(本科）第3章财务环境与组织教学ppt课件.ppt
(本科）第3章财务环境与组织教学ppt课件2财务学财务学主讲人主讲人:Email:东北财经大学会计学院财务系东北财经大学会计学院财务系财务环境与组织财务环境与组织财务环境概述外部财务环境内部财务环境第三章第三章财务环境财务环境与组织与组织财务组织与人员分工学习目标学习目标 理解与掌握什么是财务管理的可控环境因素和不可控环境因素 理解与掌握市场经济管理体制和计划经济管理体制对财务管理的不同影响 理解与掌握强式、半强式、弱式有效市场对财务管理行为的不同影响 明确社会文化差异对财务管理的影响 区分公司、金融机构和政府与非营利组织中的财务人员的不同职责分工第一节财务环境概述财务环境的内涵一二财务环境在财务学中的地位与作用一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（一）财务环境的概念（一）财务环境的概念 财务环境是指能够对财务活动产生影响的各种作用因素的集合。 如果把财务活动当作一个系统,那么财务活动系统之外的对其产生影响的一切系统的总和,便构成了财务环境。一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类 外部环境和内部环境外部环境和内部环境稳态环境和动态环境稳态环境和动态环境可控环境和不可控环境可控环境和不可控环境一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类1.1.外部环境和内部环境外部环境和内部环境 按照环境的层次性,可将财务环境分为外部环境和内部环境,也可以称为宏观环境和微观环境。 一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类1.1.外部环境和内部环境外部环境和内部环境 财务的外部环境是指对所有财务活动都产生重要影响的环境因素,包括文化、法律、政治、经济等环境。 外部环境的稳定与否、完善与否会对财务活动产生重大影响。 一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类1.1.外部环境和内部环境外部环境和内部环境 财务的内部环境是指那些只对某一特定主体的财务活动产生影响的内部环境因素的总和,主要包括治理结构、组织结构、内部规章制度、财务组织与人员等方面。 内部环境的特点会决定财务行为的特点以及财务决策如何制定。 一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类2.2.稳态环境和动态环境稳态环境和动态环境 为了更好地分析财务环境因素,可以按照环境因素的相对稳定程度,将财务环境分为稳态环境和动态环境。一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类2.2.稳态环境和动态环境稳态环境和动态环境 稳态环境是指那些对财务活动有着重要影响,但本身在通常情况下处于相对稳定状态的各种环境因素。 这样的因素通常包括那些容易预见、变化不大、对财务活动影响程度也相对稳定的因素,如地理环境、人文环境、政治环境等。一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类2.2.稳态环境和动态环境稳态环境和动态环境 动态环境,是指那些对财务活动有着重要影响,且本身处于经常变动之中的环境因素。这样的因素通常包括那些预见性较差、变化性较强、对财务活动影响程度未必稳定的因素,如利率、汇率、通货膨胀率、购销市场价格等。 往往是财务过程所需考虑的重点。一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类3.3.可控环境和不可控环境可控环境和不可控环境 按照环境因素的可控性,可将财务环境分为可控环境和不可控环境。一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类3.3.可控环境和不可控环境可控环境和不可控环境 可控环境因素,是指那些对财务活动有着重要影响,但本身可以为财务活动主体所控制和调整的环境因素。 例如,组织内部人员状况、生产状况等。对于可控环境因素,财务管理者通常会采取调整的态度,以使环境因素发生改变来适应财务决策。一、财务环境的内涵一、财务环境的内涵（二）财务环境的分类（二）财务环境的分类3.3.可控环境和不可控环境可控环境和不可控环境 不可控环境因素,是指那些对财务活动有着重要影响,且不能为财务活动主体所控制和调整的环境因素。 例如政治环境、法律环境等。对于不可控环境因素,财务活动主体通常会采取适应的态度,调整财务决策以适应环境因素。二二. .财务环财务环境在境在财务学财务学中的地位中的地位与与作用作用(一)财务环境与财务学的启蒙 现代意义上的财务学起源于15世纪末16世纪初。1602年,荷兰东印度公司的成立标志着现代股份制公司的出现。进而,1609年,世界历史上第一个股票交易所诞生在阿姆斯特丹,阿姆斯特丹银行也于同年成立,资本市场渐成规模。现代意义上的财务管理开始启蒙。二二. .财务环财务环境在境在财务学财务学中的地位中的地位与与作用作用 (二)财务环境与财务学的发展 1.工业革命促成了财务管理的筹资时期的到来 19世纪末20世纪初,股份公司的发展不仅引起了资本需求量的扩大,而且也使筹资的渠道和方式发生了重大变化,企业筹资活动得到进一步强化,于是,许多公司纷纷建立了一个新的管理部门财务管理部门,财务管理开始从企业管理中分离出来,成为一种独立的管理职业。当时公司财务管理的职能主要是预计资金需要量和筹措公司所需资金,融资是当时公司财务管理理论研究的根本任务。因此,这一时期被称为融资财务管理时期或筹资财务管理时期。二二. .财务环财务环境在境在财务学财务学中的地位中的地位与与作用作用 (二)财务环境与财务学的发展 2. 20世纪30年代的经济危机促成了财务管理的法规时期的到来 受1929年爆发的世界性经济危机的影响,为了保护投资者利益,各国政府纷纷通过立法手段加强对证券市场的监管。例如,美国先后于1933年和1934年通过了联邦证券法和证券交易法,规定公司发行证券之前必须向证券交易委员会登记注册,向投资人提供公司财务状况及其他有关情况的说明书,并按规定的格式向证券交易委员会定期报告财务状况。二二. .财务环财务环境在境在财务学财务学中的地位中的地位与与作用作用 (二)财务环境与财务学的发展3.市场的激烈竞争促成了资产财务管理时期的到来 财务管理的重心由重视外部融资转向注重资金在公司内部的合理配置,使公司财务管理发生了质的飞跃。由于这一时期资产管理成为财务管理的重中之重,因此称之为资产财务管理时期。二二. .财务环财务环境在境在财务学财务学中的地位中的地位与与作用作用 (二)财务环境与财务学的发展 4.投资风险的加大促成了投资财务管理时期的到来 跨国公司增多,金融市场繁荣,市场环境更加复杂,投资风险日益增加,企业必须更加注重投资效益,规避投资风险,财务管理的重点转移到投资问题上,财务管理时期的财务研究成果同时也是投资财务管理初期的主要财务成果。二二. .财务环财务环境在境在财务学财务学中的地位中的地位与与作用作用 (二)财务环境与财务学的发展 5.自然科学环境的发展使得现代财务进入成熟发展时期 统计和优化理论的数学模型在经济领域广泛应用,财务管理迅速朝着“严谨的数量分析”方向发展。主要表现在:建立了合理的投资决策程序;形成了完善的投资决策指标体系;建立了科学的风险投资决策方法。财务管理进一步发展成为集财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析于一身,以筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理为主要内容的管理活动,并在企业管理中居于核心地位。二二. .财务环财务环境在境在财务学财务学中的地位中的地位与与作用作用 (二)财务环境与财务学的发展 6.社会环境的日益复杂促使财务管理进入深化发展时期 70年代末和80年代初期,西方世界普遍遭遇了旷日持久的通货膨胀大规模的持续通货膨胀导致资金占用迅速上升,因此这一时期 通货膨胀财务管理一度成为热点问题。80年代中后期以来,进出口贸易筹资、外汇风险管理、国际转移价格问题、国际投资分析、跨国公司财务业绩评估等,成为财务管理研究的热点,并由此产生了一门新的财务学分支国际财务管理。90年代中期以来,计算机技术、电子通讯技术和网络技术发展迅猛,网络财务管理成为新的话题。第二节外部财务环境第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环境经济环境 财务管理的经济环境是指对财务管理产生影响的一切经济因素的总和,这里主要探讨经济管理体制、经济发展周期和市场的完善与有效程度对财务管理的影响。第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环境经济环境（一）经济管理体制与财务运行（一）经济管理体制与财务运行1.1.计划经济管理体制的基本特征及财务行为计划经济管理体制的基本特征及财务行为(1)计划经济管理体制对企业财务管理行为的影响：(2)计划经济管理体制对个人理财行为的影响：第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环经济环境境（一）经济管理体制与财务运行（一）经济管理体制与财务运行2.市场经济管理体制的基本特征及财务管理行为(1)市场经济管理体制对企业财务管理行为的影响：(2)市场经济管理体制对个人理财行为的影响：第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环经济环境境(二)经济发展周期与财务运行 经济发展周期是指在整个国民经济活动中,所出现的由扩张到收缩的循环往复,这种循环往复呈现出周期性波动的特征,它具体分为复苏、繁荣、衰退和萧条四个阶段。经济的周期性波动对财务运行有着非常重要的影响。第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环经济环境境(二)经济发展周期与财务运行1.经济发展周期对企业财务管理行为的影响复苏阶段复苏阶段繁荣阶段繁荣阶段衰退阶段衰退阶段萧条阶段萧条阶段1.增加厂房设备增加厂房设备1.扩充厂房、设备1.停止扩张1.建立投资标准2.实行长期租赁实行长期租赁2.继续建立存货2.出售多余设备2.保持市场份额3.建立存货建立存货3.提高价格3.转让一些分部3.缩减管理费用4.引入新产品引入新产品4.开展营销规划4.停产不利产品4.放弃次要利益5.增加劳动力增加劳动力5.增加劳动力5.停止长期采购5.削减存货6.削减存货6.裁减雇员7.停止雇员第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环经济环境境(二)经济发展周期与财务运行2.经济发展周期对个人理财行为的影响(1)针对不同的经济发展周期,个人理财要对未来物价的趋势和走向有一个比较正确的估计(2)针对不同的经济发展周期,个人理财投资的侧重点应当有所调整(3)考虑不同经济发展周期的同时,也要考虑个人或家庭生命周期第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环经济环境境(三)市场的完善有效与财务运行(1)完全垄断市场无竞争压力稳定的垄断利润面临的市场风险极小掌握经营的主动权第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环经济环境境(三)市场的完善有效与财务运行(2)完全竞争市场利润不稳定宽松的信用条件时刻都面临竞争风险收益水平下降第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环经济环境境(三)市场的完善有效与财务运行(3)不完全竞争和寡头垄断市场经营理财风险小于完全竞争市场购销相对稳定价格相对稳定市场风险经营风险财务风险取得一定的垄断利润第二节第二节 外部财务环境外部财务环境一一. .经济环经济环境境(三)市场的完善有效与财务运行2.从证券市场上股票价格与相关信息的角度来看,证券市场可以划分为三种类型： 第二第二节节 外部外部财务环财务环境境二、法律环境二、法律环境 （一）税收法规与财务运行（一）税收法规与财务运行1.所得税类 (1)企业所得税 (2)个人所得税2.流转税类 (1)增值税 (2)消费税 (3)营业税3.资源税类 (1)资源税 (2)城镇土地使用税第二第二节节 外部外部财务环财务环境境二、法律环境二、法律环境 （一）税收法规与财务运行（一）税收法规与财务运行4.财产和行为税类 (1)房产税 (2)印花税 (3)契税 (4)城市房地产税等5.关税第二第二节节 外部外部财务环财务环境境二、法律环境二、法律环境( (二二) )金融证券法规与财务运行金融证券法规与财务运行1.证券法的概念及立法概况2.证券法中关于证券活动和证券管理的原则规定第二第二节节 外部外部财务环财务环境境二、法律环境二、法律环境( (二二) )金融证券法规与财务运行金融证券法规与财务运行3.证券法的主要内容证券法主要针对证券发行、证券交易、上市公司收购、证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构、证券业协会、证券监督管理机构和违反证券法的相关法律责任等做出了规定。第二第二节节 外部外部财务环财务环境境二、法律环境二、法律环境（三）财务会计法规与财务运行（三）财务会计法规与财务运行1.会计规范体系：会计法、企业财务会计报告条例、企业会计准则、企业会计制度、内部控制规范等法规制度。2.财务规范体系：企业财务通则、行业财务制度和)企业内部财务制度。第二第二节节 外部外部财务环财务环境境二、法律环境二、法律环境（四）（四）企业组织类法规与财务运行公司法涉及的主要内容有:有限责任公司的股权转让公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务公司合并、分立、增资、减资有限、股份有限公司的设立和组织机构公司债券公司解散和清算股份有限公司的股份发行和转让公司财务、会计外国公司的分支机构第二第二节节 外部外部财务环财务环境境三、文化环境三、文化环境（一）专业文化与财务运行（一）专业文化与财务运行（二）社会文化差异与财务运行（二）社会文化差异与财务运行1.个体主义或集体主义差异对财务行为的影响2.权力距离大小的差异对财务行为的影响3.不确定性规避程度差异对财务行为的影响4.阳性特征或阴性特征差异对财务行为的影响第三节 内部财务环境治理结构一二组织结构组织结构内部规章制度三第三第三节节 内内部部财务环财务环境境一、治理结构一、治理结构 (一)外部监控型治理结构与财务运行 外部监控型公司治理模式,又称为市场导向型治理模式 这种公司治理以高度分散的股权结构、高流通性的资本市场和活跃的公司控制权市场为存在基础与基本特征。美国、英国、加拿大和澳大利亚等国是这种公司治理模式的典型代表。第三第三节节 内内部部财务环财务环境境一、治理结构一、治理结构 (二)内部监控型治理结构与财务运行 内部监控型公司治理模式以股权的相对集中和主银行(或全能银行)在公司监控方面的实质性参与为存在基础与基本特征。日本、德国和其他欧洲大陆国家为这种模式的代表。在这种模式下,公司的财务决策中股东和主银行会发挥显著作用。第三第三节节 内内部部财务环财务环境境一、治理结构一、治理结构 (三)家族控制型治理结构与财务运行 家族监控型公司治理模式,是指公司所有权与经营权没有实现分离,公司与家族合一,公司的主控制权在家族成员中进行配置的一种治理模式。 所有权与经营权合一是家族企业和家族监控型治理模式存在的基础与基本特征。 在这种模式下,公司的财务决策主要由家族领导者做出,通常,其专业化程度有待加强,内部控制体系需要完善,并且融资规模受到限制。第三第三节节 内内部部财务环财务环境境一、治理结构一、治理结构 (四)转轨经济型治理结构与财务运行 转轨经济型模式主要存在于俄罗斯和中欧等转轨经济国家,目前的中国也处于转轨经济阶段。它们具有某些共同的特点,如既存在着数量多、规模大、急需重组的国有企业,又继承了原有较为混乱的法律体系。在这些转轨经济国家中,公司财务中的最大问题是内部人控制,经理层利用计划经济体制解体后留下的真空对企业实行强有力的控制,在某种程度上成为实际的企业所有者。第三第三节节 内内部部财务环财务环境境二、组织结构二、组织结构 直线职能式、事业部制和矩阵式组织结构形式是人们分析组织结构时常用的分类方式。组织结构如何安排将影响信息流的传递、工作的动机、工作的有效性,从而将影响到公司财务活动。第三第三节节 内内部部财务环财务环境境三、内部规章制度三、内部规章制度(一)内部规章体系建设与财务运行 内部的规章体系围绕着企业的六项活动,通常包括行政管理制度、人事管理制度、生产技术管理制度等。 完善、适度、规范的内部规章制度体系可以使得财务决策有章可循,提高财务活动效率,但是过度的规章体系则会变成繁文缛节,进而降低财务活动效率。第三第三节节 内内部部财务环财务环境境三、内部规章制度三、内部规章制度(二)内部规章体系执行力与财务运行 内部规章制度能否发挥有章可循、提高财务活动效率的作用,除了由规章制度体系本身是否完善、适度、规范决定以外,还取决于规章制度的执行是否有效。例如,较大规模的企业大多数都制定了预算管理制度,但是预算管理若不能从上至下、全员参与,则形同虚设。第四节 财务组织与人员分工公司理财中的财务组织与人员一二金融机构中的财务组织与人员金融机构中的财务组织与人员政府非营利组织中的财务组织与人员三第四第四节节 财务组织与财务组织与人人员员分工分工一、公司理财中的财务组织与人员(一)公司理财中的财务组织 公司理财中的财务组织的主要职责是组织财务活动和处理财务关系,即负责资本筹集、资本运用、财务运营、收益分配等财务活动的计划与实施,以及协调和维护企业与股东、债权人、被投资企业、债务人企业、供应商、客户、政府税务部门等之间的关系,通过计划、组织、控制以及激励等环节实现财务管理活动的目标,促进企业提高经营效率,实现资本的保值和增值。第四第四节节 财务组织与财务组织与人人员员分工分工一、公司理财中的财务组织与人员(二)公司理财中的财务人员分工与职责 财务部(不包含会计职能)可能涉及的相应财务人员及其岗位有财务部经理、筹资管理员、投资管理员、分配管理员、存货管理员、成本分析员、销售与信用分析员、预算管理员、财务分析员、工资考核员,以及战略管理员等,分别负责相应的财务工作。第四第四节节 财务组织与财务组织与人人员员分工分工二、金融机构中的财务组织与人员在以商业银行为代表的银行类金融机构中,几乎所有工作人员都需要具备财务和金融专业知识,所有关键的部门和岗位都需要掌握丰富的财务知识的人员来运营。而在证券公司、保险公司等非银行金融机构中,财务人员也占据主要地位,拥有财务知识与拥有数理统计知识、金融建模知识同样重要。第四第四节节 财务组织与财务组织与人人员员分工分工三、政府与非营利组织中的财务组织与人员(一)政府与非营利组织中的财务组织在政府机构中执行财务职能的主要是各级政府下属的财政机关,财政机关在所属的各级政府机构的领导下,进行财政预算编制与实施,管理财政资金收支,管理国库,并向所属政府机构提供财政预算执行情况报告。另外,政府机构还设置税务机关、海关和中央银行(中国人民银行及分支机构),分别执行国内税收管理、进出口税收管理、金银、货币和财政金库管理等职能。第四第四节节 财务组织与财务组织与人人员员分工分工三、政府与非营利组织中的财务组织与人员(一)政府与非营利组织中的财务组织非营利组织财务活动的目标主要是提高资金使用效率,以及保证所持有的资金余额的保值和增值。第四第四节节 财务组织与财务组织与人人员员分工分工三、政府与非营利组织中的财务组织与人员(二)政府与非营利组织中的财务人员分工与职责1.政府组织中的财务人员分工与职责政府机构财务职能的具体执行是由各级财政机关在本级政府机构的领导下进行的,一般称为财政。税务机关主要负责国家各项工商税收的征收管理、国有企业上缴利润的监督缴纳,以及国家交办的其他有关税费收入的征收管理。第四第四节节 财务组织与财务组织与人人员员分工分工三、政府与非营利组织中的财务组织与人员(二)政府与非营利组织中的财务人员分工与职责1.政府组织中的财务人员分工与职责财政机关的主要财务岗位有预算管理员、国库管理员、经济建设管理员、监督检查员等。税务机关中的主要财务岗位有税务管理员、税收征管员、财务管理人员等。海关提供的财务相关岗位有通关管理员、关税征收与管理员、商品价格管理员等。中国人民银行中与政府财务管理相关的岗位有支付结算管理员和国库资金管理员等。第四第四节节 财务组织与财务组织与人人员员分工分工三、政府与非营利组织中的财务组织与人员(二)政府与非营利组织中的财务人员分工与职责2.非营利组织中的财务人员分工与职责非营利组织涉及的领域包括教育、科研、慈善、公共交通等等。它们不仅为社会提供了丰富的服务,填补了政府和工商企业所没有涉及的空白领域,而且为社会提供了大量的就业机会。非营利组织中主要的财务人员包括预算管理员、收入管理员、支出管理员、工资与福利支出管理员等。思考思考题题1.财务环境的内涵是什么?2.财务环境有哪些分类?3.经济管理体制如何影响财务运行?4.经济发展周期如何影响财务运行?5.市场环境的不同竞争态势如何影响财务运行?6.不同效率的证券市场如何影响财务运行?7.影响财务活动的主要税收法规有哪些?8.影响财务活动的财务会计法规有哪些?9.文化对财务的影响体现在哪些方面?10.公司中财务经理的职责主要是什么?THANKYOU锐普PPT论坛chinakui转载：
