人力资源成本预算管理制度精品资料.docx

精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -受控状制度名称人力资源成本预算治理制度态编号可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结执行部门监督部门考证部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 1 章总就第 1 条目的为合理支配人力资源治理活动资金，规范人力资源治理活动的费用使用， 在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。第 2 条预算职责分工1人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。2公司预算委员会负责审查、核准HR 成本预算，并提出修正看法。第 3 条 范 围HR 成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。第 4 条工作期间规定人力资源部应于每月28 日前编妥下个月的各项HR 成本支出估计表，并于次月15 日前编妥上月份实际与估计比较的费用比较表， 呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送 财务部。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第 5 条制定依据1董事会确定的经营进展规划及人力资源战略规划。2历年人力资源治理活动的实际费用情形及本年度估计的内外部变化因素。第 2 章HR 成本预算的编制第 6 条HR 成本所包含的内容具体如表1-4 所示。表 1-4HR 成本构成一览表费用项目费用内容构成可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结福利与保险费用福利费、员工训练经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结聘请聘请广告费、聘请会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题讨论会议费、协会会员费辞退补偿费 劳动纠纷法律询问费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结薪酬水平市场调查调研费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第 7 条HR 成本预算编制流程如图1-1 所示。开头上一年度 HR 成本预算结算比较当年 HR 成本预算与已发生费用结算进行比较分析 HR 成本的使用趋势公司生产经营状况分析HR 成本影响因素的分析猜测猜测下一年度公司生产经营状况编制 HR 成本各项目预算，并汇总编写下一年度HR 成本预算报告终止图 1-1HR 成本预算编制流程示意图第 8 条人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。第 9 条人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。第 3 章HR 成本预算的执行与掌握第 10 条HR 成本预算的执行1人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应依据方案实施。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2人力资源部应建立全面预算治理簿，按时填写预算执行表，按预算项目具体记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。第 11 条HR 成本预算执行掌握1在预算治理过程中，对预算内的项目由总经理、人力资源部经理进行掌握，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接掌握。2下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。依据预算执行的情形对责任人进行奖惩。3费用预算如遇特别情形确需突破时，必需提出申请，说明原 因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必需由预算委员会审核批准。4如 HR成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。5预算执行中由于市场变化或其他特别缘由（如已制定的预算缺乏科学性或欠精确、国家政策显现变化等）时，要准时对预算进行修正。第 4 章HR 成本预算修正的权限与程序 第 12 条预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。第 13 条当遇到特别情形需要修正预算时，人力资源部必需提出预算修正分析报告 ，具体说明修正缘由以及针对今后进展趋势的猜测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第 5 章HR 成本预算的考核与鼓励第 14 条HR 成本预算考核对象与作用HR 成本预算考核主要是对预算执行者的考核评判。预算考核是发挥预算约束与鼓励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与鼓励措施的付诸实施， 以达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的成效。第 15 条HR 成本预算考核原就预算考核是对预算执行成效的一个认可过程，具体应遵循如下原就。1目标原就：以预算目标为基准，按预算完成情形评判预算执行者的业绩。2鼓励原就：预算目标是对预算执行者业绩评判的主要依据， 考核必需与鼓励制度相协作。3时效原就：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立刻进行。4例外原就：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾难等，考核时应作为特别情形处理。第 16 条公司要通过季度、年度考核保证HR 成本预算得到精确执行。第 17 条季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算目标的完 成情形进行考核， 准时发觉可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第 6 章附就第 18 条本制度由人力资源部拟定并负责说明，经预算委员会批准后实施。第 19 条本制度自期年月日生效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载