安徽省内审师《经营分析技术》：电子数据交换考试试题(共8页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上安徽省内审师经营分析技术：电子数据交换考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？ A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。 B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。 C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。 D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。2.与内部财务报告相关的内部审计的职能是 A：保证报告程序的遵循性； B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对； C：确定是否有雇员未经授权而进行开支； D：确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。3.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C：c.不确定的需求和非结构化的任务。 D：d.确定的需求和非结构化的任务。 4.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A：工具软件； B：BBS系统； C：电子邮件系统； D：PBX系统； 5. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大 A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀； D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 6. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。 C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。 D：以上都是。 7. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 8. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括 A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响； B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程； C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家； D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。 9. 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？ A：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。 C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 10. 在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的、进一步强调对公司内部业务的监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。 A：只有和是对的 B：、和都对 C：只有和是对的 D：只有和是对的 11. 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的 A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由； B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作； C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题； D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。 12. 在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？ A：优先股。 B：应缴税金。 C：应付债券。 D：普通股。 13. 根据专业实务框架，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A：内部审计师的财产 B：首席审计执行官的财产 C：公司的财产 D：审计委员会的财产 14. 一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将 A：变高。 B：变低。 C：无法确定。 D：不变。 15. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？ A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低 16. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下 A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资 B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资 C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 17. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。 B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。 C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。 D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 18. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当 A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施； B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳； C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果； D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 19. 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确 A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施； B：每次只能测试一个控制措施； C：每种类型要检查几个交易； D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。 20. 编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是 A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议； B：证实内部审计师已做的工作； C：记录所有员工的姓名； D：提供记录，以支持应付的薪金税。 21. 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计业务计划；、召开撤出会议；、开展现场工作；、进行审计时间安排；、出具审计发现总结报告。 A：正确的顺序是、； B：正确的顺序是、； C：正确的顺序是、； D：正确的顺序是、。 22. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是 A：不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。 B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。 C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。 D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。 23. “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换； C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益； D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 24. 投资组合的变动还是其它原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 25. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？ A：采购成本增加，缺货成本降低 B：采购成本增加，质量成本降低 C：缺货成本增加，储存成本降低 D：质量成本增加，订货成本降低26.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同 A：工期加材料合同 B：完全固定价合同 C：成本加固定费用合同 D：成本加奖励加费用合同 27.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师 A：具有组织独立性，但不具有客观性 B：既有组织独立性，又具有客观性 C：没有组织独立性，但具有客观性 D：既没有组织独立性，也没有客观性。 28.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了对应用进行审计的难度。 B：应用系统缺乏足够的文档支持。 C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。 D：用户操作系统室不断出现错误。 29.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。 A：只有是对的； B：只有和是对的； C：只有和是对的； D：、和是对的。 30. 对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式31. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准? A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性32. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A：固定现金收入点； B：尽早建立收入责任； C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系； D：由第三方实施银行对账。33. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该 A：移送司法机关处理 B：依照有关规定处理 C：开除 D：调离工作岗位 34. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较 C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较 D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 35. 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程图； C：业务观察与辅助性文件是相互对照的； D：在脚注中对标记符号做了解释。 36. 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是 A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。 B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。 C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 D：未完成经营活动的既定目标。37. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。38. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。39. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B：获取管理者的书面声明； C：实地观察仓库里的存货； D：检查被审计单位记录里的仓库收据。40. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为41. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。42. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关 B：将这一要求交由审计委员会或董事会 C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源 D：以调查不全面而推托43. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A：风险管理归根到底是董事会的职责。 B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。 C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。 D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。44. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和 A：总体的账面价值 B：抽样间距 C：预期发生概率 D：总体标准偏差45. 在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当 A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。 B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。 C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。 D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。46. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是 A：确定用于记录实际成本的系统的准确性； B：考评标准成本系统的有效性； C：评估标准成本的合理性； D：协助管理层对其效果和效率进行评价。47. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？ A：产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。48. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致 C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。49. 下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？ A：检查用于进行库存实物盘点的指令 B：和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C：对入库和出库程序完成一份流程图 D：实地观察存货仓库50. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该 A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性专心-专注-专业