（高职)经济法基础第四章 税收法律制度课后练习题答案.doc

（高职)经济法基础第四章 税收法律制度课后练习题答案第四章 税收法律制度复习思考题答案一、单项选择题12345678910DCBDDBADCD11121314151617181920DDDBCACCBA二、多项选择题12345678910ABCDABCABDBCDABABDADADABCABCD1112 ABAC 三、判断题12345678910××××××四、案例分析题1.【答案】（1）甲公司当月可以抵扣的进项税额=4。8+4.2=9（万元）（2）甲公司当月销项税额=(200+5）/（1+6）×6%+（50+8）/（1+16%）×16%=19。6（万元）（3）甲公司当月应纳增值税额=19.6-9=10.6（万元）2。【答案】（1）该企业本月可抵扣的进项税额=30×12+0.3+7×16%=5。02（万元）（2）组成计税价格=（20+7）/（1-10%）=30（万元）受托方代收代缴的增值税=30×16%=4。8（万元）受托方代收代缴的消费税=30×10%=3（万元）（3)应纳增值税额=(187.2+8)/（1+16%)×16-5。02=21。90(万元）（4）该企业本月应纳的消费税税额=(187.2+8）/(1+16）×20+20×2000×0.5/10000=35。66（万元）3.【答案】（1）残疾人员可税前扣除的金额=40×（1+100%）=80（万元);纳税调减额=40万元.（2）职工福利费：扣除限额=1200×14=168（万元）；实际发生额180万元。则可税前扣除的金额为168万元，纳税调增额=180168=12(万元）(3)职工教育经费：扣除限额=1200×2.5=30（万元)；实际发生额20万元，可全部扣除.则可税前扣除的金额为=20+5=25万元，纳税调减额=5万元(4）职工工会经费：扣除限额=1200×2=24(万元);实际发生额22万元，可全部扣除。则可税前扣除的金额为22万元。（5)广告费：扣除限额=(5500+400）×15%=885万元,实际发生额800万元，可据实扣除。则广告费可税前扣除的金额为800万元（6)业务招待费：扣除限额=（5500+400）×0.5%=29.5万元，实际发生额的60%=60×60=36万元，可税前扣除的金额为29.5万元，纳税调增额=30.5万元。（7)企业直接对外捐赠不得税前扣除,通过县级政府向贫困地区捐赠不得超过利润总额的12%，则扣除限额=960×12=115。2（万元),实际发生额120万元，则对外捐赠可税前扣除的金额为115.2万元。纳税调增额=（120-115.2）+20=24。8万元。（8）应纳税所得额=960-40+12-5+30.5+50+24。8=1032。3万元应纳所得税额=1032.3×25-80×10=250。075（万元)