某某公司业绩评价和离任审计制度(共8页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上××公司负责人离任审计及任职期间业绩评价办法1、目的为规范公司相关单位或部门负责人离任审计及任职期间业绩评价工作（简称离任审评，下同），综合反映负责人任职期间的经营管理业绩，明确负责人任职期间的经济责任，对负责人的升降提供依据并建立有效的激励和约束机制，根据公司相关规定特制定本办法。2、适用范围2.1 本办法适用于公司从事经营管理的事业部、以及所属的生产经营单位或子公司、分公司负责人以及公司各级财务负责人。当负责人任期届满或任期中因各种原因不再担任所在公司负责人职务的，均应当依照本办法进行离任审评，先进行离任审计再进行业绩评价。是否能任职新岗位，以是否能通过离任审计为原则。2.2负责人未经离任审评的，一般不得安排担任新的职务，不得为其办理人事关系转移手续。特殊情况可以采取先离任后审评，但需要经董事长或总裁批准。2.3本办法所称“负责人”是指股份公司内独立注册的法人公司和法人公司下属经营机构的总裁、总经理（经理）、厂长（车间主任）、财务总监（财务经理）。2.4 未担任职务或不属于本办法规定需离任审计的人员，拟晋升时，可参照本办法相应的业绩评价内容对候选人进行评价，以作为晋升的依据。3、 离任审评机构及离任审评提起人负责人任期内离任审评工作由监察审计部门牵头组织，人力资源中心配合实施。如因工作需要进行外部审计，由公司委托外部机构进行审评。委托费用由被审计人所在单位负担。4、 离任审评实施时间4.1、负责人因拟晋升或工作需要转任其他职务的，一般应当先进行离任审评后离任；4.2、负责人违法违纪不宜继续担任所在单位负责人的，或自动辞职、公司因合同到期解聘或合同未到期中途解聘的，应当先离任后进行离任审评；4.3负责人因任职期满，达到退休年龄或身体健康状况等原因需要离任的，可以先离任后进行离审评，也可以先审评后离任。5、离任审评内容 负责人的离任审评分为离任审计和任期业绩评价。5.1离任审计5.1.1离任审计内容：（1）是否存在违法、违纪及遵守公司有关管理制度、文件的情况；（2）资产、负债、损益情况；（3）公司资产增减变动和保值、增值情况；（4）各种原材料、产成品、在产品盘点，与帐实相符；（5）公司价格政策、有关合同的执行情况；（6）费用开支的控制及合法、合理性；潜亏或潜盈；（7）经营、生产指标和其他有关经济指标完成、上报情况；（8）对外投资和建设或技改项目投资的管理、效益情况；（9）债权、债务坏帐及其它遗留问题；（10）与财务收支、资产保全有关的内部控制制度建立和执行情况；（11）其他需要审计的事项。5.1.2 离任审计由公司监察审计部或公司委托的外部审计机构负责实施。5.2.任期业绩评价是对负责人任职期间的经营成果及管理状况进行综合评价。评价周期为负责人的任期周期，评价结果计入其档案。5.2.1 任期业绩评价数据基础和标准5.2.1.1任期业绩评价基础为确保任期业绩评价工作的客观、公正与公平，有效发挥对企业负责人的全面评判，开展业绩评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。按规定不进行社会中介机构审计的企业，其任期业绩评价工作以经监查审计部审计后的财务会计报告为基础。同时财务会计报告还应按照规定对会计政策差异、企业并购重组等客观因素进行合理剔除，以保证评价结果的可比性。单纯销售、生产或其他从事单一经济业务的职能实体负责人的离任审评数据超出财务会计报告范围的，由其上级机构相关部门提供。5.2.1.2任期业绩评价标准以经公司董事会批准的经营计划和年度预算及其派生出的各项指标、行业先进水平为评价标准。5.2.1.3 任期业绩评价指标内容任期业绩评价指标由定量评价和定性评价两部分组成。5.2.1.3.1根据公司实际情况，按其管理职能的不同，将负责人分为五类，分别制定不同的定量评价指标：类型功能岗位名称备注事业部、子公司产、供、销完整业务链总裁、总经理工厂产、供或单纯负责生产厂长、车间主任市场单纯负责销售业务总经理、经理职能实体兼具职能管理和经营业务功能，含林业、采购、供应、物流等主要指总经理、采购供应经理（部长）项目组项目建设项目建设负责人管理部门管理职能财务总监、财务经理主要指财务负责人不同类型的负责人适用不同的定量指标。（1） 具备产、供、销完整业务链的事业部、子公司对负责人采用全面的财务绩效定量评价体系并辅以重要的单项指标和其他指标进行综合评价。所谓财务绩效定量评价是指对企业一定期间的盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判;机构类型岗位名称评价内容评价指标评价标准评价结果备注事业部 子公司总裁、副总裁、总经理工作计划完成情况重点工作 重点工作得分的10%综合指标 财务效益状况 净资产收益率年度预算及其派生指标 总资产报酬率 资产营运状况 总资产周转率 流动资产周转率 偿债能力状况 资产负债率 已获利息倍数 发展能力 销售增长率 资本积累率单项重要指标销量增长率平均单位成本销售费用超（+）节（-）管理费用超（+）节（-）制造费用超（+）节（-）净利润投入产出比其他指标直接下属得分直接下属得分的10%重大事项处置情况 （2）对单纯负责销售业务的市场负责人的评价，应侧重于销售和市场建设业绩机构类型岗位名称评价指标评价标准值评价结果备注市场总经理、办事处主任、独立商务经理工作计划完成情况重点工作得分重点工作得分的10%销量完成率年度经营计划和年度预算销售价格完成率销量增长率销售均价增长率有效渠道建设完成率销售费用总额不超支，按公司规定进行分配使用净利润如下达利润目标则考投入产出比派生指标或行业先进水平重大事项处置效果（3）对单纯具备生产功能的工厂的负责人的评价应围绕订单完成能力、成本控制能力、人员使用效率等方面来进行;类型岗位名称评价指标评价标准值评价结果备注工厂、车间厂长、车间主任工作计划完成情况重点工作得分重点工作得分的10%设备故障率订单计划完成率订单计划物耗超支（+）节约（-）年度经营计划和年度预算合格率平均采购成本完成率无采购职能不考核单位制造费用完成率劳动效率派生指标或行业先进指标单位产量工资产品质量 是否超出应由工厂承担的赔付的金额重大事项处置效果 （4）对涉及林业、采购、供应、物流、网络、销售等不同经营业务功能的职能实体，按其涉及的业务范围具体进行指标选取，另行制定。（5）项目建设期负责人类型岗位名称评价指标评价标准值评价结果备注项目组总经理工作计划完成情况重点工作占重点工作得分的10%项目管理费用或资本化费用预算执行情况年度（月度）财务预算超支扣分，按公司规定开支相关证件或手续完成情况项目计划书按计划书完成项目实施进度与计划的一致性 项目计划书或调整计划书工程建设质量质量监督及时，工程验收合格率达到要求项目调整的合理性、可行性与规范性 重大事项处置效果有无重大安全事故发生（6）对财务总监、财务经理等财务负责人类型岗位名称评价指标评价标准值评价结果备注财务财务总监，财务经理工作计划完成情况重点工作得分占重点工作得分10%财务工作准确性、及时性会计核算、财务报表是否准时、是否出现差错财务融资能力年度资金预算财务信息有效性能否提供公司需要的财务信息财务监督情况有无违反财经纪律的情况出现财务费用控制不超出年度（月度）预算财务预算控制情况不超过预算指标的±10%税务处理效果充分利用国家政策享受的税收优惠数，是否发生税务纠纷资金供应及时性及时筹措资金，合理运用，保证公司经营活动需要部门费用控制情况保证部门费用按预算进行控制重大事项处置效果 5.2.1.3.2管理绩效定性评价 管理绩效定性评价主要反映负责人任期内的胜任能力和综合素质，评价指标包括：工作绩效、战略能力、业务敏感性、决策科学性、团队领导力、知识专业技能、领导素质和艺术等方面。评价内容评价指标分数备注12345管理绩效定性指标工作绩效6-78-910-1112-1314-15战略能力6-78-910-1112-1314-15业务敏感性6-78-910-1112-1314-15决策科学性6-78-910-1112-1314-15团队领导力6-78-910-1112-1314-15知识专业技能6-78-910-1112-1314-15领导素质和艺术1-23-45-67-89-10 定性指标可按指标完成好坏分五级，五级最高，一级最低，级别越高，得分越高。5.2.1.3.3定量指标和定性指标分别占70%和30%的比例，对负责人的业绩评价分最终由定量和定性指标加权得分决定;公式：该负责人业绩评价得分=定量指标得分*70%+定性指标得分*30%.5.2.1.3.4业绩评价责任部门及实施细则 定量指标选取及评价由监察审计部、财务中心、运营中心共同进行，评价结果交由人力资源中心执行。定性评价由人力资源中心负责组织实施，参与者一般应包括：被审评人的直接上级，直接下级，同级及同单位相关员工。6、离任审评实施程序及相关规定 6.1当有本文所指负责人岗位变动时，监察审计部应当书面通知离任审评机构，或与外部审评组织办理委托审评手续。公司内部审评机构或外部审评组织应当自接到离任审评通知书或接受离任审评委托之日起10日内组织相关审评人员进行离任审评。6.2 离任审评机构（或外部审评组织）在实施离任审评前3日前应当向被审评单位负责人及其所在单位送达离任审评通知书。离任审评通知书应当载明离任审评时间，对负责人及其所在单位的要求，以及离任审评组组成人员等内容。6.3 离任审评人员办理离任审评时应客观公正，实事求是，廉洁奉公。6.4负责人依照本规定第四条规定的离任审评内容，如实撰写并提交任职期间工作总结和与离任审评有关的材料、资料，并在必要时作口头介绍。对有关审查、检查、调查等工作提供必要的条件和协助。负责人所在公司不得拒绝、拖延、谎报，不得隐瞒潜亏、潜盈、提供影响客观公正评价资料。6.5根据被审评负责人所在单位规模大小，离任审评组应当在实施离任审评后15日至20日内完成离任审评工作。有特殊情况的，可适当延长期限。6.6离任审评组应当在实施离任审评结束后5日向被审评人的拟任职批准人或相关部门提出离任审评报告。离任审评报告的内容应当包括：被审评负责人所在单位的基本情况；负责人任职期间的主要业绩及业绩评价，应当由其承担责任的主要经济事项，离任审评处理意见和建议。6.7离任审评组在向被审评人拟任职批准人或相关部门提交离任审评报告前，应当征求负责人及所在公司对离任审评报告的意见，还可以征求接任负责人的意见。被征求意见方应当自接到离任审评报告之日起2日内，向离任审评组或离任审评提起人提出书面意见。无异议的，由被审评人签字确认。逾期不提的，视同无异议。如被审评人自动离职致使评价程序无法进行的，评价程序中止，如因此给公司带来利益损失的，公司保留追究其法律责任的权利。6.8负责人及其所在公司对离任审评报告有异议的，也可向拟任职批准人或相关部门提出申诉。有关部门应当认真办理，并给予书面答复。离任审评组据此修改审评意见书或维持原有意见，被审评人不得再行申诉。6.9离任审评结果应当作为考核负责人任职期间工作业绩，明确负责人任职期间经济责任，对负责人实施奖惩、升降职务及聘用的依据之一。6.10 被审评人通过离任审评被证明有到位新职位的资格或符合退休、辞职条件的，被审评人和继任（前任）按公司规定办理交接手续。6.11离任审评人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由公司按照有关规定给予行政、纪律处分或行政处罚。7、例外说明当企业出现重大财务异常情况，如发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差，以及合并分立、破产关闭等重大经济事件的，审计监察部也可进行专项经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为，制止经营状况的进一步恶化，减少公司损失。8、附则8.1本办法由监察审计部、人力资源中心联合拟定，经总裁批准后，从下发之日起执行。8.2 附件8.1.1离任审评程序图8.1.2离任审评通知书 监察审计部 人力资源中心 2011年9月5日专心-专注-专业