食堂会计工作流程(共4页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上食堂会计工作流程一、食堂会计工作流程图说明:出纳:1、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证(水电费、工资等并进行审核。2、依据审核无误的原始凭证,按照食堂核算办法编制记帐凭证。3、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。要求做到日清月结,每天核对库存现金,做到帐实相符;每月至少与银行核对一次余额,如余额不符要及时查明原因,有错误要及时更正,如有未达帐项要编制银行存款余额调节表。会计:4、票据传递,出纳依据登记完日记帐的票据,编制记帐凭证交接单,及时传递给会计,会计审核,如有误返回出纳及时重新编制再交会计,会计依据审核无误的记帐凭证登记明细帐和总分类帐。5、结帐后将总帐和各明细帐进行核对(包括现金、银行存款日记帐、保管库存物资帐,做到帐帐相符。6、帐帐相符后编制会计报表(学校食堂资产负债表、收支盈亏表,一式三份,一份留存;一份交主管校长;一份交总务主任用于公布账目。7、根据学校食堂的实际情况,帐簿和会计报表按季度或年度写出财务分析,但是每月填写食堂收支盈亏表时必须填写收支盈亏分析,以便保证食堂收支平衡。二、食堂预收伙食费的操作手续及会计核算(一预收伙食费发行钱票1、学校食堂负责人、会计人员依据就餐人数,测算校内钱票发行量,申请上报学校主管领导审批,审批通过后依据批复发行校内钱票,并依据批复记帐(包括校内钱票保管帐。其会计分录为:借:库存钱票贷:钱票基金2、售出钱票,使用校内钱票出售日报表(并据此记帐,包括校内钱票保管帐:会计分录为借:现金贷:库存钱票3、食堂负责人向出纳交回钱票使用校内钱票回收清单(并据此记帐,包括校内钱票保管帐。会计分录为借:库存钱票贷:伙食收入学生伙食收入(二预收伙食费预收现金1、预收现金(开收据,其会计分录为:借:现金贷:暂存款-预收伙食费2、月末食堂负责人向出纳提供个人用餐费用表(手续齐全,会计分录为:借:暂存款-预收伙食费贷:伙食收入-学生伙食收入3、补交餐费, 会计分录为:借:现金贷:伙食收入-学生伙食收入4、退餐费,会计分录为:借:暂存款-预收伙食费贷:现金(三预收伙食费发行饭卡1、学校食堂发行饭卡,先测算发行张数,申报审批后,依照批复登记校内饭卡保管帐。2、领用收取押金,会计分录为:借:现金贷:暂存款-发行卡押金3、发行卡充值,会计分录为:借:现金贷:暂存款-发行卡余额4、月末依据用餐人刷卡清单,确认伙食收入,会计分录为:借:暂存款-发行卡余额贷:伙食收入-学生伙食收入二、物资采购入库、出库的操作手续及会计核算1、采购年初向出纳借备用金,会计分录为:借:暂付款-备用金贷:现金2、成批采购物资,交保管验收入库(保管开据入库单,手续齐全,并以入库单保管记帐联登记库存物资帐,采购将票据及入库单交出纳报销,会计分录为:借:库存物资米(略贷:现金(银行存款3、食堂负责人向保管领取物资时,保管员开据出库单,据保管员记帐联登记库存物资帐,保管员依据学校的实际情况定期将出库单交出纳,会计分录为:借:伙食支出米(略贷:库存物资米(略4、小型食堂即采即用的直接记入伙食支出(食堂接收人出手续,会计分录为:借:伙食支出米(略贷:现金(银行存款专心-专注-专业