《会计信息化财务链系统》教案（项目九 应收款管理系统）.docx

会计信息化-财务链系统教案（项目九 应收款管理系统）项目九 应收款管理系统一、本章教学时间安排：6学时 模块名称线下讲授线下实训线上学习任务一 初始设置1.5学时3学时1.5学时任务二 日常业务处理任务三 期末处理二、本章重点、难点内容及应注意的问题1.本章教学重难点分析教学重点分析教学难点分析1.用友ERPU8管理软件中应收款管理系统的相关内容；2.应收款业务在总账管理系统核算与在应收款管理系统核算的区别。1.结合企业实际，掌握应收款管理系统初始设置、日常业务处理以及期末处理的操作。2. 本章教学中应注意的问题（1）通过课前在课程平台发布本章PPT和微课视频资源，督促学生完成线上学习任务，掌握用友ERPU8管理软件中应收款管理系统的相关内容，理解应收款业务在总账管理系统核算与在应收款管理系统核算的区别。（2）通报课前线上学习情况。通过线下课堂提问和小组讨论，了解学生重难点内容掌握情况。（3）通过线下实训，督促学生掌握应收款管理系统初始设置、日常业务处理以及期末处理的操作。三、本章应讲授的内容任务一 初始设置在用友ERPU8管理软件中，应收款管理系统主要用于核算和管理客户往来款项。应收款管理系统与应付款管理系统在初始设置、系统功能、系统应用方案、业务流程上都极为相似。一、应收款管理系统的主要功能应收款管理系统以发票、运费单、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业务形成的往来款项，处理应收款项的收回及坏账、转账等情况，同时提供票据处理功能。应收款管理系统根据对供应商往来款项核算和管理程度的不同，提供了应收款详细核算和简单核算两种方案。（一）应收款详细核算方案如果企业的应收款核算管理内容比较复杂，需要追踪每笔业务的应收款、收款等情况，或者需要将应收款核算到产品级，则可以选择该方案。在该方案下，所有往来凭证全部由应收款管理系统生成，其他系统不再生成这类凭证。（二）应收款简单核算方案如果企业的应收款业务比较简单，或者现销业务很多，则可以选择在总账管理系统中核算并管理往来款项。二、应收款管理系统与其他系统的关系应收款管理系统与其他系统的关系如图9-1-1所示。图9-1-1 应收款管理系统与其他系统的关系三、应收款管理系统的业务处理流程应收款管理系统的业务处理流程如图9-1-2所示。图9-1-2 应收款管理系统的业务处理流程四、初始设置（一）设置控制参数在运行本系统前，应在此设置运行所需要的账套参数。控制参数各项目说明如下：1.“常规”页签在“常规”页签中，需要说明的项目如下：（1）汇兑损益方式。系统提供两种计算汇兑损益的方式：外币余额结清时计算、月末处理。（2）坏账处理方式。系统提供两种坏账处理方式：备抵法、直接转销法。其中，备抵法包括应收余额百分比法、销售收入百分比法和账龄分析法。（3）代垫费用类型。根据初始设置中的“单据类型”设置。当应收单的类型分为多种时，在此选择“代垫费用单”；若应收单不分类，则无此选项。（4）自动计算现金折扣。为了鼓励客户在信用期间内提前付款而采用现金折扣政策。如果选择“自动计算现金折扣”，则在录入发票或应收单时需要输入付款条件，在核销处理界面中，系统会依据付款条件自动计算该发票或应收单可享受的折扣。如果不选择“自动计算现金折扣”，则系统不自动计算现金折扣。2.“凭证”页签在“凭证”页签中，需要说明的项目如下：（1）受控科目制单方式。系统提供两种方式：明细到客户、明细到单据。（2）非受控科目制单方式。系统提供三种方式：明细到客户、明细到单据、汇总制单。（3）控制科目依据。系统提供六种设置依据：按客户分类、按客户、按地区、按销售类型、按存货分类、存货。（4）销售科目依据。系统提供五种设置依据：按存货分类、按存货、按客户、按客户分类、按销售类型。3.“权限与预警”页签在“权限与预警”页签中，需要说明的项目如下：（1）单据报警。如果选择根据“信用方式”报警，则预警平台会依据该设置筛选出符合条件的单据并显示出来，以提醒企业及时通知客户哪些业务应该回款了；如果选择根据“折扣方式”报警，则预警平台会依据该设置筛选出符合条件的单据并显示出来，以提醒企业及时通知客户哪些业务将不能享受现金折扣待遇。如果选择“超过信用额度”，则在满足上述设置的单据报警条件的同时，还需要满足该客户已超过其设置的信用额度这个条件才可以报警。（2）信用额度报警。如果选择根据信用额度预警，则需要输入预警的提前比率，并且选择是否包含信用额度=0的客户，但该参数的作用范围仅限于在本系统中增加发票和应收单的时候。4.“核销设置”页签在“核销设置”页签中，需要说明的项目如下：系统提供两种应收款的核销方式：按单据、按产品。选择的核销方式不同，账龄分析的精确性也不同。（二）设置基础信息基础信息包括设置科目、设置坏账准备、设置账龄区间、设置报警级别、设置存货分类档案、设置单据类型和设计单据格式等。其他公共信息（会计科目、部门档案、职员档案、外币及汇率、结算方式、付款条件、地区分类、客户分类及档案）已在总账管理系统初始设置中完成。1.设置科目如果企业的应收业务类型比较固定，生成的凭证类型也比较固定，则为了简化凭证生成操作，可以在此处将各业务类型凭证中的常用科目预先设置好。2.设置坏账准备应收款管理系统可以根据发生的应收业务情况，自动计提坏账准备。计提坏账的处理方法包括应收余额百分比法、销售收入百分比法、账龄分析法。3.设置账龄区间为了对应收账款进行账龄分析，评估客户信誉，并按一定比例估计坏账损失，应首先在此设置账龄区间。应收账款的账龄设置分为两部分：一是账期内账龄区间设置；二是逾期账龄区间设置。4.设置报警级别通过对报警级别的设置，将客户按照客户欠款余额与其授信额度的比例分为不同的类型，以便于掌握各个客户的信用情况。5.设置单据类型系统提供了发票和应收单两大类型票据。如果同时使用销售管理系统，则发票的类型包括增值税专用发票、普通发票、销售调拨单和销售日报。如果单独使用应收款管理系统，则发票的类型只包括前两种。发票的类型不能修改和删除。应收单记录了销售业务之外的应收款情况。在本功能中，用户只能增加应收单。应收单可划分为不同的类型，如应收代垫费用款、应收利息款、应收罚款、其他应收款等，以区分应收货款之外的其他应收款。应收单的对应科目由用户自己定义。（三）录入期初余额在初次使用本系统时，用户需要将上期未处理完的单据都录入进来作为期初余额，以便于以后的核销处理。当进入第二年处理时，系统会自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。在下一年的第一个会计期间里，可以进行期初余额调整。任务二 日常业务处理日常业务主要包括应收业务、坏账处理、收款业务、往来核销、票据管理、转账业务、制单处理和查询统计等。一、应收业务销售发票与应收单是应收账款管理系统日常核算的原始单据。销售发票是指销售业务中的各类普通发票和专用发票。应收单是指销售业务之外的应收单据（如代垫运费等）。如果同时使用应收款管理系统和销售管理系统，则销售发票和代垫费用产生的单据由销售管理系统录入，在本系统中需要录入的单据仅限于应收单。如果没有使用销售管理系统，则各类发票和应收单均应在应收款管理系统中录入并审核。二、坏账处理坏账处理包括坏账发生、坏账收回、坏账计提。系统提供的计提坏账的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。无论采取哪种方法，初次计提时，如果没有进行预先设置，则用户首先应在初始设置中进行设置。设置的内容包括提取比率、坏账准备期初余额。采用销售收入百分比法时，销售总额默认值为本会计年度发票总额。采用应收账款百分比法时，应收账款余额默认值为本会计年度最后一天所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额。采用账龄分析法时，各区间余额由系统生成（本会计年度最后一天所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额）。这些金额均可以根据实际情况进行修改。三、收款业务收款业务主要是对结算单据（收款单、付款单）进行管理，包括收款单、付款单的录入、审核。收款单用来记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、现款结算、其他费用等。付款单用来记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。四、往来核销单据核销的作用是在收回客商款项时，核销该客商应收款项，建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，从而加强往来款项的管理。五、票据管理一般情况下，企业都有应收票据。本系统提供了强大的票据管理功能，用户可以在此对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理，记录票据详细信息和票据处理情况，包括票据贴现、背书、计息、结算、转出等情况。六、转账业务在日常业务处理中，以下几种转账业务经常发生：（一）预收冲应收当某客户有预收款时，可用该客户的一笔预收款冲一笔应收款。（二）应收冲应付若某客户既是销售客户又是供应商，则可能发生应收款冲应付款的情况。（三）红票对冲当发生退货时，用红字发票对冲蓝字发票。（四）应收冲应收当一个客户为另一个客户代付款时，会发生应收冲应收的情况。七、制单处理制单处理分为立即制单和批量制单。八、查询统计应收款管理系统的查询统计功能主要有：单据查询、业务账表查询、业务分析和科目账表查询。（一）单据查询单据查询功能包括发票、应收单、结算单和凭证等的查询。（二）业务账表查询业务账表查询功能可以进行总账、明细账、余额表和对账单的查询，并可以实现总账、明细账、单据之间的联查。（三）业务分析业务分析功能包括应收款账龄分析、收款账龄分析和欠款分析。（四）科目账表查询科目账表查询功能包括科目余额表查询和科目明细表查询，并且可以实现总账、明细账、凭证的联查。任务三 期末处理应收款管理系统的期末处理工作主要包括汇兑损益、与总账对账和月末结账。一、汇兑损益如果客户往来有外币核算，且在总账管理系统的“账簿选项”中选取客户往来由“应收系统”核算，则应对外币单据的汇兑损益进行相应的处理。二、与总账对账将应收款管理系统生成的业务账与总账管理系统中的科目账核对，可以检查两个系统中的往来账是否相等；若不相等，则应查看造成不等的原因。三、月末结账如果确认本月的各项处理工作已经结束，则需要执行月末结账功能，只有月末结账后，才可以开始下月的工作。一旦执行了月末结账功能，该月将不能再进行任何处理。当应收款管理系统与销售管理系统集成使用时，应在销售管理系统结账后，再对应收款管理系统进行结账处理。结账后，如果发现月末结账错误，则可以取消月末结账。四、课堂讨论与提问1. 应收款管理系统凭证填制错误如何删除？五、线下实训任务请同学们完成项目九任务一、任务二、任务三的实训任务。11