（高职)《税法学习指导、习题与项目实训》（第六版）习题答案第二章增值税法.doc

（高职)税法学习指导、习题与项目实训（第六版）习题答案第二章 增值税法第二章 增值税法参考答案第一节 增值税概述一、判断题1× 2× 3× 4× 5× 6 7× 8× 9 10二、单项选择题1B 2B 3A 4B 5D 6D 7A 8B 9D 10C三、多项选择题1BCD 2ABCD 3AC 4ABD 5ABC 6ABCD 7ABCD 8ABC 9ABC 10ABCD 四、思考题（略)第二节 增值税税款计算一、判断题1× 2× 3× 4× 5 6× 7× 8× 9× 10二、单项选择题1A 2。A 3D 4B 5A 6A 7D 8A 9A 10B三、多项选择题1BC 2BCD 3ABC 4ABCD 5AB 6BC 7BCD 8ACD 9ABCD 10AB四、思考题（略）五、业务题1当月销项税额350×13%45.5（万元）当月进项税额（20040）×1331。2（万元）当月应纳增值税额45。531.214。30(万元)2销售额=600000+100000×(1+5）/(1-15%)=723529.41（元)。3甲企业此项业务的计税销售额5000×80%×80320000(元)4赠送液晶电视的销售额10×500050000（元）赠送新型空调的销售额5×8000×（110)44000（元）合计销售额500004400094000（元）5（1）当月销项税额50×80005×800020×6000×(110）×1374360(元）(2）当月可抵扣进项税额70000（50×100050×20020×800）×13%60120（元）（3）当月应纳增值税额743606012014240（元）6（1）当期销项税额42×13%5。46（万元)(2)当期进项税额2.990。2742×10%1。048.5（万元）（3）当期应纳增值税5.468.50。53.54（万元）期末留抵的进项税额是3.54万元。7（1）当期购进商品进项税额1300+1500×10%+900+26006000×20×13%20550（元)粮食毁损进项税转出5220÷（110）×10580（元）当期可抵扣的进项税20550580+2000（上期留抵）21970(元）（2）当期销项税额150000+8000×(10+5）÷（1+13%）+30000×13%34961.95（元）（3）当期应纳税额34961。952197012991。95（元)。第三节 增值税纳税申报一、判断题1× 2 3 4 5×二、单项选择题1D 2.A 3B 4A 5D三、多项选择题1BCD 2BCD 3ABCD 第四节 增值税出口退税一、判断题1 2 3 4× 5二、单项选择题1A 2。B 3D 4C 5C三、多项选择题1ABD 2BCD 3ABC 4ABC 5ACD四、思考题(略）五、业务题1(1）当期不予抵扣或退税的税额 48000×6.55×(1311）=6288（元）（2）当期应纳税额=800000×13%（152000-6288）= 41712（元)由于没有期初余额,期末留低税额为41712元. （3）免抵退税额：48000×6.55×11%=34584元 (4)由于期末留抵税额免抵退税额 所以当期应退税额为34584元 （5)免抵税额：0 （6）当期期末留抵税额41712345847128(元）2（1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时:当期免抵退税不得免征和抵扣税额115×6。55×（13%9%）30。13万元（2）计算当期应纳税额:当期应纳税额150×13（137.730。13）88。07万元（3）计算出口货物免抵退税额当期免抵退税额115×6。55×967。79万元（4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额当期期末留抵税额88.07万元当期免抵退税额67.79万元当期应退税额67.79(万元）当期期末留抵税额88。0767。7920.28万元