《基础会计》经济业务编制会计分录和计算分析(共14页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上基础会计经济业务编制会计分录B：1、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品零用材料50000元，车间一般消耗零用材料8000元，企业行政部门领用2000元，专设销售门市部一般消耗领用材料1000元。 借：生产成本-甲产品 50000 制造费用 8000 管理费用 2000 销售费用 1000 贷：原材料 610002、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料40000元，车间一般消耗零用材料5000元，企业行政部门领用2000元。借：生产成本 40000 制造费用 5000 管理费用 2000 贷：原材料 470003、本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般消耗1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。借：生产成本-甲产品 10000 制造费用 1000 管理费用 500 贷：原材料 115004、本月耗用材料汇总材料如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般耗用500元，共计11500元。 借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1000 管理费用 500贷：原材料 115005、本月计提固定资产折旧5000元，其中车间提折旧4000元，管理部门提折旧1000元。 借：制造费用 4000 管理费用 1000 贷：累计折旧 5000C：1、从银行存款户提取现金1000元(备用)。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 10002、从银行取得长期借款元，存入银行账户。 借：银行存款 贷：长期借款 3、从银行借款20000元，限期3年，存入银行。 借：银行存款 20000 贷：长期借款 200004、出售给光明工厂甲产品3000件，货款元尚未到款。 借：应收账款 贷：主营业务收入 5、出售给光明工厂甲产品3000件，收到货款元存入银行。另有货款90000元暂未收到。 借：银行存款 应收账款 90000贷：主营业务收入 G：1、公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本74220元。 借：库存商品 74220贷：生产成本 74220 2、公司计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。 借：制造费用 3000 管理费用 4200 贷：累计折旧 72003、公司销售甲产品价值30000元，收到货款20000元并存入银行，其余10000元尚未收到。 借：银行存款 20000 应收账款 10000贷：主营业务收入 300004、购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付20000元，其余赞欠。 借：原材料 25000 贷：银行存款 20000 应付账款 50005、购入材料一批，价值50000元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。 借：在途物资 50000 贷：银行存款 500006、购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。 借：原材料 50000 贷：银行存款 500007、购入材料一批，货款18000元，另发生外地运杂费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。 借：在途物资 18700 贷：银行存款 18700J：1、计算本月应缴纳城市维护建设税800元，教育附加200元。 借：营业税金及附加 1000 贷：应交税费 800 其他应交款 2002、计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资50000元，车间管理人员工资8000元，企业行政管理人员工资10000元。 借：生产成本 50000 制造费用 8000 管理费用 10000贷：应付职工薪酬 680003、计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。 借：制造费用 3000 管理费用 4200 贷：累计折旧 72004、将本年亏损30000元转入本年利润分配账户 ( 要求写出利润分配账户明细账户 )。 借：利润分配-未分配利润 30000 贷：本年利润 300005、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元 借：主营业务成本 65000贷：库存商品 650006、结转已完工甲产品的全部生产成本元。 借：库存商品 贷：生产成本 7、结转本月已销售产品的世界生产成本34880元。 借：主营业务成本 34880 贷：库存商品 348808、经理张利出差预借差旅费5000元，以现金支付。 (经理XXX出差，预借差旅费6000元，付现金。) 借：其他应收款 5000 贷：库存现金 50009、经理王平报销差旅费4800，余款200元退回现金。 借：管理费用 4800 库存现金 200贷：其他应收款 500010、经理张利出差归来，报销差旅费4800元，交回现金200元。 借：库存现金 200 管理费用 4800 贷：其他应收款 5000Q：企业购入新设备一台，价款80000元，以银行存款支付，另以现金支付装卸费200元。 借：固定资产 80200 贷：库存现金 200 银行存款 80000S：1、收到购货单位归还前欠甲产品货款60000元，存入银行。 借：银行存款 60000贷：应收账款 600002、收到投资人投入的货币资金 ( 银行存款 ) 50000元，生产用房屋元，新设备元。 借：银行存款 50000 固定资产 贷：实收资本 3、收到投资人投入的现金4000元，银行存款50000元，新设备元。 借：库存现金 4000 银行存款 50000 固定资产 贷：实收资本 4、收到某工厂偿还货款元 借：银行存款 贷：应收账款 5、收到某工厂偿还前欠款86000元存入银行。 借：银行存款 86000 贷：应收账款 860006、收到客户前欠货款86000元，存入银行。 借：银行存款 86000 贷：应收账款 860007、赊购材料一批，价值30000元，材料已验收入库。 借：原材料 30000 贷：应付账款 30000T：1、投资人投入材料一批，价值10000元，材料已验收入库。 借：原材料 10000 贷：实收资本 100002、投资者追加投入资本80000元，款项收到存入银行。 借：银行存款 80000 贷：实收资本 80000X：1、销售甲产品，销货款元尚未收到。 借：应收账款 贷：主营业务收入 2、向银行借入短期借款元，存入银行存款户。 借：银行存款 贷：短期借款 Y：1、以现金支付甲产品的包装费200元，销售部门的办公费300元。 借：销售费用 500 贷：库存现金 5002、以现金支付违约罚款2500元。 借：营业外支出 2500贷：库存现金 25003、以现金支付业务招待费285元。 借：管理费用 285 贷：库存现金 2854、以银行存款20000元偿付赊购材料款。 借：应付账款 20000 贷：银行存款 200005、以银行存款支付违约罚款1500元。 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 15006、以银行存款支付短期借款利息6500元。 借：财务费用 6500 贷：银行存款 65007、以银行存款预付明年杂志订阅费2000元。 借：其他应收款 2000 贷：银行存款 20008、以银行存款交纳企业所得税15000元 借：应交税费 15000 贷：银行存款 150009、以银行存款购入新汽车一辆，价款共元。 借：固定资产 贷：银行存款 10、以银行存款元归还到期的短期借款。 借：短期借款 贷：银行存款 11、以转账支票支付所属技工学校经费50000元。 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 5000012、用银行存款偿还应付供货单位材料款32000元。 借：应付账款 32000 贷：银行存款 3200013、用银行存款35000元，购置新设备一台。 借：固定资产 35000 贷：银行存款 3500014、用银行存款20000元支付产品广告费。 借：销售费用 20000贷：银行存款 2000015、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。 借：财务费用 800 贷：应付利息 80016、月末，将本月制造费用11420计入所生产甲产品的生产成本。 借：生产成本 11420贷：制造费用 11420Z：在财产清查中发现账外设备一台，估计原值30000元，现值22000元。 借：固定资产 30000 贷：累计折旧 8000 以前年度损益调整 22000某企业20*年8月份发生如下经济业务：(1).1日，从银行提取现金15000元。(2).2日，用现金支付厂长李明预借差旅费6000元。(3).3日，以现金支付业务招待费1300元。(4).4日，生产甲产品A 材料800千克，单价20元，计16000元。(5).5日，购入B材料3000千克，单价15元，计45000元。材料已验收入库，货款尚未支付。(6).8日，厂长李明出差回厂报销差旅费5300元，交回多余现金700元。(7).10日，用银行存款发放工资80000元。(8).12日，向银行借入短期借款元，存入银行存款账户。(9).13日，用银行存款偿还前欠购料款项31000元。(10).14日，出售给光明工厂甲产品3000件，借款元尚未收到。会计分录(代记账凭证)200*9年凭证字号摘 要借 方贷 方月日字号帐户名称金额帐户名称金额8123458810121314银付现付现付转账转账转账现收银付银收银付转账11212312134从银行提取现金厂长李明预借差旅费以现金支付业务招待费生产甲产品领用A材料购入B材料款未付厂长李明报销差旅费李明退回现金用银行存款发工资借入短期借款存入银行以存款偿还前欠购款项销售甲产品货款未收库存现金其他应收款管理费用生产成本原材料管理费用库存现金应付职工薪酬银行存款应付账款应收账款1500060001300160004500053007008000031000现金存款库存现金库存现金原材料应付账款其他应收款其他应收款银行存款短期借款银行存款主营业务收入1500060001300160004500053007008000031000基础会计计算与分析 1、A公司20X2年12月31日部分总账和明细账余额如下表：(计算)A公司20X2年12月31日部分账户余额总分类账户明细分类账户借或贷余额库存现金借2500银行存款借原材料借在途物资借70000生产成本借库存商品借应收账款总账借甲公司借乙公司贷58000预收账款总公司贷A公司贷B公司借20000固定资产借累计折旧贷本年利润贷利润分配借要求：根据所给资料计算资产负债表中下列项目的金额：答：(1)货币资金=2500+=(2)存货=+70000+=(3)应收账款=+20000 =(4)预收账款=58000+=(5)固定资产=(6)未分配利润= =2、【资料】甲公司2011年度有关资料如下：甲公司2011年度有关科目的累计发生额会计科目112月累计发生额 ( 元 )主营业务收入主营业务成本营业税金及附加销售费用其他业务收入其他业务成本管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出所得税费用77000665009800035002520052500要求：计算该公司的营业利润、利润总额和净利润 ( 写出计算过程 )。答：营业利润=主营业务收入主营业务成本营业税金及附加+其他业务收入其他业务成本销售费用管理费用财务费用+投资收益 =+770006650098000+3500+ =利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出 =+2520052500 =净利润=利润总额所得税费用 = =3、某公司2011年10月末账项调整前后的资料如下：账户名称 调整前余额 调整后余额应付利息 2100 2400其他应收款 2000 1800累计折旧 34000 39000【要求】：根据上述资料，编制企业较为合理的调整分录。答：借：财务费用 300 借：管理费用(制造费用) 200 贷：应付利息 300 贷：其他应收款 200 借：管理费用(制造费用) 5000 贷：累计折旧 50004、某企业账户部分数据如下表： 金额单位：元账户名称期初余额本期借方发生额本期借方发生额期末余额库存现金35003850041000【1000】固定资产【】短期借款【】应付账款【】盈余公积1450020000【】5、下面是某公司20年8月份期末账项调整前和调整后利润表有关项目的数据；利润表( 简化 )20年8月份项 目调整前调整后一、营业收入 减：营业成本7000070000 营业税金及附加600 营业费用60006000 管理费用32004200 财务费用400300二、营业利润4540043900 加：营业外收入250250 减：营业外支出500500三、利润总额4515043650【要求】：试比较分析上表有关数字，列出期末调整分录。答案可作合理假设。 答：借：营业税金及附加 600 贷：应交税费 600 借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 借：其他应收款（应收利息） 100 贷：财务费用 100 6、某企业20×9年1月1日的有关资料如下： （1）存放在银行的货款 70000元 （2）从银行借入的短期借款 55000元 （3）出纳员保管的现金 600元 （4）从银行借入的长期借款 60000元 （5）应付甲商店款项 25000元 （6）库存物料用品 32900元 （7）营业用房 元 （8）汽车 元 （9）应收客户的劳务费 元 （10）未缴税金 元 （11）投资者投入的资本 元 （12）累计留存的利润 元 【要求】：根据上述资料分别计算资产、负债、所有者权益的金额并检查其平衡关系。 答：资产=70000+600+32900+20000= 负债=55000+60000+25000+16500= 所有者权益=+= 资产=负债+所有者权益 =+7、某企业20×9年1月1日的有关资料如下： （1）存放在银行的货款 元 （2）从银行借入的短期借款 元 （3）出纳员保管的现金 5000元 （4）应付甲商店货款 30000元 （5）库存商品 元 （6）营业用房 元 （7）应收职工薪酬 元 （8）投资者投入的资本 元【要求】：根据上述资料分别计算资产、负债、所有者权益的金额并检查其平衡关系。答：资产=+5000+=负债=+30000+=所有者权益=资产=负债+所有者权益=+8、某企业部分账户记录如下表：(分析)账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款【】盈余公积【0】固定资产【20000】应付账款65000【】原材料【】长期借款【】要求：(1).根据上述资料计算出每个账户的未知数额并填入表中。 (2).按账户发生额试算平衡法进行试算平衡(列算出计算过程)。 答：本期借方发生额合计=+0+65000+ = 本期贷方发生额合计=+20000+ = 9、某企业2011年10月31日库存现金期末余额为2000元，11月发生下列有关库存现金的经济业务：（1）1日，从银行提取现金3500元备用。 （2）2日，李明预借差旅费3000元，以现金支付。 （3）3日，以现金支付业务招待费285元 （4）8日，李明报销差旅费，退回多借现金100元。 【要求】：根据上述资料登记库存现金日记账。库存先进日记账 ( 三联式 )2011年凭证字号摘 要对方科目收入支出余额月日111月初余额20001银付1 #从银行提取现金银行存款350055002银付1 #李明预借差旅费其他应收款300025003银付2 #支付业务招待费管理费用28522158银付1 #李明退回现金其他应收款100231510、某企业部分账户记录如下表：账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款【】盈余公积【】50000固定资产65000【30000】应付账款470001200021000【56000】原材料【45000】240001500054000长期借款083000【】【要求】：(1).根据上述资料计算出每个账户的未知数额并填入表中。 (2).按账户发生额试算平衡法进行试算平衡(列算出计算过程)。 本期借方发生额合计=+65000+12000+24000+0= 本期贷方发生额合计=+50000+30000+21000+15000+83000=11、某公司20XX年有关收支项目的全年累计发生额如下：(单位：元)主营业务收入 其他业务收入 12000投资收益 50000营业外收入 2000主营业务成本 营业费用 50000管理费用 80000财务费用 45000主营业务税金及附加 95000其他业务成本 8000营业外支出 3000所得税 83250要求：根据上列资料编制利润表。利润表编制单位：某公司 20XX 年 单位：元项 目行 次本 月 数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加95000二、主营业务利润加：其他业务利润4000 减：营业费用50000 管理费用80000 财务费用45000三、营业利润 加：投资收益50000 补贴收入 营业外收入2000 减：营业外支出3000四、利润总额 减：所得税83250五、净利润12、乙公司20年12月份有关损益类账户发生额如下表所示。 金额单位：元账户名称发生额账户名称发生额主营业务收入管理费用19120主营业务成本65000财务费用800营业税金及附加4500投资收益3000销售费用20000营业外收入1100其他业务收入2000营业外支出500其他业务成本1200所得税费用6620资产减值损失1000公允价值变动收益2500【要求】：根据以上资料编制多步式利润表。答：根据资料编制多步式利润表如下：利润表编制单位：乙公司 20年12月 金额单位：元项 目本月金额本年累计金额一、营业收入 减：营业成本66200 营业税金额及附加4500 销售费用20000 管理费用19120 财务费用800 资产减值损失1000 加：公允价值变动收益（损失以“一”填列）2500 投资收益（损失以“一”填列3000 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润25880 加：营业外收入1100 减：营业外支出500 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“一”填列）26480 减：所得税费用7494四、净利润18986五、每股收益 本每股收益 释每股收益13、某公司20年12月31日资产负债表(简表)如下：资产负债表(简表)编制单位：某公司 20年12月31日 单位：元资 产期末数负载及所有者权益期末数货币现金短期借款交易性金融资产30000应付账款83000应收账款13000预收账款18600预付账款27000应付职工新酬66800其他应收款8400应交税费28000存货应付股利40000固定资产应付利息1600实收资本盈余公积48000未分配利润总 计总 计 【要求】：根据所给资料计算并回答问题： （1）该公司“应收账款”所属明细账“A公司”12月31日有贷方余额1000元，其他明细账户的余额都在借方；该公司“预收账款”所属明细账户“甲公司”12月31日有借方余额2000元，其他明细账户的余额均在贷方。请分别计算“应收账款”和“预收账款”总账账户的余额。（2）该公司“累计折旧”总账账户贷方余额为15000元。“固定资产减值准备”总账账户余额为10000元，计算“固定资产”总账户的余额。（3）该公司本年实现的可分配利润元，年初未分配利润10000元，该年已分配利润是多少？答：（1）“应收账款”总账余额=1300020001000=10000 “预收账款”总账余额=1860010002000=15600 （2）“固定资产”总账余额=+10000= （3）已分配利润=年初未分配利润+本年实现的可分配利润年初未分配利润 =10000+ =5020014、某公司2009年12月份的有关经济业务如下： （1）支付本月水电费5000元。 （2）收到上月份销售产品的货款6500元。 （3）预付明年一季度的房屋租金1800元。 （4）预收销货款80000元。 （5）销售产品一批，售价56000元，已收回货款36000，其余尚未收回。【要求】：分别按收付实现制和权责发生制计算本月份的收入、费用和利润。经济业务序号收付实现制权责发生制收 入费 用收 入费 用123456500800003600050001800500056000合 计6800560005000利 润5100015、某企业20XX年1月发生的经济业务如下：(1)购入原材料30000元，材料已入库，货款暂未支付。(2)从银行存款户提取现金15000元。(3)以现金支付职工预借差旅费5000元。(4)用银行存款偿还应付供货单位材料款30000元。(5)投资者追加投入资本元，款项收到并存入银行。【要求】：编制总分类账户的本期发生额试算平衡表。总分类账试算表20XX年1月31日 单位：元账户名称本期发生额借 方贷 方库存现金150005000银行存款45000原材料30000其他应收款5000应付账款3000030000实收资本合 计专心-专注-专业