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（高职）财务管理实务钭志斌课程标准“财务管理实务”课程标准适用专业：会计、税务、投资与理财等专业学时：72学时开课学期：第4学期一、课程性质与作用“财务管理实务”属于专业核心课程。通过本课程的学习，使学生牢固树立资金时间价值、风险价值的观念，能够使用财务管理的基本理论与方法，通过筹资、投资、运营、分配各环节协调各方财务关系，实现企业价值最大化的财务管理目标。二、课程的教育目标通过本课程的学习，学生应在素质、知识和能力等方面达到以下要求。（一）素质1.具有“适性扬才，追求卓越”这一积极向上的价值追求，有较强的集体意识和团队合作精神；2.具有“勤学、修德、明辨、笃实”的“日行一善，价值成长”自我管控能力；3.具有信息素养、工匠精神和创新思维；4.养成及时交付等良好的行为习惯；5.具有一定的审美和人文素养，能够美化图表的表现形态，形成一定的技能应用竞争优势。（二）知识1对资金时间价值、风险价值衡量的计算与评价方法。2筹资渠道的选择与运用。3经营杠杆、财务杠杆及复合杠杆的原理。4资本结构优化的确定方法。5现金、应收账款、存货等流动资产的管理方法。6债券、股票等投资价值评价方法。7项目投资财务指标的计算与评价方法。8企业利润分配的一般程序与股利政策的选择。9企业全面财务预算体系及构成、具体编制方法。10.财务报表分析。（三）能力1.具有分析问题和解决问题的能力。2.具有excel基础应用、函数应用、图表绘制、数据分析工具应用以及财务建模的基本能力。4.能较熟练地运用有关复利知识，解决有关租金、还款计算等资金时间价值问题。5.能够确定企业融资渠道和融资方式，会计算资金成本及判定企业资本结构的优劣。6.能利用财务指标分析评价企业项目投资的可行性，利用资金的时间价值评价证券投资的可行性。7.能确定企业最佳现金持有量、应收账款信用政策及存货的经济采购批量等。8.能编制财务预算，具备企业财务控制专员岗位的工作能力。9.能根据企业的财务目标，合理确定企业的财务管理内容、管理原则、利润分配程序，制定股利政策。10.能进行财务报表分析。三、与前后课程的联系本课程是在学习了“财务会计”以及“office高级应用”等类似课程之后开设。四、课程内容及学时分配（一）内容及学时分配项目内容课时项目一财务管理认知4课时项目二财务管理原理8课时项目三企业筹资管理14课时项目四营运资金管理10课时项目五投资管理14课时项目六利润分配管理6课时项目七财务预算编制8课时项目八财务报表分析8课时合计72课时(二) 课程教学内容项目一 财务管理认知任务一 财务管理概述知识点1-1 财务管理的对象一、资金的筹集二、资金的投放三、资金的运营与分配知识点1-2 财务管理的工作一、组织财务活动二、协调财务关系技能点1-1 财务工作的职业判断知识点1-3 财务与会计的区别任务二 财务管理目标知识点1-4 财务管理目标一、利润最大化二、股东财富最大化三、企业价值最大化四、相关者利益最大化任务三 财务管理环境知识点1-5 财务管理的微观环境一、企业组织体制二、企业的经营管理水平与技术环境三、企业的生产状况四、企业的供销存情况知识点1-6 财务管理的宏观环境一、经济环境（一）经济周期（二）经济发展水平（三）宏观的经济政策（四）通货膨胀水平二、法律环境三、金融环境技能点1-2 预测利率变动方向项目二 财务管理原理任务一 资金时间价值原理知识点2-1 资金时间价值技能点2-1：单利终值与现值的计算一、单利终值的计算二、单利现值的计算技能点2-2 复利终值与现值的计算一、复利终值的计算二、复利现值的计算技能点2-3：普通年金终值与现值的计算一、普通年金终值的计算二、普通年金现值的计算技能点2-4 年金的计算一、年偿债基金的计算二、年资本回收额的计算技能点2-5 预付年金终值与现值的计算一、预付年金终值的计算（一）利用同期普通年金的终值公式再乘以（1+i）计算（二）利用期数加1，系数减1的方法计算二、预付年金现值的计算（一）利用同期普通年金的现值公式再乘以（1+i）计算（二）利用期数减1，系数加1的方法计算技能点2-6 递延年金终值与现值的计算一、递延年金终值的计算二、递延年金现值的计算技能点2-7 永续年金现值的计算技能点2-8 利率和期限的计算一、利率的计算二、期限的计算三、名义利率和实际利率的计算任务二 风险价值衡量知识点2-2 风险类别一、经营风险与财务风险二、系统风险与非系统风险知识点2-3 风险应对一、风险规避二、风险降低三、风险分担四、风险承受技能点2-9 风险衡量一、概率二、期望值三、离散程度四、标准离差率知识点2-4 风险与报酬的关系一、根据标准离差率确定风险报酬率二、根据资本资产定价模型确定风险报酬率任务三 杠杆原理知识点2-5 成本习性一、成本性态（一）变动成本（二）固定成本二、总成本公式及其习性模型知识点2-6 经营杠杆技能点2-10 经营杠杆系数的计算与分析一、经营杠杆系数二、经营杠杆系数的用途（一）能反映企业的经营风险大小（二）能帮助企业进行科学的预测知识点2-7 财务杠杆技能点2-11 财务杠杆系数的计算与分析一、财务杠杆系数二、财务杠杆系数的用途（一）能反映企业的财务风险大小（二）能帮助企业进行科学的预测知识点2-8 复合杠杆技能点2-12 复合杠杆系数的计算与分析一、复合杠杆系数二、复合杠杆系数的用途（一）能够预测既定情况下的销售额或每股收益（二）能为实现预定控制目标提供解决思路项目三 企业筹资管理任务一 企业筹资概述知识点3-1 企业筹资的分类一、股权筹资和债务筹资二、短期筹资和长期筹资三、直接筹资与间接筹资四、内部筹资与外部筹资知识点3-2 筹资管理的基本要求一、筹措合法二、规模适当三、适时筹资四、来源经济五、结构合理任务二 资金需要量的预测知识点3-3 资金需要量的预测方法一、定性预测法二、定量预测法技能点3-1 因素分析法技能点3-2 销售百分比法技能点3-3 回归分析法技能点3-4 高低点法任务三 权益资金的筹集知识点3-4 权益资金的特点知识点3-5 权益资金的筹资方式一、吸收直接投资二、发行股票（一）发行普通股（二）发行优先股三、利用留存收益任务四 债务资金的筹集知识点3-6 债务资金的特点知识点3-7 债务资金的筹资方式一、长期借款（一）长期借款的优缺点（二）长期借款的保护性条款1.例行性保护条款2.一般性保护条款（三）特殊性保护条款。知识点3-8 债券筹资一、公开发行债券的条件二、债券的种类三、债券筹资的优缺点技能点3-5 确定债券发行价格知识点3-9 融资租赁一、经营租赁二、融资租赁（一）融资租赁的主要特点（二）融资租赁的基本形式（三）融资租赁的优缺点技能点3-6 融资租赁租金的计算一、租金的构成二、租金的支付方式三、租金的计算知识点3-10 商业信用一、商业信用的主要形式二、现金折扣成本的计算知识点3-11 短期借款一、短期借款的信用条件二、短期借款筹资的优缺点任务五 资本成本概述知识点3-12 资本成本的含义一、筹资费用二、用资费用知识点3-13 资本成本的种类一、个别资本成本二、综合资本成本三、边际资本成本知识点3-14 资本成本的作用一、资本成本是筹资决策的依据二、资本成本是投资决策的主要经济标准三、资本成本是评价企业经营业绩的依据知识点3-15 影响资本成本的主要因素一、总体的经济环境二、资本市场条件三、企业面临的风险四、企业对筹资规模和时限的需求任务六 资本成本的计算知识点3-16 资本成本计算的基本模式一、一般模式二、折现模式技能点3-7 个别资本成本的计算一、银行借款资本成本二、债券资本成本三、优先股资本成本四、普通股资本成本五、留存收益资本成本技能点3-8 加权平均资本成本的计算任务七 资本结构的优化知识点3-17 资本结构的影响技能点3-9 资本结构的优化一、比较资本成本法二、每股收益无差别点分析法项目四营运资金管理任务一 营运资金概述知识点4-1营运资金概述一、营运资金的来源具有多样性二、营运资金的数量具有波动性三、营运资金的周转具有短期性四、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性知识点4-2营运资金的管理一、保证合理的资金需求二、提高资金使用效率三、节约资金使用成本四、保持足够的短期偿债能力知识点4-3营运资金持有政策知识点4-4营运资金筹集政策一、流动资产和流动负债分类二、营运资金筹集政策（一）配合型筹资政策（二）激进型筹资政策（三）稳健型筹资政策任务二 现金管理知识点4-5持有现金的动机一、交易性需求二、预防性需求三、投机性需求技能点4-1最佳现金持有量的确定一、成本模型（一）机会成本（二）管理成本（三）短缺成本三、存货模式（米勒-奥尔模型）知识点4-6资金集中管理模式一、收支两条线模式二、统收统支模式三、拨付备用金模式四、结算中心模式五、内部银行模式六、财务公司模式知识点4-7 现金日常管理一、现金周转期二、现金回收管理三、现金支出管理任务三 应收账款管理知识点4-8 应收账款的作用一、增加销售二、减少存货知识点4-9 应收账款的成本一、机会成本二、管理成本三、坏账成本知识点4-10 信用政策一、信用标准二、信用条件三、收账政策技能点4-2 信用政策决策一、信用期决策二、现金折扣决策三、收账政策决策技能点4-3 应收账款的监控一、追踪管理二、账龄分类管理三、收现保证率分析任务四 存货管理知识点4-11 存货的成本一、取得成本（一）订货成本（二）购置成本二、储存成本三、缺货成本技能点4-4 最优存货量的确定一、经济订货批量模型（一）经济订货批量基本模型（二）实行商业折扣的经济订货批量模型技能点4-5 再订货点的确定技能点4-6ABC分类法的应用项目五 投资管理任务一 项目现金流量知识点5-1项目投资的特点知识点5-2项目现金流量一、现金流量的概念二、现金流量的内容（一）投资期现金流量（二）营业期现金流量（三）终结期现金流量任务二 财务评价指标的计算知识点5-3 财务评价指标的分类一、静态评价指标与动态评价指标二、正向指标与反向指标三、主要指标、次要指标与辅助指标技能点5-1 投资回收期的计算与分析一、静态投资回收期技能点5-2 总投资收益率的计算与分析知识点5-4 折现率的确定技能点5-3 净现值的计算与分析技能点5-4 获利指数的计算与分析技能点5-5 内含报酬率的计算与分析任务三 证券投资知识点5-5 证券资产的特点一、价值具有虚拟性二、投资具有可分割性三、持有目的具有多元性四、具有较强的流动性五、具有较高的风险性知识点5-6 证券投资的对象一、债券投资二、股票投资三、基金投资四、组合投资知识点5-7 证券投资的目的一、利用闲置资金，增加企业收益二、提高资产流动性，增强未来支付能力三、稳定供销关系，保障生产经营知识点5-8 证券投资的风险一、系统性风险（一）利率风险（二）购买力风险（三）经济周期风险二、非系统性风险（一）违约风险（二）变现风险（三）破产风险任务四 债券投资知识点5-9 债券要素一、债券面值二、债券票面利率三、债券到期日技能点5-6 债券价值的计算与分析一、债券估价的基本模型技能点5-7 利率变动对债券估价的影响技能点5-8 债券存续时间对债券内在价值的影响技能点5-9 债券投资收益率的计算一、短期持有的债券投资收益率计算二、长期持有的债券投资收益率计算任务五 股票投资技能点5-10 股票价值的计算一、贴现现金流量法的估价模型（一）股利固定增长的股票估值（二）股利零增长的股票估值（三）股利阶段性增长的股票估值二、市盈率估价模型技能点5-11 股票投资收益率的计算项目六 利润分配管理任务一 利润分配原则的确定知识点6-1 利润分配管理的意义一、有利于协调企业所有者、债权人与经营者之间的利益关系二、利润分配是企业再生产的条件以及优化资本结构的重要手段三、利润分配是国家建设资金的重要来源之一知识点6-2 收入与分配的基本原则一、依法分配原则二、分配与积累并重原则三、兼顾各方利益原则四、投资与收入对等原则五、资本保全原则知识点6-3 利润分配应考虑的因素一、法律因素二、企业因素三、股东因素知识点6-4 利润分配的基本程序一、弥补以前年度亏损二、提取法定盈余公积三、提取任意盈余公积四、向投资者分配利润任务二 不同股利政策的比较技能点6-1 剩余股利政策一、剩余股利政策实施的基本步骤二、剩余股利政策的优缺点技能点6-2 固定或稳定增长的股利政策一、固定或稳定增长的股利政策的主要优点二、固定或稳定增长的股利政策的主要缺点技能点6-3 固定股利支付率政策一、固定股利支付率政策的主要优点二、固定股利支付率政策的主要缺点技能点6-4 低正常股利加额外股利政策一、低正常股利加额外股利政策的主要优点二、低正常股利加额外股利政策的主要缺点任务三 利润分配方案的确定知识点6-5 股利支付的影响因素知识点6-6 股利支付形式一、现金股利二、财产股利三、负债股利四、股票股利知识点6-7 股利支付程序任务四 股票分割与回购的决策知识点6-8 股票分割知识点6-9 股票回购一、股票回购二、股票回购的动机三、股票回购的影响四、股票回购的方式项目七 财务预算编制任务一 构建全面预算体系知识点7-1 全面预算的内容与作用一、全面预算的内容（一）特种决策预算（二）日常业务预算（三）财务预算二、全面预算的作用知识点7-2 预算编制基本程序一、下达目标二、编制上报三、审查平衡四、审议批准五、下达执行任务二 预算编制的基本方法知识点7-3 固定预算与弹性预算一、固定预算二、弹性预算（一）公式法（二）列表法技能点7-1 弹性预算的编制知识点7-4 增量预算和零基预算一、增量预算二、零基预算知识点7-5 定期预算与滚动预算一、定期预算二、滚动预算技能点7-2滚动预算的编制任务三 预算的编制技能点7-3 日常业务预算的编制一、编制销售预算二、编制生产预算三、编制采购预算四、编制应交税金及附加预算五、编制直接人工预算六、编制制造费用预算七、编制产品成本预算八、编制销售及管理费用预算九、编制利息费用预算技能点7-4 特种决策预算的编制一、经营决策预算二、投资决策预算技能点7-5 财务预算的编制一、现金预算二、预计利润表的编制三、预计资产负债表的编制四、预计财务报表分析任务四 预算的执行与考核知识点7-6 预算的执行与考核一、预算的执行二、预算的调整三、预算的分析与考核项目八 财务报表分析任务一 财务报表分析概述知识点8-1 财务报表分析的内容技能点8-1 财务报表的阅读技能点8-2 比较分析法一、重要财务指标的比较二、财务报表的比较三、会计报表项目构成的比较技能点8-3 比率分析法一、构成比率二、效率比率三、相关比率技能点8-4 因素分析法一、连环替代法二、差额分析法任务二 基本比率分析技能点8-5 偿债能力分析一、短期偿债能力分析（一）流动比率（二）速动比率（三）现金流动负债比率二、长期偿债能力分析（一）资产负债率（二）产权比率与权益乘数（三）利息保障倍数技能点8-6 营运能力分析一、资产营运能力指标通用公式二、资产营运能力比率的计算与分析（一）总资产周转率（二）固定资产周转率（三）流动资产周转率（四）应收账款周转率（五）存货周转率技能点8-7 获利能力分析一、营业利润率二、总资产报酬率三、净资产收益率技能点8-8 发展能力分析一、营业收入增长率二、营业利润增长率三、总资产增长率四、资本积累率五、三年营业收入平均增长率六、三年资本平均增长率任务三 上市公司基本财务分析知识点8-2 每股收益一、基本每股收益二、稀释每股收益知识点8-3 每股股利知识点8-4 市盈率知识点8-5 每股净资产知识点8-6 市净率任务四 企业综合绩效分析知识点8-7 杜邦财务分析体系技能点8-9 杜邦财务分析知识点8-8 沃尔评分法的应用一、沃尔评分法的应用步骤二、沃尔评分法应用的改进五、实施建议（一）教学模式1.依托自主研发的“教、学、做、测”合一的考试系统，采用“教、学、做、测”合一的教学模式，让学生掌握excel知识与技能的综合运用，培养学生应用excel解决实际问题的能力，从而提高学生的数据处理能力。2.依托“财务管理实务”在线课程，开展线上线下混合教学模式。其中对于选学部分，引导学生线上自学。3.实践性教学应充分利用实验室的教学软件开展仿真实训，积极开展读财经新闻，学财务知识活动，做到理论联系实际，培养学生的实际操作能力。（二）师资队伍应由具有财务背景的教师担任本课程主讲教师，兼职教师主要来自于行业企业，主要负责短期集训或专题培训。（二） 教学实施应安排一定的时间让学生在机房中操作学习，机房应装有微软office2010或2016版本的办公软件，excel应在启用宏的环境下运行。（四）教学资源1.原则上选用国家级规划教材；或经学校学术委员会审核认定的其他优质教材，同一主编的教材三年内不得连续使用。2.数字资源包括：智慧职教平台上的国家会计等专业教学资源库、浙江省精品在线开放课程、中国大学MOOC、腾讯公开课等网络课程、自主研发的智能评阅系统。3.参考教材：钭志斌.财务管理实务M.大连：东北财经大学出版社，2019.（五）教学方法积极采用创新教学方法和策略，采用理实一体化教学、直观教学、案例教学、项目教学、角色扮演等方法，坚持学中做、做中学，强化对学生技能的培养和提高，重视培养学生的实践技能、应用能力和创新精神，以及“勤学、修德、明辨、笃实”的行为习惯养成，追求卓越。基本教学组织模式为：学生线上预习与答题教师线下用飞扬Excel智能评阅系统进行应用教学演示学生课内用教材配套飞扬Excel智能评阅系统进行应用练习教师即时疑难解答定期举办Excel应用技能“班级争霸，精英挑战”赛学生线上互动指导。（六）成绩评价线上和线下融合、过程性评价与终结性评价相结合的多元化课程评价体系;线上成绩是以“视频观看时长、完成测试、考试、作业情况及论坛发帖”之成绩为计算依据，各项目占比如下:(1)视频观看占20%;(2)线上作业成绩占10%;(3)测验成绩占30%;(4)考试成绩占30%;(5)发帖讨论成绩占5%,普通帖子每个0.5分,精华帖子每个1分;(6)笔记成绩占5%,普通笔记每个0.5分,精华笔记每个1分。本课程最终成绩 = 线上成绩×权重值50%+线下成绩×权重值50%（七）课程资源的开发与利用1.建设财务管理实务精品在线课程，完善教学视频、按知识点整理的分类题库；修订已出版的教材，以适应教学发展的需要。2.建设以专项知识、综合知识应用考核为基础的教学做测合一的教学系统，用于课堂教学与考核、技能竞赛。3.建设以财务管理、管理会计为基础的财务模型，用于相关课程的教学，激发学生的学习兴趣，提高学生的职业能力。4.探索“一课双备”，按财务图表、财务建模、管理会计分模块建设专业社团协会、企业内训课程，积极开展校企合作业务。（八）综合素质拓展活动安排表序号活动目的活动形式及内容活动开展学期活动所需时间1假期社会实践excel财务建模集训营每个暑假2天2校内技能竞赛分模块开展课程技能竞赛开课所在学期每次0.5天，共计2天第一版（2019）钭志斌附件教学演示工具：教学做测合一的教学演示系统(与教材内容配套)系统中的命名是按“日期+主编+教材页码+主题”设计的，本例中的“DZB126”是指钭志斌主编的财务管理实务教材中的第126页的实例。内容例2019100503DZB126存货分类绘图例2019100504DZB123存货经济订货批量绘图例2019100506DZB125再订货点绘图例2019100507DZB109随机模式现金管理绘图例2019100507DZB203销售及现金流预算例2019100508DZB186财务预算销售预算例2019100508DZB187财务预算生产预算例2019100508DZB188财务预算采购预算例2019100508DZB189财务预算应交税金及附加预算例2019100508DZB189财务预算直接人工预算例2019100508DZB190财务预算产品成本预算例2019100508DZB190财务预算制造费用预算例2019100508DZB192财务预算销售及管理费用预算例2019100508DZB197财务预算现金预算例2019100508DZB197财务预算预计利润表例2019100508DZB197财务预算预计资产负债表例2019100508DZB198财务预算全面预算综合实训例2019100509DZB073债券发行价格PV例2019100510DZB087资本成本rate irr例2019100511DZB103营运资金筹集政策绘图例2019100513DZB006结构资产负债表的阅读资产资本结构图例2019100513DZB108最佳现金持有量if min 数组例2019100513DZB117信用期决策例2019100513DZB119现金折扣决策例2019100514DZB019资金时间价值的计算pv fv rate nper accrintm effect norminal例2019100514DZB135投资回收期 绘图例2019100515DZB152市盈率估价模型财务建模if indirect 绘图例2019100515DZB237报表分析雷达图沃尔比重分析法例2019100516DZB137投资管理净现值NPV IRR例2019100516DZB180弹性预算公式法与号绘图例2019100516DZB202生产预算成本变动分析例2019100516DZB202销售预算例2019100516DZB241财务报表分析净资产收益率 if例2019100517DZB151股利阶段性增长股票估值绘图例2019100519DZB039风险衡量平方开平方根例2019100519DZB048经营杠杆if例2019100520DZB146债券估价存续时间变动对价值的影响绘图例2019100520DZB146债券估价市场利率变动对价值的影响绘图例2019100522DZB063资金需求预测 销售百分比法数据有效性if 例20191005508DZB192财务预算销售及管理费用预算请勿盗版 尊重作者