全国税务人员执法资格考试统一考试地税试卷及答案.docx

精品名师归纳总结2021 全国税务人员执法资格考试统一考试的税试卷及答案一、单项挑选题（共25 题，每道题 1 分，共 25 分。在每道题列出的选项中只有一个选项最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。1. 以下税种不属于中心与的方共享税的是（）。A.增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税2. 某歌舞厅 20XX 年 8 月取得歌舞厅门票及点歌收入10 万元，歌厅出售饮料、烟酒收入5万元。当的消遣业营业税税率为20%。就该歌舞厅当月应纳营业税为（）万元。 A. 2.15B. 2.2C. 2.25D. 33. 以下选项，直接按20%的税率运算个人所得税的是（） 。A.稿酬所得B. 一次取得 22000 元的书画所得C. 偶然所得D. 月薪 8500 元的工资薪金所得4. 以下选项，不属于资源税征税范畴的是（）。A.石油B. 自然气C. 煤炭D. 盐5. 在运算土的增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。A.取得土的使用权所支付的金额B. 房的产开发成本C. 房的产开发费用D. 与转让房的产有关的税金6. 关于房产税的说法，不正确选项（） 。A. 对依照房产余值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均就依据房屋原价扣除规定比例后的余额运算缴纳房产税B. 以房屋为载体，不行随便移动的附属设施和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税C. 与的上房屋相连的的下建筑应与的上房屋分别作为一个整体D. 按房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含的价7. 关于城镇土的使用税纳税义务发生时间的说法，不正确选项（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土的使用税B.出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土的使用税C. 纳税人新征用的非耕的，自批准征用次月起缴纳土的使用税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D. 纳税人新征用的非耕的，自批准征用次月起缴纳土的使用税8. 以下保险，不答应在企业所得税税前扣除的是（）。A. 企业依照省级人民政府规定的范畴和标准为职工缴纳的失业保险费B. 企业依据国家政策规定，为本企业全体职工支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险费C. 企业依照国家有关规定为特别工种职工支付的人身安全保险费D. 企业为职工支付的商业保险费9. 关于车船税的说法，不正确选项（） 。A. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月运算B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应向纳税所在的的主管税务机关如数缴纳已退仍的税款C. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳车船税D. 对使用新能源的车船可以免征车船税10. 以下合同，不属于印花税征税范畴的是（）。A. 电网与用户间签订的供电合同B. 建设工程设计合同C. 个人出租门店、柜台签订的合同D. 银行与借款人签订的作为合同使用的单据11. 以下税款征收的说法，正确选项（） 。A. 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为五年B. 因纳税人运算错误失误，未缴或者少缴税款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金C. 因纳税人运算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期为三年，且同时回收滞纳金，有特别情形的，追征期可以延长五年D. 因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十年，同时追征滞纳金12. 以下选项中，不属于税收管辖权的是（）。A. 居民管辖权B. 公民管辖权C. 国际管辖权D. 的域管辖权13. 依据立法权限的划分，以下主体有权制定和修改中华人民共和国宪法的是（）。A. 全国人民代表大会B. 全国人民代表大会常务委员会C. 全国政治协商会议D. 最高人民法院14. 党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是（）。A.坚持中国共产党的领导B. 建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C. 坚持依法治国和以德治国相结合D. 实现法律面前人人公平15. 以下各项中，能够使详细行为发生效力的做法是（）。A. 税务机关将电话通知个体户张三到税务局接受询问B. 税务机关将税务处理打算书送达甲公司，在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场所C. 税务机关对个体户李四作出了税务行政惩罚打算书，但无法送达其本人，由其妻子签收D. 税务机关在给个体户周某送达税务行政惩罚打算书时，将文书放在周某家里并交待其十周岁的儿子收好文书16. 依据我国宪法的规定，国务院有权制定（）。A. 单行条例B. 的方性法规C. 行政法规D. 部门规章17. 税务机关实施的以下行为中，属于税务行政惩罚的有（）。A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B. 对欠款税款的纳税人的法定代表人，通知出入境治理部门阻挡其出境C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以1 万元以下的罚款D. 对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业，停止向其供应发票18. “法无明文规定不得惩罚” ，该表述表达的行政惩罚法原就是（） 。A. 惩罚公平、公开原就B. 过罚相当原就C. 惩罚与训练相结合原就D. 惩罚法定原就19. 纳税人偷税的，税务机关对其实施行政惩罚的时效为（）。A. 2 年B. 5 年C. 10年D. 无限期20. 税务机关对纳税人实施的以下行为中，属于行政强制执行的是（）。A. 注销税务登记B. 冻结银行存款C. 罚款D. 从银行存款中扣缴税款21. 以下涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体的是（）。A. 虚开增值税专用发票罪B. 逃税罪C. 骗取出口退税罪D. 抗税罪22. 在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。A. 原先承担B. 原先和被告分担可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C. 被告承担D.法院承担23. 依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。A. 国家B. 拨付赔偿金的财政机关C. 违法行使权的税务机关工作人员D. 违法行使职权的税务机关24. 行政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的缺失（）。A. 予以补偿B. 予以赔偿C. 予以分担D. 予以返仍25. 某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威逼前来送达税务行政处理打算 书的税务干部宋某、赵某，纷乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成（）。A. 抗税罪B. 逃税罪C. 有意损害罪D. 有意杀人罪二、多项挑选题 （共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中， 至少有 1 个错项。错选， 此题不得分。少选，所选的每个选项得0.5 分，请将正确的标号填在括号内。 ）26. 税收职能是税收所固定有的职责和功能，反映了税收在安排过程中所具有的基本属性。税收主要有（）等。A. 财政职能B. 政治职能C. 经济职能D. 社会职能27. 以下情形，属于营业税视同应税行为的有（）。A. 单位或者个人将不动产无偿赠送其他单位或者个人B. 单位或者个人将土的使用权无偿赠送其他单位或者个人C. 单位将自建房屋供应应职工使用，其所发生的自建行为D. 单位将自己新建筑物后销售，其所发生的自建行为28. 个人所得税法规定，对以下个人所得免征个人所得税的有（）。A. 国家发行的金融债券利息B. 福利费C. 保险赔款D. 个人取得的一般存款利息29. 以下服务业，应缴纳营业税的有（） 。A. 信息技术服务B. 餐饮服务C. 鉴证询问服务D. 销售办公楼30. 在土的增值税征税范畴的规定中，以下说法正确的有（）。A. 合作建房建成后自用的，暂免征税B. 企业互换自有房屋，免税C. 房的产抵押期间，不征税D. 房的产出租，不征税31. 关于契税，以下说法正确的有（） 。A. 农村集体土的承包经营权的转移应征收契税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B. 房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税C. 采纳分期付款方式购买房屋附属设施土的使用权、房屋全部权的，应依据合同规定的总价款计征契税D. 对承担国有土的使用权应支付的土的出让金，要征收契税，对减免的出让金应相应减免契税32. 以下情形，视同买卖房屋应缴纳契税的有（）。A. 将房屋用于抵债B. 将房屋用于投资C. 将房屋用于出租D. 买房拆料或翻建新居33. 以下选项，属于企业所得税销售货物收入确认条件的有A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品全部权相关的主要风险和酬劳转移给购货方B. 企业对已售出的商品既没有保留通常与全部权相联系的连续治理权，也没有实施有效掌握C. 与商品销售有关的经济很可能注入企业D. 收入的金额能够牢靠的计量34. 关于城市爱护建设税，以下说法正确的有（）。A. 城市爱护建设税的纳税人，包括负有营业税纳税义务的个体工商户B. 城市爱护建设税的纳税人，不包括负有增值税纳税义务的外商投资企业C. 凡是增值税、消费税、营业税的征税范畴，除另有规定外，都属于城市爱护建设税的征税范畴D. 生产企业出口货物经税务机关正式审批的当期免抵的增值税税额，不应纳入城市爱护建设税的计征范畴35. 任何单位和个人的以下发票使用行为，符合发票治理规定的有（）。A. 施工企业因收取建安劳务费用向房的产开发商开具一般发票B. 总公司给外的分公司拆本使用发票C. 餐饮企业向消费者个人开具服务业一般发票D. 甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户36. 依据 20XX 年修订后的中华人民共和国立法法 ，以下涉税事项只能制定法律进行规范的有（）。A. 税种的设立B. 税率的确定C. 计税依据的确定D. 税收征收治理制度37. 税务机关的以下行为，属于详细行政行为的有（）。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A. 国家税务总局制定并发布20XX年第 1 号公告B. 税务机关对某纳税人作出税务处理打算书C. 税务机关公告 2021 春节期间纳税申报延期通知D. 稽查局对举报人兑现嘉奖1000 元38. 税务行政行为的合法要件包括（） 。A. 主体合法B. 程序合法C. 权益义务对等D. 权限合法39. 甲县税务局稽查局方案对该县房的产企业实施行业检查，详细实施检查时应当遵循的法定要求有（）。A. 出示税务检查证B. 出示税务检查通知书C. 必要时可以实施搜查D. 为纳税人保守隐秘40. 税务机关必需通过懂事诉讼方式才能实现税收保证的措施有（）。A. 纳税担保B. 代位权C. 撤销权D. 税收优先权41. 以下对有关现场笔录制作要求表述正确的有（）。A. 由税务执法人员当场制作B. 特别情形可事后补办C. 应当载明时间、的点和大事等内容D. 如当事人拒绝签名，可由在场的其他人签名42. 纳税人不服税务机关作出的税务行政强制执行打算书，可以（）。A. 直接提起行政诉讼B. 先申请行政复议，不服复议打算再依法提起行政诉讼C. 先提起行政诉讼，不服法院判决结果再申请行政复议D. 申请行政复议，不服复方打算时再向上一级机关申请行政复议43. 以下情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A. 依法可不设置账簿的B. 依法应当设置而未设置账簿的C. 擅自销毁账簿D. 申报计税依据明显偏低，但有正值理由44.税务执法责任制的主要内容包括（） 。A. 鼓励嘉奖B. 评议考核C. 岗位职责D. 工作规程45. 依据税务行政惩罚程序的规定，以下选项中的当事人有权要求举办听证的有（）。A. 拟被处以 3000 元罚款的李某B. 拟被处以 2 万元罚款的宏达有限责任公司可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C. 拟被处以没收1 万元违法所得的香香面粉厂D. 拟被处以没收 5000 元违法所得的张某三、判定题（共 15 题，每题 1 分，共 15 分。正确的打“”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）46. 依据税收法定原就，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，假如没有相应法律作前提，国家就不能征税，公民也没有纳税的义务。（）47. 依据营业税法规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，仍以发包人为纳税人。（）48. 以分期付款方式购买使用商品房，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的实际使用人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。（）49. 对随国有土的使用权应支付的土的出让金，要征收契税，但因减免出让金的，相应减免契税。（）50. 对车船具有治理、使用权，但不具有全部权的单位，不是车船税的纳税人。（）51. 以电子形成签订的各类应税凭证，按规定不征收印花税。（）52. 养老院占用耕的免征耕的占用税。 （）53. 征收税款既是税务机关的一项职责，又是其一项职权，所以税务机关既可行使又可随便舍弃。（）54. 行政许可信任爱护原就只爱护“值得爱护的信任”，申请人以欺诈、隐瞒等方式获得的许可不受爱护。（）55. 依据申辩不加重惩罚原就，税务机关不得由于行政相对人的陈述申辩而转变对其惩罚的幅度。（）56. “一事不再罚原就”要求对同一违法行为不得赐予两种以上的行政惩罚。（）57. 纳税人实行欺诈、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，躲避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的 10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政惩罚的，不予追究刑事责任。（）58. 税收违法案件的举报人对税务机关不依法赐予举报嘉奖的行为不能申请行政复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）59. 虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。（）60. 自由裁量权并不是任意裁量，自由裁量权受合法性以及合理性原就的约束。（）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -四、综合题（共3 题， 10 问，每一问 2 分，共 20 分，请将正确选项的标号填在括号内。 ）（一）某高校老师李强20XX年取得的收入情形如下：（1） 每月取得工资收入7600 元。（2） 20XX年 12 月取得全年一次性奖金30000 元。（3） 20XX年 2 月李强编写的一本教材由中国税务出版社出版，按合同规定出版社向李强支付稿酬 20000 元，该教材发行后深受读者欢迎，于是中国税务出版社于20XX年 5 月又加印 1000 册，再次向李强支付稿酬3000 元。附：工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月含税应纳税所得额全月不含税应纳所得额税率（ %）速算扣除数1不超过 1500 元的部分不超过 1455 元的302超过15004500元的部分超过1455 元至4155元的部分101053超过45009000元的部分超过4155 元至7755元的部分205554超过95003000元的部分超过7755 元至27255元的部分2510055超过3500055000 元的部分超过27255 元至41255 元的部分3027556超过5500080000 元的部分超过41255 元至57505 元的部分3555057超过 80000 元的部分超过 57505 元的部分4513505 注：本表所称全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳所得额，是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用3500 元后的余额或者再减除附加减除费用后的余额。依据上述资料，回答以下问题：61.李强 1-12 月取得的工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。A. 2700B. 3660C. 4920D. 966062.李强 20XX 年 12 月取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A. 1740B. 2500C. 2895D. 300063.李强稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。A . 3860B. 3220C. 2576D. 2548可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 11 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结某居民企业 20XX年有关经营情形如下：（二）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（1） 产品销售收入 3000 万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元。购买国债取得利息收入60 万元。接受现金捐赠收入80 万元。（2） 销售成本 1600 万元。（3） 销售费用 200 万元，其中：广告费用180 万元。（4） 治理费用 300 万元，其中：业务款待费50 万元，符合条件的新技术讨论开发费100万元。（5） 财务费用 80 万元，其中：向分支机构支付融资利息45 万元。（6） 营业外支出 60 万元，其中：通过公益性社会团体向灾区捐款10 万元。依据上述资料，回答以下问题：64. 该企业 20XX年纳税调整增加额为（）万元。A. 20B. 35C. 45D. 8065. 该企业 20XX年纳税调整削减额为（）万元。A. 60B. 70C. 110D. 12066. 该企业 20XX年应纳企业所得税为（）万元。A. 203.75B. 215C. 217.5D. 225（三）甲市某公司成立于20XX年 1 月。20XX年 3 月，甲市税务局稽查局接到举报，对该公司自经 营以来的纳税情形实施税务稽查， 经过调查核实， 认定该公司偷逃税款90701.92 元，依据税收征收治理法第63 条的规定，处以应追缴税款金额2 倍的罚款 181403.84 元。稽查局于20XX年 4 月 3 日作出并送达税务处理打算书，限期15 日内缴清税款滞纳金，但该公司未予履行。稽查局拟对其作出行政惩罚，于20XX年 4 月 6 日向纳税人送达告知书的同时，送达了行政 惩罚打算书。 因公司法定代表人提出听证申请，稽查局在 20XX年 4 月 15 日作出撤销惩罚打算书的通知，将惩罚打算予以收回。稽查局举办听证会后，重新履行了告知程序，于20XX 年 5 月 14 日作出并送达了新的惩罚打算书， 责令企业 15 日内缴清罚款， 企业逾期仍未缴纳。稽查局在催缴无果的情形下，于 20XX年 6 月 20 日实行强制执行措施， 将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款。企业表示对稽查局的处理打算、行政惩罚打算和强制执行决定均不服，在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结依据以上案情，回答以下问题。67. 本案中，市稽查局在送达税务行政惩罚事项告知书的同时送达税务行政惩罚打算书，这种做法属于（） 。（单项挑选）A. 违反法定程序B. 滥用职权C. 适用法律、法规错误D. 主要证据不足68. 依据税收征收治理法的规定，市稽查局实施强制执行前需要经过肯定级别的局长批准，本案中有权作出批准的是（） 。（单项挑选）A. 市稽查局局长B. 市稽查局副局长C. 市税务局局长D. 市税务局主管稽查业务的副局长69. 稽查局实行强制执行措施，将公司银行账户里的款项划缴税款、滞纳金和罚款的行为，以下表述正确的有（） 。（多项挑选）A. 对税款、滞纳金和罚款的强制执行均不合法，由于稽查局在强制执行前未履行催告程序B. 对税款和滞纳金的强制执行程序合法，由于过了催缴期限，纳税人仍未缴纳C. 对罚款的强制执行程序合法，由于过了催缴期限，纳税人仍未缴纳D. 对罚款的强制执行程序不合法，由于对于罚款而言虽然过了履行期，但仍未逾复议和诉讼期限70. 对于某公司提起的行政诉讼，人民法院正确的做法有（）。（多项挑选）A. 对行政惩罚打算不服提起的诉讼予以受理B. 对行政处理打算不服提起的诉讼予以受理C. 对强制执行打算不服提起的诉讼予以受理D. 对行政处理打算不服提起的诉讼不予受理答案：一、单项1.B2.D3.C.4.A5.C6.C.7C.8.D9.B10.A11.C12.C13.A14.B15.C16.C17.C18.D19.B20.D21.D22.C23.D24.A25.C二、多项挑选26.ACD27.ABC28.ABC29.BD30.ACD31.BC32.ABD33.ABD34.AC35.AC36.ABD37.BD38.ABD39.ABD40.BC41.ACD42.AB43.ABC44.BCD45.AB可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结三、判定题46.对 47.错 48.对 49.错 50.错 51.错 52.对 53.错 54.对 55.错 56.错 57.错 58.错 59.对 60.对四、综合题61.B62.C63.C64.D65.D66.B67.A68.C69.BD70.ACD可编辑资料 - - - 欢迎下载