审计学基础 (第13章)ppt课件（完整版）.pptx

审计学基础 (第13章)ppt课件（完整版）做的出版者受人尊敬第13章 审计管理中国人民大学出版社做的出版者受人尊敬本章内容审计计划管理02.02.审计质量管理03.03.审计信息管理04.04.审计管理概述01.01.做的出版者受人尊敬第一节 审计管理概述 审计管理的定义审计管理包括对审计主体和审计业务的管理 审计主体管理，主要是对审计机构和审计人员的管理，如机构设置，定岗定编，职责设计，人员选拔，培训及考核等。 审计业务管理，主要是指审计主体运用现代管理手段，对审计业务活动及其体现的审计关系所进行的计划、组织、指挥、协调和控制，如计划管理、质量管理、信息管理等。审计主体管理审计主体管理审计业务管理审计业务管理做的出版者受人尊敬第一节 审计管理概述 审计管理的内容 预测与计划管理正确的审计预测为审计决策和审计计划提供依据。审计计划管理主要是指审计机关每年审计项目的计划管理。 组织与人事管理审计业务组织与人事管理，主要是指根据计划确定的审计项目组织实施的管理 执行与质量管理审计业务执行与质量管理是审计项目管理的关键。 审计信息管理主要是指对审计信息的收集、整理、反馈、存储及利用等。做的出版者受人尊敬第一节 审计管理概述 审计管理方法 制度管理 建立以岗位责任制为中心的各项内部控制制度，实行严格的制度管理 目标管理 制定出目标，并为实现该目标而进行组织、激励、控制和检查 系统管理 根据审计活动的系统性，求得优化的整体目标效应做的出版者受人尊敬第二节 审计计划管理 审计计划 审计计划是用一定的质量指标和数量指标反映，用于指导、组织和控制全部审计活动的纲领和指南，促使审计组织和审计人员明确一定时期内审计的任务、目标和实施形式，知道需要干些什么和怎么干。 审计计划是对全部审计工作的规划和控制。 审计计划管理审计计划管理是审计组织制定审计计划、组织计划实施，并对计划执行情况进行检查、考核的一系列活动。做的出版者受人尊敬第二节 审计计划管理 审计计划的种类做的出版者受人尊敬第二节 审计计划管理 审计计划的种类（按内容层次）审计策略性计划 确定一定时期、一定范围内审计工作总目标、总任务,以及为实现总目标、总任务而采取的审计政策和重大措施的审计计划期间审计项目计划 安排一定时期内需要依次进行审计的所有审计项目的计划项目审计计划 依据期间审计项目计划,按每一个审计项目分别制定的审计计划做的出版者受人尊敬第二节 审计计划管理 审计项目计划审计项目,一般是指按照被审计单位或被审计的具体对象所划分的审计活动的种类。按照审计机关审计项目计划管理的规定,审计项目计划一般包含自行安排项目、上级审计机关统一组织项目、授权审计项目、政府交办项目等。做的出版者受人尊敬第二节 审计计划管理 审计项目计划的编制与协调审计项目计划管理工作统一由各级审计机关的综合部门具体负责审计机关按照下列步骤编制年度审计项目计划 调查审计需求,初步选择审计项目 对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序 评估审计机关可用审计资源，确定审计项目，编制年度审计项目计划审计机关在制定审计计划时，首先要选择法律法规规定每年应当审计的项目、本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目、上级审计机关安排或者授权的审计项目等作为必选审计项目。做的出版者受人尊敬第二节 审计计划管理 审计项目计划的调整审计项目计划执行过程中,遇到下列情形之一的,应当按照原审批程序调整： 本级政府行政首长和相关领导机关临时交办审计项目的 上级审计机关临时安排或者授权审计项目的 突发重大公共事件需要进行审计的 原定审计项目的被审计单位发生重大变化,导致原计划无法实施的 需要更换审计项目实施单位的 审计目标、审计范围等发生重大变化需要调整的 需要调整的其他情形做的出版者受人尊敬第二节 审计计划管理 审计计划的执行、 检查和考核审计计划的贯彻执行实际上就是如何采取各种组织和控制措施,使各项审计业务活动按照计划要求进行审计机关应当定期检查年度审计项目计划执行情况,评估执行效果各级审计机关应当对审计项目计划执行及管理情况进行检查和考核做的出版者受人尊敬第三节 审计质量管理 审计质量审计质量是指审计工作过程及其结果的优劣程度审计质量包括 审计结果的质量 审计行为的质量审计质量的特征 客观性、可靠性、准确性、全面性、充分性、重要性、一致性和及时性做的出版者受人尊敬第三节 审计质量管理 审计质量管理是对审计工作及其结果优劣程度的控制，重点是对审计过程的控制全要素管理全方位管理全过程管理全面管理连续管理审计质量管理三方面要求及时管理做的出版者受人尊敬第三节 审计质量管理 审计质量控制的方式事前控制事中控制事后控制 审计质量控制的措施与方法对人员素质的控制对审计作业过程的控制对审计质量控制政策和程序的检查和监督对审计质量控制政策和程序的检查和监督 做的出版者受人尊敬第三节 审计质量管理 审计质量控制体系审计质量的事前控制、事中控制和事后控制相互联系、相互制约，构成一个完整的审计质量控制体系。做的出版者受人尊敬第三节 审计质量管理 审计风险审计风险是指审计结论与事实真相背离的可能性按照风险构成要素分类，审计风险分为 固有风险：在没有内部控制的条件下,被审计项目存在差错的风险 控制风险：内部控制制度未能预防或纠正差错的风险 检查风险：审计人员通过检查尚未发现重大差错的风险做的出版者受人尊敬第三节 审计质量管理 审计风险管理审计风险管理是审计组织或审计人员利用系统的、规范的方法对审计风险进行识别、估价和处理的一系列活动的总称审计风险管理的主要步骤 风险识别 风险评估 风险处理风险管理的主要方法 风险自留、风险转移、风险组织、风险回避、风险承受、风险控制做的出版者受人尊敬第四节 审计信息管理 审计信息审计信息是指有关审计方面的信息、情报、指令、数据资料等它是在审计活动过程中产生的，被审计单位的财政财务收支情况及其他经济活动情况,审计中查出的违反财经法规的重大问题,审计机关关于宏观管理有关问题的意见和对策，审计工作的经验和方法等资料的总称 审计信息管理指通过对各种审计信息进行收集、加工、反馈等来加强指导和控制审计工作的一种活动主要目的是组织协调审计信息的收集、加工和利用工作，使各类审计信息更好地为开展审计工作服务做的出版者受人尊敬第四节 审计信息管理 审计信息管理工作的内容审计信息收集审计信息管理过程的开始审计信息加工整理按照一定的程序、目的和方法进行专门的综合分析、加工、整理、筛选、分类与审核，才能使这些零碎的信息有序化、系统化审计信息输出管理完成审计信息循环的一个重要环节审计信息反馈管理将输出的审计信息与作用对象或实际情况相比较后的结果再传输回来，并对审计信息的再输出产生影响的过程做的出版者受人尊敬第四节 审计信息管理 审计统计是指通过运用科学的方法，收集与整理审计活动中的各种数据资料，以便及时、准确地反映审计工作成果和发展变化情况对象是审计活动过程及其结果 审计统计管理是指对审计统计业务工作的管理审计机关审计统计工作的基本任务是：对审计工作进展情况和工作成果进行统计调查，开展统计分析，提供统计资料，实行统计监督，为加强审计工作管理和促进宏观调控服务。做的出版者受人尊敬第四节 审计信息管理 审计档案审计档案是审计机关进行审计 (含专项审计调查)活动中直接形成的对国家和社会具有保存价值的各种文字、图表等不同形式的历史记录 审计机关档案管理对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编制、统计、鉴定和移交，以及对下级审计机关审计档案管理工作的指导和监督