交通建设投资有限责任公司财务管理办法.doc
交通建设投资有限责任公司财务管理办法财务管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为加强_市交通建设投资有限责任公司财务管理和核算规范财务行为根据公司法、会计法和公司章程结合公司实际特制定本办法。 第二条 本办法适用于规范_市交通建设投资有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理和核算。公司重大的财务事项严格实行财务总监与总经理联审联签制度。 第二章 办公经费管理 第一节 经费审批程序 第三条 为了有效地加强公司办公经费管理保证公司正常运转按照“量入为出保证需要杜绝浪费”的原则根据有关财经制度的规定并结合公司实际特制定本公司办公经费管理办法。 第四条 报账程序：经手人证明人财务会计人员审核部门负责人分管副总经理签批总经理审批（董事长或出资人审批）会计复核出纳付款 第五条 审批权限：公司办公经费实行“集中管理统一审批”的管理办法按照“先申报、后使用、再审批”的原则总经理审批在2000元以内（含2000元）的单项开支；董事长审批在10000元以内（含10000元）的单项开支；市财政局分管领导审批在10000元以上的单项开支。 第二节 公务接待费 第六条 公司公务接待本着既热情周到又勤俭节约的原则由综合管理部统一安排实行事前报告同意事后审核报账的管理办法。 第七条 各部门因工作需要必须接待的公务,由分管副总经理提出报总经理、董事长同意后交综合管理部报分管综合部副总经理汇审应酌情减少陪同人员由综合管理部统一安排。 第八条 实行限额审批制度：接待省市级领导由陪同领导确定接待标准；接待市直、部办、委领导原则控制在每餐桌800元以内；接待同级或兄弟单位原则控制在每餐桌500元以内；其他工作用餐控制在人平30元以内。 第九条 公务接待临时用烟酒或批量采购烟酒由综合管理部在定点供货商统一购买供货单上必须有两人以上签收批量采购烟酒还必须建立入库和发放制度以便财务销账。 第十条 公务接待费结算由综合管理部负责。发票要附原始结账单要有经手人、证明人、审核人签字方可报账。 第十一条 为鼓励各部门积极对外拓展业务允许各部门每月控制在1000元以内的公务经费在经分管副总经理同意后自行接待按财务规定报账。 市交建投公司公务接待申请单部门： 日期：事由： 人数： 第一联报账 接待时间： 接待地点： 接待标准： 元/人 烟： 元其他： 元 酒水 经办人： 部门负责人： 综合部审核意见： 分管领导意见： 总经理审批意见： 董事长审批意见： 此次实际金额： 元 额度余额： 元 注：实际接待金额不得超过申请金额的10否则不予报账。 市交建投公司公务接待申请单部门： 日期：事由： 人数： 第一联存根 接待时间： 接待地点： 接待标准： 元/人 烟： 元其他： 元 酒水 经办人： 部门负责人： 综合部审核意见： 分管领导意见： 总经理审批意见： 董事长审批意见： 此次实际金额： 元 额度余额： 元 注：实际接待金额不得超过申请金额的10否则不予报账。 第三节 车辆使用费 第十二条 车辆油料费：一律实行IC卡定点加油。如遇特殊情况需要用现金加油的发票上要有陪同人员证明并注明开票日期方可报账。 第十三条 每季终了综合管理部会应对每台车的行驶里程和耗油量进行登记并根据车辆耗油标准进行考核无正当理由超耗过多则要由司机自行负责。 第十四条 汽车修理由司机提出修车申请和经费概算经综合管理部审核分管综合管理部的领导同意后由综合管理部安排在定点修理厂维修统一由综合管理部结账维修清单和发票上要有经办人综合管理部负责人和财务负责人的签字。 第十五条 汽车保险：汽车保险由综合管理部指定专人统一办理。 第四节 差旅费 第十六条 为了加强出差的计划性和提高工作效率各部门工作人员出差要严格控制时间和人、次数、出差实行“公务差旅申报单”制度部门一般人员在_市境内出差由分管副总经理批准部门负责人出差由分管副总经理同意后报总经理、董事长批准副总经理出差和员工到_市境外出差由总经理、董事长审批董事长、总经理出差报局领导审批。 第十七条 差旅费按规定核报住宿费、交通费、出差补助。出差结束后及时填制“差旅费报账单”并要求发票与补助同时报账原则上逾期一个月不予办理。 第十八条 参照_市市直单位差旅费管理办法（郴财行20_140号文件结合公司实际开支标准如下： （1）住宿费：在省会城市每人每天不超过200元在地级城市每人每天不超过150元在县及以下城市每人每天不超过100元。 如单人出差或男、女出差人员为单数的以及董事长、总经理其单个人员可选择单间或标准间包住其住宿费按照不超过其住宿等级标准限额两倍凭据报销超过部分自理。 （2）伙食补助费和公杂费：省外每人每天50元（自带车40元）省内其他地区每人每天35元（自带车30元）本市县及县以下每人每天10元；出差连续乘坐车船超过12小时（含12小时）的可凭车票以12小时为基数每超满6小时加发10元伙食补助；出差晚8时后乘车船超过400公里的每人每夜加发一天出差费。 （3）凡经组织批准带薪参加学习培训的培训期间的伙食补助标准为每人每天：省外10元省内8元在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按规定报销。 （4）司机出勤补助：市区外出勤凭派车单按其他人员标准执行。 第十九条 出差人员原则上不能乘座飞机及火车软卧确需乘座的要报经公司总经理批准后方能乘座。 第二十条 由于工作需要外出考察学习必须事先经部门分管副总经理同意报总经理、董事长批准由公司统一安排否则费用自付。 第五节 低值易耗品 第二十一条低值易耗品是指金额在2000以下使用年限较短不作为固定资产核算的各种用具物品如：工具管理用具等。低值易耗品在购买之前应按规定填写申购单经综合管理部汇总分管副总经理审核报总经理、董事长批准。 第二十二条 低值易耗品由综合管理部按使用部门设置台账领用低值易耗品时应填写领用单。低值易耗品报废时由负责使用部门及时填制报废单交综合管理部报领导批示后核销。 第二十三条 低值易耗品每半年清查盘点一次盘点情况如与账面记录不符应查明原因经报批后及时进行账务处理。 第六节 会议费 第二十四条 会议费实行“先批后用限额报账”的原则会议在公司协议酒店或宾馆召开。开支标准：各类会议按每人每天100元包干不得另向参会人员收取任何费用。特殊会议费标准由综合管理部申报会议预算报分管综合部的副总经理审核总经理、董事长批准后执行。 第二十五条 召开会议必须经过部门分管经理同意报总经理、董事长批准后方可开会召开会议的部门在会前必须编制好“会议预算表”连同会议通知交综合管理部审核报总经理批准。 第二十六条 会议经费支付实行“转账结算”办法严格控制现金支付资金财务部应按照现金管理制度把好关。“会议预算表”只作为会议开支的指标控制依据不能代替实报审批凭证。 第二十七条 会议会务由综合管理部统一办理相应部门协办办会人员需严格按批准的会议预算支出不得擅自突破。会议结束后由综合管理部与资金财务部统一结算会议支出。资金财务部凭会议通知和批准的“会议预算表”、会议报到册以及会议经办人员签字的各种有效原始单据结账资金财务部有权拒绝支付超支的费用。 第七节 固定资产管理 第二十八条固定资产是指单位价值在2000元以上使用期限在一年以上的房屋、建筑物、运输工具以及其他与经营有关的设备器具工具等。单位价值虽未达到2000元的但是使用时间在一年以上的大批同类物质按固定资产管理。 第二十九条固定资产购置由需要部门提出申请经分管综合管理部的副总经理审核报总经理、董事长批准由综合管理部统一采购资金财务部登记入账。 第三十条固定资产统一由资金财务部建帐核算提取折旧建立固定资产卡片。固定资产卡片一式两份一份留综合管理部一份交资金财务部实物管理应保持账、卡、物三相符。固定资产折旧按预留5%的残值后采用直线法计提提完折旧仍可使用的不再计提提前报废的一次性计提。 第三十一条固定资产由综合管理部门负责日常管理各部门闲置和不需用的固定资产应报综合管理部统筹安排按照固定资产的类别、使用存放地点和管理要求各使用部门要配合综合管理部做好日常管理。 第三十二条定期对固定资产进行清查 固定资产的清查盘点每半年进行一次发现盘盈、盘亏和毁损报废情况由综合管理部会同有关部门查明原因写出书面报告根据公司管理权限审批数额较大的应报公司董事会审批。资金财务部按照财务会计制度规定做好账务处理。 第八节 其他 第三十三条 现金借支：严格控制各种借款因工作需要确实要借支的首先要部门负责人签署意见分管副总经理同意后由总经理、董事长审批。借款应及时归还原借款未归还的资金财务部有权拒绝再次借款。 第三十四条 报账时间：为了提高财务人员工作效率所有办公经费报账时间定在每周星期二、星期四进行如遇节假日或重大活动则顺延其他时间不予受理。 第三章 投资建设项目资金的营运与管理 第三十五条 公司是依法经工商部门注册的国有独资有限公司,其资本金由市财政依照有关规定划入的国有资金、实物资产组成。 第三十六条 公司的投资建设项目需报市发改委立项审批。投资建设项目的资金来源主要包括市财政预算安排用于交通建设项目的资金;市政府批准城区经营性土地出让收入用于城市建设项目的资金;项目贷款资金;国有资产经营收益;市政府批准使用的其他资金。 第三十七条 公司作为交通投资建设项目的借贷主体经市政府批准向金融机构或其他机构承办借贷业务并履行还贷义务。其还贷来源主要有市财政预算安排用于偿还项目贷款的资金、相关项目的国家补偿资金、偿债准备金和经市政府批准的用于偿还项目贷款的土地出让金、国有资产经营净收益等。 第三十八条 公司投资建设项目应当依法进行招投标并按照相关的法律、法规签订合同协议。按规定纳入政府采购范围的货物工程和服务采购应根据政府采购的相关法律、法规执行。 第三十九条 公司投资旅游、交通及配套设施、城市基础设施建设等各类项目其各类投资需按下列程序逐级审核报批后方可实施：100万元（含100万元）以下的项目建设由公司董事会审批;100万元以上的项目建设报主管部门市财政局审批。 第四十条 公司投资建设项目实行预算限额管理制度。项目预算限额由项目实施单位组织编制经公司审核后报市财政局审批。 第四十一条 公司签订的招标合同是投资建设项目工程建设成本核算的基本依据。建设工程成本主要包括直接前期费、工程建设费及与工程有关的贷款利息等其它与工程相关的直接费用。 第四十二条 投资建设项目工程建设期间发生的成本费用通过“在建工程”科目核算。工程完工后依据工程验收报告及竣工决算审计报告确认的总造价进行结转。 第四十三条 公司投资建设项目工程要严格控制工程变更事项的发生。变更事项额度的管理严格按关于印发_市政府投资建设项目资金管理暂行办法的通知郴政办发【20_】20号文件执行。 第四十四条 公司投资建设项目工程建设管理费按现行基本建设财务管理规定（财建20_394号）的开支范围和标准执行。 第四十五条 凡由公司支付的工程建设资金(经市政府批准成立有专门建设指挥部作为项目实施单位的除外)需提供以下依据后方可办理：同意投资的审批文件;工程建设合同、监理合同等;合同甲、乙方及监理三方会签的工程计量报告;手续齐备的公司建设资金拨付审批表;有效的建设工程发票和费用发票等票据。 第四十六条 受公司委托的且经市政府批准成立有专门建设指挥部作为项目实施单位的在会计核算体制健全的前提下可凭同意投资的审批文件、工程及监理合同、工程计量报告以及工程发票的复印件拨付工程款。该项目实施单位按市政府授权负责工程建设的监督管理、成本核算、信息传递、峻工验收和审计移交等工作并将审计报告和资产移交等文件送公司进行相关财务处理。 第四十七条 工程项目竣工验收后1个月内建设项目实施单位将经审核的工程决算书和财务决算相关资料送公司初审后提交市审计部门审计。 第四十八条 公司依据投资建设项目决算审计文件依照关于印发_市政府投资建设项目资金管理暂行办法的通知（郴政办发【20_】20号）规定预留不少于工程总造价30%的工程款后按合同结算付款。质保期满资产管理单位向公司出具工程项目质保合格证明后公司按合同支付工程余款。 第四十九条 公司投资建设项目工程严格按照相关会计制度分项目单独核算切实保证会计信息的真实、可靠、完整、及时据实反映项目建设的全部支出。 第五十条 公司建立资金管理内控制度先召集相关部门会审严格按程序履行签批手续依照本办法使用、管理和调度项目资金。 第四章 资产的核算与管理 第五十一条 公司的资产分为流动资产、固定资产和无形资产并按照企业会计制度有关规定进行管理和核算。 第五十二条 固定资产是指公司在经营过程中使用期限较长、单位价值较高并且在使用过程中保持原有实物形态的房屋及其他建筑物、办公设备、交通运输工具等资产。公司承建的工程项目及收储的土地项目分项进行单独管理和核算。 第五十三条 加强应收款项和预付款项的管理建立健全收付的核算程序规范内、外款项的收付行为最大限度降低财务风险确保资金安全高效运转。 第五章 土地储备资金的财务管理 第五十四条 公司按照市政府的授权和市土地储备委员会审批通过的计划对规划区域内的土地实行收购、储备、经营。收购、储备的每宗土地实行单独管理和核算。 第五十五条 公司必须在国家规定的范围内筹集土地储备资金并将每年重大的的筹资方案以及执行情况报出资人备案。” 第五十六条 公司出让土地严格按照“招、拍、挂”的方式公开进行。 第五十七条 土地储备资金作为专项资金,由市财政统筹安排和公司自筹专项用于收购、储备土地及前期开发支出等。 第五十八条 土地出让金收支管理严格按照土地储备资金财务管理暂行办法（财综20_17号）、关于印发_市市本级国有土地使用权出让收支管理办法的通知（郴政办发20_43号）及相关规定执行。 第六章 公司经营收益的财务管理 第五十九条 公司对授权范围内的国有资产和城市公共资源进行有偿经营。 第六十条 经营收入主要有：投资收益、融资收益、财政拨付的公用经费、房屋租赁收入、城市公共资源经营性收入(包括：城市广告经营权收入、城市各项公共设施冠名权收入、市政公用事业特许经营权收入)等。 第六十一条 严格按照财务会计制度规定对收入、费用进行核算。对于取得的各项经营业务收入和当期发生的费用严格按照权责发生制的原则及时入账准确核算各项经营业务收入真实、完整地反映经济活动情况。 第六十二条 公司运行费用严格按照企业会计制度执行。年初由市财政局下达控制项目和额度年终由财政局审计和考核。主要包括职工薪酬、办公费、差旅费、宣传费、审计费、咨询费、业务招待费、保险费、项目开发费、低值易耗品推销、折旧费、诉讼或仲裁费、维修费、交通费、通讯费、水电费、会议费、土地使用税、印花税、车船使用税、房产税、计提的有关减值准备、其他费用等。 第六十三条 公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后依法缴纳所得税。公司的税后利润分配方案必须报出资人审批。出资人根据公司的实际情况确定公司应上交的利润和盈余公积金、公益金的提取比例。 第六十四条 公司应定期向主管财政机关提供财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表(或利润表)和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。 第六十五条 公司要自觉接受政府有关部门的宏观指导和监督对授权经营的国有资产承担责任。 第六十六条 公司工作人员违反财务管理法规及本办法在对授权的国有资产管理、经营、处置过程中有贪污、挪用、收受贿赂、玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊等违法犯罪行为的依法追究法律责任。 附： 公务差旅申报单出差时间 出差人员 出差地点 计划天数 交通工具申请部门负责人签名分管经理签批总经理签批董事长审批第 17 页 共 17 页
