2013年苏州会计继续教育考试-判断(共8页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上企业内部控制应用指引第1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,13,14,15,16,17号判断C 产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（）正确错误 存货的请购与审批可以由同一人担任。（）正确错误 存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（）正确错误 从事项目可行性研究的专业机构可以从事可行性研究报告的评审。（B） 正确错误 承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。（B） 正确错误 财务报告是指反映企业某一会计期间财务状况和某一特定日期经营成果、现金流量的文件。（B） 正确错误 财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用。（B） 正确错误D 董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当对方案作出调整。（）正确错误 董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。（）正确错误 对于股权类筹资活动来说，虽然没有固定的利息费用而且没有还本的压力，故股权筹资越多越好。（ A）A.错误 B.正确 对于验收过程中发现的异常情况，验收部门应直接与供应商进行沟通。（ B ）A.正确 B.错误 对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，在必要时可聘请外部专家参与A.由企业法定代表人签名 B.加盖企业印章 C.签署授权委托书 D.法定代表人签名并相关工作。（A） 正确错误F 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上指定的。（）正确错误 发货环节的主要风险是未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或销售货款不能收回。（A ）A.正确 B.错误G 关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。（）正确错误 供应商一旦选定，为了保持供货的稳定，企业不应更换供应商。（ A ）A.错误 B.正确 固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（）正确错误 概预算编制与审核可以由同一人担任。（B） 正确错误 工程项目决策失误应当实行责任追究制度。（A） 正确错误各项负债应当反映企业的实际义务，不得提前、推迟或不确认负债。（B） 正确错误H 核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。（）正确错误 合作研发的主要风险是研究成果产权归属问题。（ B ）A.错误 B.正确 合同文本一般由业务承办部门起草并审核。（B） 正确错误 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应的程序。（A） 正确错误J 建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制度。（） 正确错误 监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。（） 正确错误 建立人力资源发展目标应当结合企业人力资源现状和未来需求预测。（）正确错误 监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。（）正确错误 经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（B） 正确错误 禁止无关人员接触研究成果。（A） 正确错误K 可行性研究与决策执行应进行职务分离。（） 正确错误 可行性研究与决策应当相互分离。（A） 正确错误N 内部报告只需简洁明了就能便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。（B） 正确错误内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（B） 正确错误内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（A） 正确错误内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（A） 正确错误Q 企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。（）正确错误企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（）正确错误企业应按照规定的权限和程序进行决策审批。（）正确错误企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。（）正确错误企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。（）正确错误企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。（）正确错误企业应当在董事会下设立审计委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。（）正确错误企业应当根据战略规划制定发展目标。（）正确错误企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、行业及竞争对手状况、自身优势与劣势等影响因素。 （）正确错误企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算。（）正确错误企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。（）正确错误企业选聘人员应当实行岗位回避制度。（）正确错误企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。（）正确错误企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同。（）正确错误企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。（）正确错误企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。（）正确错误企业应与掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（）正确错误企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当因人设岗，确保选聘人员能够全部就业。（B ）A.正确 B.错误企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。（A ）A.正确 B.错误企业应当重视人力资源建设，不论成本有多高都要将人力资源视为企业发展的根本，不惜一切代价挖到企业所需人才。（B ） 企业履行社会责任应注意协调短期利益与长远利益。（）正确错误企业履行社会责任应实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。（）正确错误企业应对特殊岗位实行资格认证制度。（）正确错误企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（）正确错误企业安全生产应当贯彻预防为主的原则。（）正确错误企业可以随时降低安全保障标准和要求。（）正确错误企业在正常经营情况下，可以批量辞退员工从而减轻企业负担。( A )A.错误 B.正确企业高级管理人员是企业经营的核心竞争力，故应当将企业利润的大部分发放给高级管理人员，以体现对高级管理人员的尊重。( A )A.错误 B.正确企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。（）正确错误企业应当打造以主业为核心的企业品牌。（）正确错误企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。（）正确错误企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（）正确错误企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。（）正确错误企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻。（）正确错误企业文化建设应当融入内部控制的全过程。（）正确错误企业文化包括企业共同遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范。（）正确错误企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（）正确错误企业资金活动应当进行集中归口管理。（）正确错误企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。（）正确错误企业应重点关注投资项目的收益和风险。（）正确错误企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。（）正确错误企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（）正确错误企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。（）正确错误企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（）正确错误企业应防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（）正确错误企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（）正确错误企业应当加强预付账款和定金的管理。（）正确错误企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。（）正确错误企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（）正确错误企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。（）正确错误企业的采购与付款业务不需用授权批准制度约束。（ A ）A.错误 B.正确企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（）正确错误企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（）正确错误企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（）正确错误企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（）正确错误）企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（）正确错误企业对投资处置环节可以不加控制。（ A ）A.错误 B.正确企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方 式，根据市场变化及时调整销售策略。（A） 正确错误企业应当按照规定的权限和程序办理销售业务。（A） 正确错误企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。（A） 正确错误企业应当定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。（A） 正确错误企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。（A） 正确错误企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。（A） 正确错误企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。（A） 正确错误企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限。（A） 正确错误企业在进行销售货物的时候，不应给予对方信用，从而保证资金流转和正常经营。（A ）A.错误 B.正确企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。（ B）A.错误 B.正确企业开展研发活动时不需开展可行性研究。（B） 正确错误企业应当强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。（A） 正确错误企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。（A） 正确错误企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。（A） 正确错误企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。（A） 正确错误企业应当结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划。（A） 正确错误企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。（A） 正确错误企业研究开发过程一旦开始就不可以停止。（ B ）A.正确 B.错误企业应当强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。（A） 正确错误企业的在建工程项目不得变更。（A ）A.错误 B.正确企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。（B ）A.错误 B.正确企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，拟定业务外包实施方案。（A） 正确错误企业应当强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。（A） 正确错误企业应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。（A） 正确错误企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。（A） 正确错误企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。（A） 正确错误企业应当严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。（A） 正确错误企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。（A） 正确错误企业资产如有减值应合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。（A） 正确错误企业应当做好所有者权益保值增值工作，但可适当抽逃出资。（B） 正确错误企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。（A） 正确错误企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。（B） 正确错误企业编制财务报告应当充分利用信息技术。（A） 正确错误 全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（B） 正确错误 企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（A） 正确错误企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（A） 正确错误企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。（B） 正确错误企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（B） 正确错误企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（B） 正确错误企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（A） 正确错误企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（A） 正确错误企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，切实维护企业的合法权益。（A） 正确错误企业签订的所有合同都适用于企业内部控制应用指引第16号-合同管理。（B） 正确错误企业应当建立合同专用章保管制度。（A） 正确错误企业对外发生的所有经济行为都应当订立书面合同。（B） 正确错误企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。（A） 正确错误企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（B） 正确错误企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（A） 正确错误企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（A） 正确错误企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（A） 正确错误企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（B） 正确错误R 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（）正确错误 任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。（A） 正确错误S 社会责任主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。（）正确错误 涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。（）正确错误 涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。（）正确错误 审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。（A） 正确错误 收入减去费用后的净额就是企业的利润。（B） 正确错误 属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署，下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，可以签署。（B） 正确错误T 谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（A） 正确错误W 无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。（）正确错误 为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据企业内部控制基本规范，制定指引-内部信息传递。（A） 正确错误X 销售退回的商品应当参照物资采购入库管理。（B ）A.错误 B.正确 项目评审过程中，应当核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。（A） 正确错误 选择承包单位时，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。（A） 正确错误Y 有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。（）正确错误 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（B） 正确错误 研究成果的保护措施旨在保护研究成本的安全，避免企业利益受损。（ A ）A.正确 B.错误 有关部门的负责人应参加企业的财务分析会议。（A） 正确错误 预算管理委员会只负责拟定预算目标。（B） 正确错误预算管理工作机构一般设在财会部门。（A） 正确错误Z 组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（） 正确错误 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定。（） 正确错误 战略委员会可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（）正确错误 战略委员会成员的任职资格和选任程序由企业章程的规定。（） 正确错误 战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。 （）正确错误 重大生产安全事故应当启动应急预案。（）正确错误 在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。（）正确错误 重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（）正确错误 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（）正确错误资金充裕是企业发展的重要保障，故企业不论采取什么方式只要能够取得足够的资金即可进行筹资。（ B ）A.正确 B.错误重大的销售业务谈判不需要吸收财会、法律等专业人员参加。（B） 正确错误总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（A） 正确错误在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。（A） 正确错误重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。（A） 正确错误总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。（A） 正确错误专心-专注-专业