(本科）3创业者沙盘企业模拟运营工具与表格填写教学ppt课件.pptx

(本科）3创业者沙盘企业模拟运营工具与表格填写教学ppt课件创业者沙盘企业模拟运营工具与表格填写 一、综合费用表的编制 二、利润表的编制 三、资产负债表的编制 四、三表之间的关系 五、资金预算表的编制 六、产能与采购的计算一、综合费用表的编制 综合费用表的编制主要是依据物理沙盘台面费用区的摆放，做到“帐实相符”，并填入表格。 综合费用计算表的填制方法如下： 1、“管理费”项目根据企业当年支付的行政管理费填列。企业每季度支付1M的行政管理费，全年共支付行政管理费4M。需要注意的是，管理费是固定费用，每年的总额是4M。 2、“广告费”项目根据企业当年年初的“广告登记表”中填列的广告费填列，需要注意的是，第一年没有广告费，从第2年开始，每年年初（即第一季开始前）投放广告总金额。 3、“维护费”项目根据企业实际支付的生产线保养费填列。根据规则，只要生产线建设完工，不论是否生产，都应当支付1M维护费，即当年末结束，有几条建成的生产线，就交多少M的维护费。比如，如果某生产线在第四季度在建，则该在建生产线（在建工程）不交维护费；如果该生产线在第四季度建成，也要交1M的维护费。 4、“损失”项目的构成比较多，主要包括： （1）紧急采购。原材料的紧急采购是订购价的2倍，产成品的紧急采购是成本的3倍，分别计算与正常订购价、正常生产成本的差额部分计入损失。 （2）生产线变卖。生产线的变卖属于非正常经常活动，生产线的净值与残值的差额部分计入损失。 （3）库存折价拍卖。原材料须按订购成本的8折拍卖后，2折计入损失。 （4）销售订单违约。企业没有按订单约定的条件交付产品，即构成违约，违约按违约订单销售额的20%计算违约金，并计入损失。 5、“转产费”根据企业生产线转产支付的转产费填列。 6、“租金”项目根据企业支付的厂房租金填列。 7、“市场开拓费”根据企业本年开发市场支付的开发费填列。为了明确开拓的市场，需要在“备注”栏本年开拓的市场前划“”。 8、“产品研发费”项目根据本年企业研发产品支付的研发费填列。为了明确产品研发的品种，应在“备注”栏产品的名称前划“”。 9、“ISO认证费”项目根据企业本年ISO认证开发支付的开发费填列。为了明确认证的种类，需要在“备注”栏本年认证的名称前划“”。 10、“信息费”项目根据系统参数设定计算。二、利润表的编制 利润表的编制主要是依据企业的年度订单销售信息、生产产品成本信息和综合费用表填列，具体方法如下： 1、利润表中“上年数”栏反映各项目的上年的实际发生数，根据上年利润表的“本年数”填列。利润表中“本年数”栏反映各项目本年的实际发生数，根据本年实际发生额的合计填列。 注意：为了更好的进行年度之间的对分析，建议填表人要把上年数和本年数都填完整。 2、“销售收入”项目，反映企业销售产品取得的收入总额。本项目应根据“产品核算统计表”填列，具体参见附录。 3、“直接成本”项目，反映企业本年已经销售产品的实际成本。本项目应根据“产品核算统计表”填列。 4、“毛利”项目，反映企业销售产品实现的毛利。本项目是根据销售收入减去直接成本后的余额填列。 5、“综合费用”项目反映企业本年发生的综合费用，根据“综合费用表”的合计数填列。 6、“折旧前利润”项目反映企业在计提折旧前的利润，根据毛利减去综合费用后的余额填列。 注意：在创业者沙盘模拟中计算该项目数据，是为了更好的反映企业现有资产创造收益的能力。 7、“折旧”反映企业当年计提的折旧额，根据当期计提的折旧额填列，可通过核对物理沙盘台面上费用区的“折旧”中的灰币填列。 8、“支付利息前利润”项目反映企业支付利息前实现的利润，根据折旧前利润减去折旧后的余额填列。 9、“财务费用”项目反映企业本年发生的长期贷款、短期贷款的利息，再加上应收款贴息计算填列，也可以通过物理沙盘台面上的“利息”填列。 10、“税前利润”项目反映企业本年实现的利润总额。本项目根据支付利息前利润减去财务费用后的余额填列。 11、“所得税”项目反映企业本年应交纳的所得税费用。 12、“年度净利润”项目反映企业本年实现的净利润，本项目根据税前利润减去所得税后的余额填列。三、资产负债表的编制 具体编制方法如下： 1、资产负债表由期初数和期末数两个栏目组成。资产负债表的“期初数”栏各项目数字应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。资产负债表的“期末数”栏各项目，主要根据创业者物理沙盘盘面的资产状况，通过盘点后的实际金额和有关项目期末余额资料编制。 2、资产类项目主要根据创业者沙盘物理沙盘盘面的资产状况通过盘点后的实际金额填列。 3、负债类项目中的“长期负债”和“短期负债”根据创业者沙盘物理沙盘盘面上的长期借款和短期借款数额填列，如果有将于一年内到期的长期负债，应单独反映。 4、“应交税金”项目根据企业本年“利润表”中的“所得税”项目的金额填列，具体计算规则参见上表。 5、“所有者权益类”中的股东权益项目，直接根据上年末“利润表”中的“股东资本”项目填列。注意，在创业者沙盘模拟中，假设没有股东注资的情况。 6、“利润留存”项目根据上年上年利润表中的“利润留存”和“年度净利”两个项目的合计数填列。 7、“年度净利”项目根据本年本年“利润表”中的“净利润”项目填列。四、三表之间的关系 在创业者沙盘企业中，综合费用表、利润表和资产负债表是反映企业当年财务状况和经营成果的三张主表，这三张表之间的关系用4个字概括，即“数据、平衡”。 数据是指，这三张表在数据来源上具有接口，综合费用表中的“合计”为利润表中“综合费用”的数据来源，利润表中的“年度净利润”为资产负债表中“年度净利”的数据来源。 平衡是指，这三张表之间的数据大小上要保持平衡，不能有一方面过大或过小，否则会影响企业的整体发展。 所以，在进行创业者沙盘企业模拟经营中，要特别重视三表之间的协调发展。五、资金预算表的编制 本教材在附表中准备的了资金预算表供同学们使用。 如何编制资金预算表呢？ 首先，创业者沙盘企业应在总经理的带领下，通过年度会议讨论出本企业的总体战略和年度战略； 然后，在每年初（投放广告之前），由财务部经理开始编制本年度的资金预算表。 （1）财务部经理先根据企业的投产计划，把企业的现金支出项目在表中以负值填列； （2）根据企业的融资计划把贷款收入金额以正值在表中填列； （3）根据（1）、（2）出现的资金短缺，合理安排资金贴现，计算出贴现收回金额，以正值在表中填列。 （4）如还有资金短缺，考虑增加融资金额或资产变卖，填入表中。 在模拟经营中，同学们可以自己编制符合自己习惯的资金预算表，并做成EXCEL表格，设计好公式，简化计算过程，提高效率。六、产能与采购的计算 产能计算有三种方法，具体参见教材。 本课件介绍其中一种：位置观察法手工生产线 手工生产线生产周期是三个季度，所以用手工生产线生产，年初生产线上的在制产品状态应当有三种（如图）。 手工线上没有产品的情况，但是设备闲置，企业的总资产收益率（ROA）必定很小。因为设备是资产，资产不生产产品时，销售额一定小，资产周转率必定下降，所以我们尽量不要让设备闲置。那么我们看这三种情况（如图5）： 每个标记P代表下线的产品。而且只有第三种状态手工生产线可以生产下线2个产品。每条生的平均产能为1.3个。关于原材料的定购，当产品位于生产线上3Q的位置时，可以根据产品的BOM图预订R1、R2原材料，位于2Q位置时预订R3、R4原材料，如季初第二条线，如果在制品为P1，那么此季度需下一个R1原材料以维持P1的继续生产；如果在制品为P2，则应下一个R1和一个R2的原材料采购订单；如果在制品为P3，为了维持其生产，需要下2个R2的原材料采购订单，至于R3原材料则应在当产品位于2Q位置时的第四季度下。半自动 半自动生产线产能计算简单一些，生产周期为2个季度，每条生产线的产能为2个（如图6）。原材料的定购应该在当产品位于生产线上2Q的位置时，可以根据产品的BOM图预订R1、R2原材料，位于1Q位置时预订R3、R4原材料。全自动 全自动生产线生产周期是1个季度，所以每条生产线的产能是4个 通过以上分析，我们就可以计算出企业这一年度的总产能： 总产能 = 生产线数目X生产线产能 最大接单数量 = 总产能 + 总库存 + 可能的紧急采购数量