（高职)2第二章货币资金（答案）《财务会计实务》.doc

（高职)2第二章货币资金（答案）财务会计实务第二章货币资金一、单项选择题12345678910CABADCDBCB11121314151617181920BADADBDDCD2112345678BCABADCDB二、多项选择题12345678910ABCABDBCDABCDABCDABCBCDBCABCDABCD11121314151617181920ACDACBCABCABCDABBCBDCDABD2、收入的现金必须当天送存银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。C选项是错误的。三、判断题12345678910××××11121314151617181920×××××××××2122232425262728×××××××四、业务实训题实训一1。开设库存现金日记账，并登记期初余额为3 800元；2。根据经济业务编制会计分录：（1）1日,签发现金支票,从银行提取现金5 000元备用.借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000(2）2日，以现金拨付总务科周转金2 000元.借：其他应收款 2 000 贷:库存现金 2 000（3）3日,接受某个人投资者投入现金80 000元,填写“进账单”，将上述款项送存银行。借：库存现金 80 000 贷：实收资本某人 80 000借：银行存款 80 000 贷:库存现金 80 000（4)7日,签发现金支票，从银行提现,发放职工工资30 000元。借:库存现金 30 000 贷：银行存款 30 000借：应付职工薪酬 30 000 贷：库存现金 30 000（5）8日,以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元.借：应付职工薪酬 2 700 贷：库存现金 2 700(6）8日，以现金发放职工奖金3 500元.借：应付职工薪酬 3 500 贷:库存现金 3 500（7)8日，签发现金支票从银行提现6 000元备用。借:库存现金 6 000 贷:银行存款 6 000(8）15日,现金短缺200元。经查明属于出纳员的责任,应有其赔偿。借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 贷：库存现金 200借：其他应收款出纳员 200 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 200（9）18日，销售商品货款4520元，其中增值税520元，收到款项当日存银行。借:库存现金 4520 贷：主营业务收入 4000 应交税费-应交增值税（销项税额)520借：银行存款 4 520 贷：库存现金 4 520（10）18日，业务员李林预借差旅费3 000元，以现金付讫。借：其他应收款李林 3 000 贷：库存现金 3 000（11)20日,以现金支付零星办公用品购置费380元。借：管理费用-办公费 380 贷：库存现金 380（12）28日，业务员李林出差归来，实报差旅费2 690元，余款交回现金。借：管理费用 2 690库存现金 310 贷：其他应收款-李林 3 000（13）30日，清查发现现金长款80元.转作企业营业外收入。借：库存现金 80 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 80借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 80 贷:营业外收入现金长款 80根据会计分录，登记库存现金日记账.库存现金日记账（简要）2017年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号31期初余额借3800。0011提现备用5000。00借8800.0022拨付总务科周转金2000。00借6800.0033 1/2接受投资者投80000。00借86800。0033 2/2送存银行80000。00借6800。0074 1/2提现30000.00借36800。0074 2/2发放职工工资30000.00借6800。0085支付个人劳务报酬2 700。00借4100。0086发放职工奖金3 500.00借600.0087提现备用6000。00借6600。00158 1/2现金短款200。00借6400。00189 1/2销售收入4520。00借10920。00189 2/2送存银行4520.00借6400。001810付李林预借差旅费3 000。00借3400。002011购买零星办公用品380.00借3020。002812李林报销交回余款310借3330。003013现金长款80借3410。00实训二1.根据资料1开设银行存款日记账,并登记期初余额242000元2.根据资料2编制会计分录：（1）29日，签发“转账支票”（4867号），支付前欠甲单位货款46 400元.借:应付账款-甲 46 400 贷：银行存款 46 400（2）29日，签发“现金支票”（1801号)，提取现金3 800元备用。借：库存现金 3 800 贷：银行存款 3 800（3)29日，签发“转账支票”(4868号），购买办公用品580元.借：管理费用 580 贷：银行存款 580（4）29日，收到乙企业交来的“银行汇票”一张，偿还前欠货款23 200元，填写“进账单”（2190)，送存银行.借：银行存款 23 200 贷：应收账款乙企业 23 200（5）29日，收到银行转来的“电汇凭证”(2371）收账通知，系甲企业投资转入款项300 000元。借：银行存款 300 000 贷:实收资本-甲企业 300 000(6）30日，填写“银行汇票委托书”（6132），送交银行，银行签发银行汇票一张,面值50 000元。借：其他货币资金银行汇票 50 000 贷：银行存款 50 000（7）30日，采购员丁凡出差借借差旅费3 000元，签发“现金支票”（1802号）付讫。借:其他应收款丁凡 3 000 贷：银行存款 3 000（8）30日，购进材料一批，进价6 000元，增值税额780元，以 “转账支票”（4869号)付讫。借：原材料 6 000 应交税费应交增值税（进项税额） 780 贷：银行存款 6 780（9）30日,销售给乙企业商品一批，价款10 000元，增值税1 300元，收到乙企业签发的银行本票一张，填写“进账单”（2191)送存银行。借：银行存款 11 300 贷：主营业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额) 1 300 (10）30日，收到银行转来“委托收款”（3875）收账通知，为丁公司前欠货款4 900元，已存入银行。借：银行存款 4900 贷：应收账款-丁公司 4900（11）30日,签发“转账支票”（4870号），为购货方代垫运费500元。借：应收账款 500 贷：银行存款 500（12）30日，销售给外地丁公司商品一批,价款200 000元,增值税26 000元，填写“托收承付”（7532）结算凭证,送交银行，办妥托收手续。借：应收账款丁公司 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 000(13）30日，签发“转账支票”（4871号），支付下半年报刊杂志费6 000元.借:预付账款 6000贷:银行存款 6000登记的银行存款日记账:银行存款日记账（简要）2017年摘 要结算凭证借方贷方借或贷余额月日种类号码328期初余额借24200029支付前欠甲单位货款转账支票486746 400借19560029签发“现金支票”（号），提取现金现金支票18013 800借19180029购买办公用品转账支票4868 580借19122029收外单位偿还前欠货款进账单219023 200借21442029收甲企业投资款项电汇凭证2371300 000借51442030办理银行汇票银行汇票委托书613250 000借46442030丁凡预借借差旅费现金支票18023 000借46142030购进材料转账支票48696 780借45464030销售产品进账单219111 300借46594030收到货款委托收款38754 900借47084030代垫运费转账支票4870500借47034030付下半年报刊杂志费转账支票”48716 000借464340本月合计3394001170604643403.与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表项目金额项目金额银行对账单余额461 350银行存款日记账余额464 340加：销售产品收入款11 300加:托收回款托收回款5 4004 890减：购买材料付款6 780减:支付电费 支付利息5 8002 960调整后余额465 870调整后余额465 870银行存款余额调节表实训三1.2日，填写“电汇”结算凭证,委托银行将款项500 000元，汇往广州，开立采购专户。借：其他货币资金-外埠存款 500 000 贷：银行存款 500 0002.2日,填制“信用卡申请表”,连同价值30 000转账支票和有关资料送存发卡银行，申请取得信用卡一张。借：其他货币资金信用卡存款 30 000 贷:银行存款 30 0003。4日,填写“银行汇票申请书"，将款项交存银行，取得面额90 000元的银行汇票一张，交由采购员持票去上海采购。借：其他货币资金银行汇票 90 000 贷：银行存款 90 0004.8日，收到银行转来“银行汇票”付款通知、多余款收账通知及有关发票账单，系上海采购材料价款75 000元，增值税9 750元，多余款项5 250元已收回。借：原材料 75 000银行存款 5 250 应交税费-应交增值税(进项税额） 9 750 贷：其他货币资金-银行汇票 90 0005.15日，收到广州采购员转来供应单位发票账单等凭证,注明采购材料价款420 000元,增值税67 200元。借:原材料 420 000 应交税费应交增值税(进项税额） 54 600 贷：其他货币资金外埠存款 474 6006.20日，广州采购完毕收回剩余款25 400元,收到银行收账通知。 借：银行存款 25 400贷：其他货币资金外埠存款 25 4007。20日，采用信用卡支付业务招待费7 000元，收到有关发票账单。借：管理费用-业务招待费 7 000贷：其他货币资金信用卡存款 7 0008.25日，填写“银行本票申请书”,将款项交存银行，取得“银行本票”一张，面额6 780元。借：其他货币资金银行本票 6 780 贷：银行存款 6 7809。25日，持“银行本票"到当地某企业购货,收到有关发票账单，注明采购材料价款6 000元，增值税780元。借：原材料 6 000 应交税费应交增值税（进项税额) 780 贷：其他货币资金-银行本票 6 78010.26日，向证券公司划出800 000元资金，准备购买随时变现的短期债券。借：其他货币资金存出投资款 800 000 贷：银行存款 800 000五、不定项选择题（1）D其他货币资金账户余额=150000-113000-37000+15000=15000第二章货币资金-不定项选择题第(2)小题，选项B。426 140 改为424 140(在线课程已经修改）（2)银行存款日记账的余额是（ ）元。A.422 140 B.424 140C.443 140 D。441 140答案相应修改为：B解析：银行存款账户余额=346 800+5340+226000150000-26000+3700015000=424 140（特别说明（1）上月开出转账支票支付甲单位欠款2000元,已经收银行付款通知。已经上月减少银行存款，不再减少。）（3）C（4）B C（5）C