内审B卷参考答案及评分标准.doc

内审B卷参考答案及评分标准课程名称内部审计（B卷） 课程代码023023 课程负责人 - - - 一、 单项选择题（每题1分，共15分）题号123456789101112131415答案BDADDBCDDBCDCC二、 多项选择题（每题2分，共30分，少选、错选、多选都不得分）题号12345678910答案ABCABCABABABCABCDEABCABABCDBCD题号1112131415答案CDEABCDEBCDABCDEBCDE三、 判断题(每题1分，共10分)题号12345678910答案××××四、简答题(每小题10分，共30分) 1.简述企业风险管理的八大要素论。答：企业风险管理有八个相互关联的要素，即内部环境、目标设定、事件辨认、风险评估、风险回应、控制活动、资讯与沟通和监督。（2分）内部环境是风险管理的基础，内部环境不仅会影响到策略及目标的设定，活动的设置，而且会影响到对风险的辨认、评估及回应。（2分）目标的设定是规定设定目标的程序。（2分）风险评估着重于对潜在事项发生的可能性及其影响程度进行分析和评估，并要分析和评估潜在事项对目标实现的影响。（2分）监督的作用在于确保企业风险管理的各个构成要素在组织的每个层级一致执行。（2分）2.简述分析性复核方法的定义和方法。答：分析性复核是指通过分析和比较信息之间的关系或计算相关的比率，以确定审计重点、获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法。主要有（1）简易比较分析法，是利用彼此相关的账户金额和可能造成某种变化的各种因素对报表项目或账户金额进行预测，并与实际值进行比较的一种方法。（2分）（2） 比率分析法，是指审计人员利用被审计单位的财物数据，计算一些通用的财务比率，并将这些比率与人们普遍认为合理的一些标准进行比较的方法。（2分）（3） 结构分析法，是将财务报表某一关键项目数值作为基数，计算其余纵向排列的项目数值相对于这一基数的百分比，以分析财务报表的结构变化，从而获取审计证据的一种技术方法。（2分）（4） 趋势分析法，是指内部审计人员可以通过发现有规则的变化，确定被审计对象财物或非财务数据的期望，并进行分析和对比，从中发现异常变动以及原因。（2分）（5） 回归分析法，通常用于发现被审计对象相关的各个经济因素，分析并推导出相应的因果模型和回归方程，并以此来计算出当一类或多类经济变量发生变化时，其他变量的变化规律。（2分）3.答：内部审计程序通常指内部审计师实施审计时所应遵循的方法和步骤。严格遵循内审程序是提高内审质量降低内审风险的前提。内部审计基本准则规定，内部审计程序包括：准备、实施、报告和后续审计四个阶段，每个阶段都包括若干个工作步骤或内容。（2分）准备阶段主要包括编制项目审计计划和审计方案、制发审计通知书等。（2分）实施阶段主要包括了解内部控、实施控制测试和实质性测试、获取审计证据和编制审计工作底稿等。（2分）报告阶段工作主要包括编制汇总审计工作底稿、进行审计工作小结、与被审计单位沟通、起草审计报告并征求意见和审计报告分发等。（2分）后续审计阶段主要是确定后续审计方案、实施后续审计和提交后续审计报告。（2分）五、 业务题（15分）答：（1） 年初产成品余额多计 2 万元，使本年度主营业务成本虚增 2 万元，利润虚减 2 万 元，应提请公司进行调整，并补交所得税。 (3分）（2） 经营租入的固定资产不需要计提折旧，公司计提 5 万元折旧计入管理费用，导致 当年利润少计 5 万元，应提请公司进行调整。 (3分）（3） 分给其他单位的利润 10 万元，不应直接冲减本年利润，而应作为利润分配项目， 记入“利润分配”。因此，利润总额应增加 10 万元。 (3分）（4） 在产品发出但尚未办妥货款托收手续前不应作为销售收入实现，因此，应提请公 司调减本年利润 9 万元。 (3分）（5） 未完工程的借款利息应计入在建工程的成本，将其列入财务费用，导致当年利润 少计 12 元，应提请该公司进行调整。 (3分） 教师（签名）：张建平 2016 年 6 月3 日 - 2 -