任务营运资金与营运资金管理.doc

任务1营运资金与营运资金管理教 案 纸教 师 活 动学生学习活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【项目导入】（5分钟）课件展示案例：乐百氏果冻之败【任务学习】（75分钟） 任务1掌握营运资金管理基本知识一、营运资金概念及特点（一）营运资金的概念营运资金，也叫营运资本。广义的营运资金是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产减去流动负债后的余额，用公式表示为：营运资金=流动资产流动负债（二）营运资金的特点1.短期性2.多样性。3.波动性。4.可转化性。二、营运资金管理的内容及原则（一）营运资金管理的内容营运资金管理应该是企业对流动资产和流动负债两个方面的管理。（二）营运资金管理的原则1.保证合理的资金数量2.提高资金的利用水平3.降低资金的使用成本4.保证足够的短期偿债能力三、营运资金管理与现金周转的关系营运资金的周转是指企业的营运资金在企业再生产过程中不断地循环运动，包括五个环节：购买材料、支付现金、产品生产、产品销售、收回现金。现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期其中，存货周转期=平均存货÷日销货成本应收账款周转期=平均应收账款÷日销货收入应付账款周转期=平均应付账款÷日购货成本【课堂小结】（8分钟）一、营运资金概念及特点二、营运资金管理的内容及原则三、营运资金管理与现金周转的关系【布置作业】（2分钟）课后相关练习题学生进行案例讨论掌握重要知识点学生练习巩固本节知识点第 1 页