SAP会计科目的设置与编码规则(共9页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上XX汽车集团SAP会计科目的设置与编码规则一、 前言标准化是所有软件运行的基础，SAP也不例外，作为会计核算的基础会计科目，其设置与编码规则必须在SAP中统一规范，以保证集团所有使用SAP的公司在会计核算方面的一致性，会计报表取数的准确性，以及各公司的财务数据之间具有可比性。本文中SAP会计科目的设置与编码规则是以企业会计准则应用指南为基础，结合集团实际情况进行编制。二、 编码规则（一）、 总则SAP会计科目的编码使用10位阿拉伯数字，例如：库存商品-整车 ，其中，前4位数以企业会计准则应用指南中规定的会计科目编号为准（见附表），后6位数根据集团实际情况编排，详见下文。（二）、 细则1. 1001库存现金：由于集团核算在北京销售公司的帐套中，因此，编码的第5、6位用以区分集团和下属公司，01代表下属公司，02代表集团，一般情况下仅使用库存现金公司出纳，如存在上述特殊情况，集团的现金业务使用库存现金集团出纳来核算。2. 1002银行存款：编码的第5、6位代表不同银行，如01代表中行，02代表工行，03代表农行；第7至10位为自然序号，代表不同的帐号。3. 1012其他货币资金：编码的第5位代表不同类型的保证金，0代表信用证保证金，1代表承兑保证金，2目前空缺，3代表保函保证金。4. 1101交易性金融资产：编码的第5、6位，01代表成本，02代表公允价值变动；编码的第7位代表不同类别，1代表股票，2代表债券，3代表基金。5. 1121应收票据：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。6. 1122应收账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。7. 1123预付账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；集团外又按照第10位代表不同类别，1代表材料款，2代表工程款，3代表其他。8. 1131应收股利：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。9. 1132应收利息：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。10. 1221其他应收款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，03代表个人；第7至10位均为0。11. 1231坏帐准备：编码的第5、6位，01代表应收账款，02代表预付账款，03代表其他应收款；第7至10位均为0。12. 1403原材料：编码的第5、6位，一般情况下均使用01，02代表上线前未经处理的报废原材料；第7至10位为自然序号，代表不同的物料组。13. 1404材料成本差异：编码的第5、6位，01代表采购差异，02代表价格更正；第7至10位为自然序号，代表不同的物料组。14. 1405库存商品：编码的第5、6位，01代表自制半成品，02代表库存商品；第7至10位为自然序号，代表不同类别的物料。15. 1408委托加工材料：编码的第5、6位代表不同类别，第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用一个科目。16. 1409在制品：编码的第5、6位代表不同类别，第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用一个科目。17. 1411低值易耗品：编码的第5、6位代表不同类别，第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用一个科目。18. 1471存货跌价准备：编码的第5、6位代表不同类别，01代表原材料，02代表半成品，03代表整车；第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料或车型。19. 1511长期股权投资：编码的第5、6位，01代表成本，02代表损益调整，03代表其他权益变动；第7至10位为自然序号，代表不同被投资公司。20. 1512长期股权投资减值准备：编码的第5、6位定为01，第7至10位为自然序号，代表不同被投资公司；同一被投资公司的成本、损益调整、其他权益变动和减值准备的第7至10位应当保持一致。21. 1601固定资产：编码的第5、6位代表不同类别，01代表房屋，02代表建筑物，03代表机器设备，04代表运输工具，05代表电子设备，06代表办公设备，07代表模具，08代表其他；第7至10位均为0。22. 1602累计折旧：规则同1601固定资产。23. 1603固定资产减值准备：规则同1601固定资产。24. 1604在建工程：编码的第5、6位，01代表基建工程，02代表在安装设备，03代表其他，04代表减值准备；第7至10位均为0。25. 1605工程物资：编码的第5、6位，01代表账面余额，02代表减值准备；第7至10位为自然序号，代表不同类别的材料。暂时仅用两个科目、。26. 1606固定资产清理：暂时仅用一个科目。27. 1610投资性房地产：编码的第5、6位，01代表成本，02代表公允价值变动；第7至10位为自然序号，代表不同资产。28. 1699研发支出：编码的第5、6位，01代表可确定项目归属的支出，02代表无法确定项目归属的支出，即待摊费用；第7至10位均为0。29. 1701无形资产：编码的第5、6位，01代表非专利技术，02代表土地使用权，03代表软件，04代表专利技术；第7至10位均为0。30. 1702累计摊销：规则同1701无形资产。31. 1703无形资产减值准备：规则同1701无形资产。32. 1704商誉：暂时仅用一个科目。33. 1811递延所得税资产：仅用一个科目。34. 1901待处理财产损溢：编码的第5、6位，01代表流动资产，02代表固定资产；第7至10位均为0。35. 2001短期借款：编码的第5位固定为1；第6、7位代表不同银行，如01代表中行，02代表工行，03代表农行；第8至10位为自然序号，代表不同的帐号。36. 2201应付票据：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。37. 2202应付账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，61代表暂估；第7至10位均为0，但对于暂估，用自然序号代表不同类别，如0001代表材料暂估，0002关税暂估，0003材料暂估(切换用)，0004代表进口杂费暂估，0005运费暂估。38. 2203预收账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，03代表保证金；第7至10位均为0。39. 2211应付职工薪酬：编码的第5、6位固定为01；第7至10位为自然序号，代表不同类别。40. 2221应交税金：编码的第5、6位代表不同税种；第7至10位为自然序号，代表不同类别。41. 2231应付股利：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。42. 2232应付利息：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内；第7至10位均为0。43. 2241其他应付款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，03代表个人，04代表保证金，10代表暂估；第7至10位均为0。44. 2501长期借款：编码的第5位固定为1；第6、7位代表不同银行，如01代表中行，02代表工行，03代表农行；第8至10位为自然序号，代表不同的帐号。45. 2901递延所得税负债：仅用一个科目。46. 4001实收资本：编码的第5、6位固定为01；第7至10位为自然序号，代表不同股东。47. 4002资本公积：编码的第5、6位固定为01；第7至10位为自然序号，0001代表资本溢价，0002代表其他。48. 4101盈余公积：编码的第5、6位，01代表法定盈余公积；第7至10位均为0。49. 4103本年利润：仅用一个科目。50. 4104利润分配：编码的第5、6位，01代表未分配利润，02代表提取法定盈余公积，03代表应付现金股利，04代表转作股本的股利，05代表盈余公积补亏；第7至10位均为0。51. 5001生产成本：编码的第5、6位代表不同类别；第7至10位为自然序号，代表具体事项。52. 6001主营业务收入：编码的第5、6位代表不同类别，01代表SUV，02代表轿车，03代表发动机，04代表变速器；第7至10位均为0。53. 6002主营业务收入-折让：规则同6001主营业务收入；目前使用的整车-折让依然保存。54. 6051其他业务收入：编码的第5、6位代表不同类别，01代表配件，02代表余废料，03代表代购配件（鄂市）；第7至10位均为0。55. 6052其他业务收入-折让：规则同6051其他业务收入；目前使用的备件-折让依然保存。56. 6101公允价值变动损益：编码的第5、6位代表不同类别，01代表交易性金融工具，02代表其他；第7至10位均为0。57. 6111投资收益：编码的第5、6位代表不同类别，01代表转让交易性金融资产，02代表长期股权投资，03代表其他金融资产，04代表成本法下确认的投资收益，05代表权益法下确认的投资收益，06代表其他；第7至10位均为0。58. 6301营业外收入：编码的第5、6位代表不同类别，01代表非流动资产处置利得，02代表非货币资产交换利得，03代表债务重组利得，04代表盘盈利得，05代表政府补助，06代表捐赠利得，07代表罚款净收入，08代表赔偿收入，09代表其他；第7至10位均为0。59. 6401主营业务成本：规则同6001主营业务收入。60. 6402其他业务支出：规则同6051其他业务收入。61. 6404主营业务成本-差异：规则同6001主营业务收入；目前使用的主营业务成本-整车-差异依然保存。62. 6405其他业务支出-差异：规则同6051其他业务收入；目前使用的其他业务支出-配件-差异和其他业务支出-余废料-差异依然保存。63. 6403营业税金及附加：编码的第5、6位代表不同类别，01代表消费税，02代表营业税，03代表城建税，04代表教育费附加，05代表地方教育费附加；第7至10位均为0。64. 6601费用科目：SAP依据成本中心来归集销售费用、管理费用和制造费用，因此，编码的第5、6位代表不同费用的类别，第7至10位为自然序号，代表明细科目。65. 6603财务费用：仅用四个科目，利息支出，利息收入，手续费，汇兑损益。66. 6701资产减值损失：编码的第5、6位固定为06；第7至10位为自然序号，代表明细科目。67. 6711营业外支出：编码的第5、6位代表不同类别，01代表非流动资产处置损失，02代表非货币资产交换损失，03代表债务重组损失，04代表盘亏损失，05代表公益性捐赠支出，06代表赞助支出，07代表非常损失，08代表税款滞纳金，09代表罚款支出，10代表其他；第7至10位均为0。68. 6801所得税费用：仅用一个科目所得税费用。69. 6901以前年度损益调整：仅用一个科目以前年度损益调整。三、 附注由于SAP会计科目的设置关系到会计报表的取数逻辑，因此，会计科目的增加和调整必须由集团财务关键用户来完成，集团各公司财务部如有该类需求，应当直接上报集团财务关键用户。 2009年1月10日专心-专注-专业