2011年第1次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷(共6页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是( )。A分解岗位职责 B明确工作规程C开展评议考核 D严格过错追究2我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是( )。A纳税人 B税率 C纳税环节 D征税对象3纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在( )内不得再申请免税。A24个月 B12个月 C36个月 D一个公历年度4对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是( )。A指标对比法 B分析复核法C数字比较法 D当期核对法5世界上绝大多数国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是( )。A扣除法 B免税法 C抵免法 D税收饶让6某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为( )。A22.7万元 B25.5万元 C 32.7万元 D31.2万元7为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是( )。A核实税基 B完善汇缴 C强化评估 D分类管理8按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额( )以内的部分准予扣除。A10 B12 C15 D89A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的( )。A指引作用 B评价作用C预测作用 D教育作用10某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，依治安管理处罚法第六十条第(二)项之规定，对李某处以10日拘留。公安机关对李某的拘留属于( )。A司法强制 B司法制裁C行政强制 D行政处罚11税务行政处罚决定生效的时间点是( )。A局长签发决定书时B在决定书上加盖税务机关印章时C将决定书依法送达行政相对人时D决定书中规定的履行期限届满时12税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是( )。A注销税务登记 B征收税款C罚款 D加收滞纳金13税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须( )。A能够反映案件的客观情况B能够反映纳税人生产经营情况C能够反映纳税人实施违法行为的情况D能够反映税务机关认定的事实14税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是( )。A由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章B由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章C由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章D由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章15某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是( )。A偷税罪 B逃税罪C逃避追缴欠税罪 D抗税罪16在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是( )。A虚开增值税专用发票罪 B非法出售发票罪C逃避追缴欠税罪 D抗税罪17某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌( )。A虚开增值税专用发票罪 B虚开用于抵扣税款发票罪C非法出售发票罪 D非法出售用于抵扣税款发票罪18根据行政诉讼法规定，下列被诉具体行政行为中，人民法院经审理可以判决变更的是( )。A主要证据不足 B适用法律、法规错误C违反法定程序 D显失公正的行政处罚19下列因素中，不是受贿罪构成要件的是( )。 A主观方面有故意 B收受财物C利用职务便利 D为行贿人谋利20税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李某的行为属于( )。A挪用 B侵占C贪污 D诈骗21根据立法法规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是( )。A国家税务总局令 B国税发C国税函 D国家税务总局公告22某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。则下列说法正确的是( )。A该外籍人员构成中国的纳税居民B该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税C该外籍人员来源于国外的所得不中报纳税D该外籍人员是中国的非居民纳税义务人23国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为( )。A25 B20 C15 D25减半24各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的( )。A差别征收原则 B纵向公平原则C横向公平原则 D量能负担原则25对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持( )。A法律优位原则 B程序优于实体C从旧兼从轻原则 D实质重于形式二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)26税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有( )。A私有制的出现 B国家公共权力的建立C财产所有权 D国家强制力27税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括( )。A收入充裕 B收入弹性 C收入公平 D收入适度28一般来说，关注税法效力主要包括以下内容( )。 A税法效力适用 B税法效力来源C税法效力范围 D税法效力等级29我国现行消费税实行的计税方法包括有( )。A从量定额 B从价定率C从价定率和从量定额复合计税 D核定征收30我国现行企业所得税纳税人的认定标准有( )。A登记注册地 B经营核算地C实际管理机构地 D总部所在地31提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下几个方面水平( )。A征收率高 B社会满意C涉税案件降低 D执法规范32下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。A依法可不设置账簿的 B依法应当设置而未设置账簿的C擅自销毁账簿 D申报计税依据明显偏低，但有正当理由33税务稽查案件审理的主要内容包括( )。A涉税事实是否清楚 B文书制作是否规范C税款是否及时入库 D适用法律是否准确34税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有( )。A对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款D对某出口企业暂时停止办理出口退税35在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括( )。A知情权 B申辩权C听证申请权 D举证权 36税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在税务行政处罚事项告知书中依法应当告知纳税人的权利包括( )。A陈述申辩权 B听证申请权C回避申请权 D复议申请权37某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步骤有( )。A责令该纳税人限期缴纳B经三次向纳税人下达责令限期改正通知书C经县以上税务局(分局)局长批准D制作税务行政强制执行决定书38税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有( )。A纳税担保 B代位权C优先权 D撤销权 39纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有 ( )。A税务机关作出的罚款决定 B税务机关作出的征税决定C税务机关作出的不予审批减免税决定 D税务机关作出的不予抵扣税款决定40根据国家赔偿法规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有( )。A税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 B税务机关工作人员的过失行为C因纳税人自己行为造成的损害D税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害41公务员对涉及本人的人事处理不服，可以( )。A申请复核 B申请复议C提出申诉 D提出控告42税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则( )。A批准人承担主要责任 B承办人承担次要责任C承办人承担主要责任 D批准人承担次要责任43税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有( )。A将资料调回税务机关检查 B对资料进行记录C对资料进行照相、录像 D对资料进行复制44税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有( )。A出示税务检查证 B出示税务检查通知书C为被检查人保守秘密 D依法实施搜查45应受税务行政处罚行为的构成要件包括( )。A违法行为主体具有法定的责任能力B违法行为主体主观上有过错 C违法行为具有税收危害性 违法行为的主体拒不承认自己的错误三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“X”，46税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。( )4721世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。( )48税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。( )49我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。( )50从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的可认定为小规模纳税人。 ( )51居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。( )52企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。( )53发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。( )54纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。 ( )55在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。( )56税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。( )57人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。( )58以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。( )59税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的行政相对人，同时处以收缴发票、没收非法所得和罚款，这种做法违背了一事不再罚原则。( )60税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。( )四、综合题(共2题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)()Y有限公司(以下简称Y公司)到税务机关办理税务登记。其提供的营业执照上记载的发证时间2011年1月4日，而到税务机关办理税务登记的日期是2011年2月9日。税务机关向Y公司送达了责令限期改正通知书，并口头告知其需要给予行政处罚。2011年2月15日，该公司财务负责人来到税务机关，税务机关负责处理该案的执法人员，口头说明了该公司办理税务登记的时间自领取营业执照之日起已经超过30日，需要罚款1000元。Y公司财务负责人当时认可了税务机关的意见，填写的陈述申辩材料中，明确写明同意处罚，执法人员遂当场向其送达了税务行政处罚决定书，该财务负责人签收了文书并于当天缴纳了罚款。但过了几天，Y公司的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的送达回证，上面记载了该公司实际领取营业执照的时间是2011年1月9日，认为Y公司办理税务登记没有超过法定期限，不应给予行政处罚；即使从1月4日计算，到期日是2月3日，正是春节放假期，税务机关不上班；并告诉税务机关执法人员，由于上次受了处罚，回到单位后老板非常恼火，说新年才开张就受到处罚，不吉利。税务机关工作人员反驳说：(1)到期日为2月3日，顺延到第一个工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才来，也已超期；(2)即使从Y公司实际领取营业执照的1月9日计算，到期日也是2月8日，也已经超过期限；(3)Y公司当时没有提供送达回证复印件，即没有举证，税务机关已经作出决定后才举证，是无效的；(4)Y公司当时已经明确认可处罚，并已经缴纳了罚款，不能反悔。执法人员还劝导，事情已经过去，罚款金额也很小，只要Y公司今后依法纳税，就不会有什么麻烦，不存在吉利不吉利的问题。由于言语不合，两人发生了较为激烈的争吵。 2011年2月28日，税务机关收到法院的两份传票和行政起诉状副本，Y公司分别对责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书，提出了行政诉讼。根据以上案情，回答以下问题：61本案Y公司办理税务登记是否超过法定的期限? ( )。(单项选择)A已超过，因为期限应从2011年1月4日起算，已超过30日B已超过，因为期限应从2011年1月9日起算，已超过30日C未超过，因为从2011年1月4日起算，最后一日为法定节假日，顺延到2月9日D未超过，因为从2011年1月9日起算，因春节假期天数顺延，2月9日尚来到期62对于执法人员没有向Y公司送达税务行政处罚事项告知书问题，你认为( )。(单项选择)A可以。因为按简易处罚程序， 口头告知即可B可以。因为按简易处罚程序，不需要进行处罚告知C不可以。因为按简易程序处罚，也应当书面告知D不可以。因为本案必须按一般程序实施处罚，一般程序必须书面告知 63就Y公司接受处罚后又反悔的问题，你认为( )。(多项选择)A处罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔B其提供的送达回证复印件没有证据效力C税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核D公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理64就Y公司提出的行政诉讼，你认为( )。(单项选择)AY公司只能对税务行政处罚决定书起诉，不能对责令限期改正通知书起诉BY公司只能对责令限期改正通知书起诉，不能对税务行政处罚决定书起诉CY公司只能就责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书一并起诉，不能分别起诉DY公司可以分别就责令限期改正通知书和税务行政处罚决定书起诉(二)2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：A9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5的销售折扣；B9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元；C9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元；D9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为元，增值税税额为元，专用发票已认证；E9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台；F9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。根据上述资料，回答下列问题：659月5日发生的业务中，销项税额为( )元。A B C D669月8日发生的业务中，可抵扣的进项税额为( )元。A70 B49 C56 D63679月10日发生的业务中，销项税额为( )元。A85000 B75600 C65000 D8500689月8日和9月20日发生的业务中，销项税额为( )元。A B C D69本月发生的业务中，允许抵扣的进项税额为( )。A B C D70本月应纳增值税为 ( )元。A B C D 2011年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷（国税）试卷标准答案一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）1B 2D 3 C 4B 5 C 6A 7B 8 B 9B 10 D 11C 12D 13 A 14C 15 B 16D 17B 18D 19D 20 C 21A 22A 23C 24B 25 C 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）26AB 27ABD 28BCD 29ABC 30AC 31ABD 32ABC 33ABD 34CD 35ABD 36AB 37ACD 38BD 39BCD 40AC 41ACD 42AB 43BCD 44ABC 45ABC 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）46× 4748×49×50×5152535455 56575859×60×四、综合题（共2题，10问，每问2分，共20分。）61D 62A 63CD 64 D 65A 66B 67A 68B 69 C 70B 专心-专注-专业