加工生产应税消费品 D用作经销样品 33、该企业采取还本销售方式销售20台电视机的销售税额是_元。 A10200 B15913 C13600 D11623.93 34、2003年度利润表上的利润总额为_元。 A B- C D- 35、有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是_。 A分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人，应总体核算税目数量 B未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税 C金属和金属矿产品，可按其精矿比计算 D原油中的稠油与稀油不易划分，可不作计算 E纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量 专心-专注-专业