(本科）第十三章行为课税教学ppt课件.ppt

(本科）第十三章 行为课税教学ppt课件东北财经大学出版社第十三章 行为课税第一节 行为课税的性质第二节 城市维护建设税与教育费附加第三节 印花税第四节 车辆购置税第五节 土地增值税第一节 行为课税的性质一、行为课税体系的建立与发展二、行为课税的性质行为课税大致有以下三种情况：1.出于特定社会目的课征并有指定用途的税收。2.出于特定经济目的而课征的税收。3.出于财政目的而课征的税收。第一节 行为课税的性质三、行为课税的特点1.针对性较强。2.税源较分散。3.税种设置较灵活。四、行为课税的作用第二节 城市维护建设税与教育费附加一、城市维护建设税（一）城建税的征税对象、纳税人和税率1.征税对象2.纳税人3.税率（二）城建税应纳税额的计算1.计税依据2.应纳税额的计算第二节 城市维护建设税与教育费附加（三）城建税的申报与缴纳1.减免税2.纳税义务发生的时间与纳税期限3.纳税地点第二节 城市维护建设税与教育费附加二、教育费附加（一）教育费附加的征税对象、纳税人和税率1.征税对象2.纳税人3.附加率第二节 城市维护建设税与教育费附加（二）教育费附加的计算1.计税依据2.计算（三）教育费附加的申报与缴纳第三节 印花税一、印花税的征税范围印花税的征税范围包括5大类：1.应税合同2.产权转移书据3.营业账簿4.权利5.经财政部确定征税的其他凭证第三节 印花税二、印花税的纳税人1.立合同人。2.立据人。3.立账簿人。4.领受人。5.使用人。第三节 印花税三、印花税的税率（一）比例税率1. 12. 13. 0.54. 0.35. 0.05（二）定额税率第三节 印花税四、印花税的计算（一）印花税的计税依据印花税的计税依据有两种：计税金额和应税凭证件数。（二）应纳税额的计算应纳税额应税凭证计税金额（或应税凭证件数）适用税率第三节 印花税五、印花税的申报与缴纳（一）印花税的减免税1.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税。2.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。3.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税。第三节 印花税4.对无息、贴息贷款合同免税。5.对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税。6.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税。第三节 印花税7.对农牧业保险合同免税。8.对特殊货运凭证免税。9.自2008年3月1日起，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。第三节 印花税（二）印花税的纳税办法1.自行贴花办法2.汇贴或汇缴办法3.委托代征办法（三）印花税的纳税环节（四）印花税的纳税地点与征收机关第四节 车辆购置税一、车辆购置税的征税范围二、车辆购置税的纳税人三、车辆购置税的税率第四节 车辆购置税四、车辆购置税的计算（一）车辆购置税的计税依据（二）应纳税额的计算五、车辆购置税的申报与缴纳（一）车辆购置税的减免税（二）车辆购置税的纳税义务发生时间（三）车辆购置税的纳税地点与征收机关第五节 土地增值税一、土地增值税的征税对象和范围这一征税范围包括以下三层含义：1.土地增值税只对转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物的行为征税。2.土地增值税是对国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让行为征税。3.土地增值税是对转让房地产并取得收入的行为征税。第五节 土地增值税二、土地增值税的纳税人土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人三、土地增值税的税率第五节 土地增值税四、土地增值税的计算（一）计税依据1.收入额的确定第五节 土地增值税2.扣除项目及其金额的确定（1）取得土地使用权所支付的金额（2）开发土地和新建房及配套设施的成本（简称房地产开发成本）第五节 土地增值税（3）开发土地和新建房及配套设施的费用（简称房地产开发费用）（4）与转让房地产有关的税金（5）财政部确定的其他扣除项目（6）旧房及建筑物的评估价格3.增值额的确定第五节 土地增值税（二）应纳税额的计算1.计算方法（1）分步计算法（2）速算扣除法第五节 土地增值税2.计算程序（1）计算扣除项目金额（2）计算增值额（3）计算增值额占扣除项目金额的比重(增值率)（4）依据增值率确定适用税率（5）依据适用税率计算应纳税额第五节 土地增值税五、土地增值税的申报与缴纳（一）土地增值税的减免税（二）土地增值税的纳税申报（三）土地增值税的纳税地点与征收机关东北财经大学出版社专业性、开放式、国际化的财经教育出版机构