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(本科）第6章 财务计划与预测教学ppt课件东北财经大学出版社 新世纪财务管理专业精品教材第6章财务计划与预测 学习目的与要求：学习目的与要求：1.理解财务计划的意义、基础和步骤；理解财务计划的意义、基础和步骤；2.掌握销售预测的方法；掌握销售预测的方法；3.学会编制预计财务报表。学会编制预计财务报表。6.1财务计划的意义、基础和步骤6.2销售预测6.3预计财务报表6.4融资需求预测 6.1 6.1 财务计划的意义、基础和步骤财务计划的意义、基础和步骤 财务计划的意义 (1)便于判断企业未来的发展是否符合企业的总体战略和财务管理目标。 (2)通过编制预计财务报表可以估计企业生产经营的变化以及这些变化对财务管理的影响，有助于提高财务管理活动的应变能力。 (3)财务计划是融资决策的基础和前提。 (4)有助于改善投资决策。 6.1 6.1 财务计划的意义、基础和步骤财务计划的意义、基础和步骤财务计划的基础1）战略计划(1)企业宗旨。(2)经营范围。(3)企业目标。(4)企业战略。 2）经营计划6.1 6.1 财务计划的意义、基础和步骤财务计划的意义、基础和步骤 财务计划的步骤（1）编制预计财务报表并利用这些预测分析经营计划对预计利润和各种财务比率的影响。（2）确定完成计划所需的资金，包括厂房、设备、存货、应收账款、研发活动和广告等所需的资金。（3）预测计划期内可以获得的资金，包括内部产生的资金和外部筹集到的资金。6.1 6.1 财务计划的意义、基础和步骤财务计划的意义、基础和步骤（4）完善控制系统以监督企业内部资金的配置和使用，确保财务计划的正确执行。（5）设计当出现实际情况与预测不符时调整基本计划的程序。（6）建立基于绩效的管理报酬制度。 财务计划中的三个关键环节是销售预测、预计财务报表和融资需求预测。6.2 6.2 销售预测销售预测 销售预测的步骤（1）制订预测规划。（2）收集和整理数据资料。（3）进行分析测算。（4）判断预测误差。（5）评价预测效果。6.2 6.2 销售预测销售预测 销售预测的方法1）时间序列分析法 （1）简单平均法。 （2）移动平均法。 （3）加权移动平均法。 （4）指数平滑法。 （5）季节趋势预测法。2）回归分析法 （1）一元线性回归分析法。 （2）多元回归分析法。6.3 6.3 预计财务报表预计财务报表 预计利润表 预计资产负债表6.4 6.4 融资需求预测融资需求预测 融资需求 对预计财务报表的调整 融资需求预测中的其他因素（1）生产能力过剩。（2）规模经济效应。（3）跳跃增加的资产。本篇结束