个人所得税试题(共11页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上（此试题属于典型试题,有一定难度，仅供本站用户之用，未经本站许可,请勿转载)l个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国现行个人所得税的特点的有（）。A实行的是混合所得税制B累进税率和定额税率并用C计算复杂D采取课源制和申报制两种征纳方法B费用扣除额较宽2.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（）。A年终加薪B托儿补助费C劳动分红D独生子女补贴E员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入3对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有（）。A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税B个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税C个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税D个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应接办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率B个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税4纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A退休人员再任职取得的收人B工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下B非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得5下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）。A从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B个人从事彩票代销业务而取得的所得6个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括（）。A个人承包、承租经营所得B个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得C个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得D外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的受益B个人转包、转租取得的所得7.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（）。A个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税E个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税8下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是（）。A出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入B某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入C光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得D财会学习杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得E某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得9下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（）。A作者将自己的文字作品手搞原件公开拍卖的所得B作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C个人取得特许权的经济赔偿收入D编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费E提供著作权的使用权取得的所有所得10下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。A银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分B参加有奖销售所得奖金C个人取得董事费收入D购买福利彩票所得奖金E个人处置打包债权取得的收入11个人所得税的纳税义务人包括（）。A私营企业所有投资者B个体工商户C在境内有所得的港澳台同胞D合伙企业合伙人E个人独资企业12下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D在中国境内有住所的个人E在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人13在中国境内无住所的人员（非高管）取得的下列所得，须向中国缴纳个人所得税的有（）。A境内居住不满如日，境内工作期间境外企业支付的工资薪金B境内居住满90日或183日不足1年，境外工作期间境内支付的工资薪金C境内居住已3年，境外工作期间境内支付的工资薪金D境内居住已7年，境外工作期间境外支付的工资薪金E境内居住不满90天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金14在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过1年的高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。A.境内所得境内企业支付的纳税B境内所得境外企业支付的部分不纳税C境内所得境外支付的部分纳税D境外所得境内企业支付的部分纳税E.境外所得境外企业支付的部分纳税15对高收入者必须进行严格的征收管理，以下属于”税法重点监控的高收入领域或个人的有（）。A供销人员B体育活动的经纪人C.执业的税务师    D.大学教师E建筑业16下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除2000元费用的有（）。A对企事业单位的承包、承租经营所得B工资薪金所得C财产转让所得D个体工商户业主的费用扣除标准E个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准17.适用五级超额累进税率计算个人所得税的所得项目有（）。A个体工商户从联营企业分回的利润所得B对企事业单位的承包经营、承租经营的所得C个人独资企业的生产经营所得D合伙企业的生产经营所得E工资、薪金所得18.以下各项所得中适用20个人所得税税率的有（）。A稿酬所得B对企事业单位的承包经营、承租经营所得C特许权使用费所得D财产转让所得E股息、红利所得19我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有（）。A定额扣除B定量扣除C会计核算办法扣除D加成扣除E定率扣除20下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。A偶然所得B特许权使用费所得C利息、股息所得D财产租赁所得E在外国驻华机构工作的中方人员分别从雇佣单位和派遣单位取得工资的，取得的由派遣单位支付的工资、薪金21以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的是（）。A张某8月份讲课三次，其中8月5日、8月15日在A县各讲课一次，A县举办方支付报酬分别是1000元、1200元，吕月25日在B县讲课一次，B县举办方支付报酬为1000元B李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C王某转让两项专利，分别为5万元，3万元，合计百万元D杨某出租住房的年租金240（元E装修房屋三个月，每月取得收入lthe元22下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（）。A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B同一作品出版后加印而追加的稿酬C同一作品出版社分三次支付的稿酬D同一作品再版取得的稿酬E同一作品在两处出版、发表取得的稿酬23.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。A增值税B消费税C车船税D印花税E土地增值税24在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（）。A生产设备修理弗用B新产品开发费用C计提的存货跌价准备金D投资者的家庭支出E各种赞助支出25计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（）。A被没收的财物B分配给投资者的股利C经营租赁费用D缴纳的城市维护建设税E缴纳的个人所得税26根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税，这些企业包括（）。A依照中华人民共和国个人独资企业法登记成立的个人独资企业B依照中华人民共和国合伙企业法登记成立的合伙企业C依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的私营企业D依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所E经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织27个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括（）。A投资者从独资企业取得的工资B个人独资企业对外投资分回的股息C当年生产经营所得D投资者从独资企业取得的奖金E投资者以企业资金为自己购买汽车的支出28以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，正确的是（）。A个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税B个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人C投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税D投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除E个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税29关于个人所得税，下列说法正确的有（）。A提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税B个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除C某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税D对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额30对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（）。A有价证券的买入价以及买人时按规定缴纳的有关费用B取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费C建筑物的购进价格以及有关税费D纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定E机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用31个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（）。A个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B个人出售现住房后1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金C个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库D个人出售现住房后1年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金E.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金32.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是（）。A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税E员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税33.以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有（）。A申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明B申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明C申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明D纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回E股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价2；收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税g34下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。A作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍H卖取得的所得，按照“仍然所得”计算缴纳个人所得税2B对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额gC，拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税D纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，税务机关核定其财产原值E拍卖财产过程中缴纳的税金，是指在拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加35以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的是（）。A通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款B通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的评估值C通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费D一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一对应的原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定E通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费36下列利息攸人中，应缴纳个人所得税的有（）。A国债利息B国家发行的金融债券利息C参加企业集资取得的利息D自然人之间借款的利息E公司债券利息37.下列表述中，符合个人所得税法规定的有（）。A个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B干部或职工从其所在单位领取的所有退职资，均免征个人所得税C对持再就业优惠证人员从事个体经营的，每户每年按8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税D来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E按照国务院规定发给的资深院土津贴，免征个人所得税38 .个人取得下列所得，免征个人所得税的有（）。A个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B个人购买福利彩票两次，每次中奖收人均为6000元，合计为12000元C年终奖金D被拆迁人按规定取得的拆迁补偿款E各种劳动分红39下列项目中，经批准可减征个人质得税的有（）。A通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得B烈属的所得C残疾人员取得的所得D因自然灾害遭受重大损失E达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得40下列关于个人所得税，表述不正确的有（）。A某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税B某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征C某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，不征收个人所得税D企业为投资者购买房屋的支出，不得企业所得税前扣除E某合伙企业为股东购买住房，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税41下列关于个人所得税表述正确的有（）。A离退休人员按规定领取养老金，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税B对2007年李四光地质科学奖获奖者所得奖金，免征个人所得税C对第三届高等学校名师奖奖金，免征个人所得税D内部退养收入免征个人所得税E生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税42个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。A从两处或两处以上取得工资所得B取得应税所得，没有扣缴义务人的C一次取得稿酬所得的D年所得15万元的E从中国境外取得的所得43我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。A本人直接申报纳税B委托他人代为申报纳税C邮寄申报纳税D电话申报纳税E口头申报纳税44下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。A个体工商户的生产经营所得B年终一次性取得承租经营所得的C从事采掘业的人员取得的工资薪金所得D财产租赁所得E跨年度分期取得稿酬二、多项选择题1DE【解析】我国个人所得税的主要特点有：实行分类所得税制、累进税率与比例税率并用、费用扣除额较宽、计算简便、采取课源制和申报制两种征纳方法。2.ACE【解析】托儿补助费、独生子女补贴不属于纳税人本人“工资、薪金所得”项目的收入；员工在行权日之前将股票期权转让取得的股票期权转让净收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。3.ABE解析选项A，实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；选项B，错误在于不是单独计税，而是与当月工资合并计税；选项E，说的是职工与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入个人所得税的计算方法。4AC【解析】员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。5ABCE【解析】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。6ACDE【解析】个人经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务取得的所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。7BCDE【用拆个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。8.ABE【解析】选项C、D，应该按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。9ABCD【解析】提供著作权的使用权取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；特许权使用费中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收个人所得税。10BD【解析】银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分，按“其他所得”项目缴纳个人所得税；个人取得董事费收入，按“劳务报酬”项目缴纳个人所得税；个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。11  BCDE【解析】私营企业所有投资者不一定全是个人，所以选项A不符合题意。12.ADE【解析】个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。13.CDE【解析】境内居住不满奶天的，境内工作期间境外企业支付的工资薪金免征个人所得税；居住满叨天或183天，不足1年，境外工作期间取得的工资薪金所得，不缴纳个人所得税。14ACD【解析】担任中国境内企业董事或高层管理人员，在中国境内居住超过叨天或183天仅不超过1年的，境内所得中境内、境外支付的部分以及境外所得中境内支付的部分均应申报缴纳个人所得税。15ABCD【解析】建筑工程承包人是高收入个人，应重点监控，但不是对建筑业重点监控。16ABDE【解析】财产转让所得扣除的是财产原值和相关税费。17BCD【解析】个体工商户从联营企业分回的利润所得应按“股息、利息。红利所得”适用20的税率计算征税；工资、薪金所得适用九级超额累进税率。18ACDE【解析】对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。19ACE【解析】我国现行个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。20ACE【解析】选项比可以扣除88元或20的费用；选项D，可以扣除营业税费、修缮费、800元或20比例费用。21BE【解析】选项 A应分为两次所得计征个人所得税，即A县的两次收入所得为一次；B县的所得为一次，分别缴纳个人所得税；选项C应作为两项所得计征个人所得税；选项D应以一个月的租金为一次所得。22.ABC【解析】在两处或两处以上出版、发表或者再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。23.BCDE【解析】在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的税金为消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、土地使用税。24CDE【解析】新产品开发费用与生产经营有关的修理费用可在税前扣除。25ABE【解析】经营租赁费用、缴纳的城市维护建设税，可以在税前扣除。26.ABDE【解析】依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的独资、合伙性质的私营企业，为个人独资企业或合伙企业，并不是所有的私营企业都是个人独资企业或合伙企业。27.ACDE【解析】个人独资企业对外投资分回的股息，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。28.DE解析选项 A，个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税；选项B，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；选项C，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金的规定单独征税，而是将其并入生产经营所得一并计算。29.DE【解析】提供着作使用权所得属于特许权转让费所得，不包括稿酬应分开计税；个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，在应纳税所得额30以内扣除；虽然是省政府颁发的奖金，但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。30ABCE【解析】纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值。31ABC【解析】根据规定，以产权配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购房的可以享受规定的优惠政策，以其他人名义按市场份重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税；跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。32ACD【解析】员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外一般不作为应税所得征税；员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计算个人所得税；员同拥有股权而参j税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税C33ACE解析】申请人拟对外转移的财产总价值在15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明；纳税人收回转让的股权，视为另一次股权转让行为，前次转让行为缴纳的个人所得税不予以退还。34.BCE【解析】作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照”特许权使用费”项目计算缴纳个人所得税；纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3征收率计算缴纳个人所得税。35ACE解析】选项B，通过祖传收藏的，财产原值为收藏该拍卖品而发生的费用；选项D，一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一对应的原值的，视为不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，按规定的征收率计算缴纳个人所得税。36CDE【解析】国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。37DE【解析】个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税；免征个人所得税的退职资必须是符合国务院关于工人退休、退职的暂行办法规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费；从2006年1月1日至2008年12月31日，对持再就业优惠证人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权。广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。38ABD【解析】年终奖金、各种劳动分红，应按规定征收个人所得税。选项B，每次中奖收入均在10000元以下，免征个人所得税。39BCD【解析】通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的部分免征个人所得税；达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得，视同离休、退休工资，免征个人所得税。40ABE【解析】选项  A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；选项B，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税；选项E，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。41ABCE【解析】个人取得的内部退养收入，应按工资薪金所得征税。42.ABDE【解析】选项C，是一次取得稿酬所得，应由支付人代扣代缴，无需自行申报纳税。43.ABC【解析】个人所得税的申报纳税方式主要有三种：本人直接申报纳税、委托他人代为申报纳税、邮寄申报纳税。44AC【解析】年终一次性取得承租经营所得的，自取得收人之日起30日内申报纳税；财产租赁所得、跨年度分期取得稿酬，按次计征。专心-专注-专业