内审师《内部审计基础》中小企业内部控制面临的问题考试试题.docx

精品名师归纳总结辽宁省内审师内部审计基础：中小企业内部掌握面临的问题考试试题一、单项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、假如一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？ A：该法律将使现有股东受益，由于发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，由于发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，由于发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，由于发行价格通常低于市场价格2、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000 的账户。样本量是 50，该审计师以04719 为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取 的第三个样本项目发票金额累计金额A： $7985 $31374 B：$4108 $35482 C： $12305 $47787 D： $456 $482433、在通货膨胀时期，某国中心银行可以实行以下哪种方法来稳固经济形势. A：调低银行贴现率B：勉励收取更高的税率C：出售政府证券 D：调低银行预备金要求4、某审计师在对某医药争论公司进行审计，审计目标是评估治理层用以确保及 时向所承包争论项目的的赞助方提交争论报告的掌握措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？A：审查政策和程序。 B：与一组争论治理人员面谈。 C：在一些试验室观看报告的预备情形。 D：向抽取的争论项目赞助方样本发送调查问卷。5、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应当调查、 销售部门和生产部门就退货情形开展的沟通工作。、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较。、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较。、产品废料的具体账目和累积数目。 A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：、和都对。6、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较， 目的是A：评判内部财务报告的精确性可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B：对旨在爱护资产的掌握进行测试 C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评判业绩并显示哪里需要额外的审计7、在项目进度支配的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术 C：原材料需求方案编制D：分支和范畴的解决方法8、在以自上向下开发法设计系统元素时，应当检查以下哪一项？ A：系统需要的运算机设备。 B：竞争对手使用的处理系统类型。 C：治理者为进行方案和掌握所需的信息。 D：现有系统的掌握。9、在明白适用于某城市赠款方案的法律法规方面，以下哪种程序成效最差？ A：审查适用的赠款协议 B：与审计委员会争论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款治理人员 D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情形询问有关官员10、以下各项中属于用户可移动的采纳的只读技术的介质是哪一项？ A： a.ROMB：b.CD-ROM C： c.WORM D： d.RAM11、某内部审计师正在评判车辆调配厂经营的成效和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观看大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势说明以下各项有关的费用支出较去年有重大增长:1 正使用的车辆数。2车辆运行里程数。3 设备使用年数。 4环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的修理组织。全部修理业务的费用单据账项均完整，但在单据上发觉修理报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一样。审计师可能实行的业务程序包括:与修理部门的负责人争论此事并要求做出说明。编制正开展的修理项目清单，并与制造业修理指南进行比较。 对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐匿着需要留意的问题。审核截止日报告， 确定所修理的车辆在修理日期并未在使用中。审核派遣时间支配， 确定是否存在车辆正在使用的同时，修理部门报告中将其列为修理的情形。与厂里安全部门争论。上述行动中，应采纳怎样的优先次序 A：，和。B：，和。 C：，和。 D：，和。12、以下各项中属于灾难复原方案的一项要素的是哪一项？A： a.新开发应用程序的方案。B：b.描述每一个组织单位的职责。C： c.组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结13、某内部审计师完成了托付项目的部分工作，很清晰存在一个需要对组织的安排程序进行修改的问题。 托付人同意并且草拟了修改程序，预备立刻执行。 该内部审计师应当A：争论存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行托付工作的最终沟通时提出这些程序。 B：联合进行托付人提出的修改程序，并且在进行托付工作的最终沟通时报告结果 。 C：在进行托付工作的最终沟通时，指出托付人已经实施了适当的订正措施。D：检查托付人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最终沟通时对托付人实行的订正措施提出看法。14、应当包含在内部审计部门章程 中的一项权益要素是A： a.确认审计部门必需审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C： c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D： d.接触外部审计师的工作底稿。15、某当的银行聘请的区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与的区银行在很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务， 而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反 IIA的道德规范，由于供职于当的银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的正确利益发生冲突。. 会违反 IIA 的道德规范， 由于在供职于当的银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A： 仅 有 。 B： 仅 有 。 C： 和 。 D：既非，也非。16、经济订货批量模型的目的是最大程度的削减A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和17、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应当配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是由于A：促进程序员更紧密的协同工作. B：可以实施更为严格的拜访掌握. C：削减工作站的爱护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.18、在下述治理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范畴？ A：进行自制仍是选购的决策分析，并将相关建议治理层批准。 B：就合同不同挑选方案进行谈判，并将它们提交给治理层评估。 C：分析不同融资挑选，并将它们提交审计委员会。 D：对治理层的方案进行独立评估，作为提出审计建议的依据。19、一个公司特的服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A：市场跟随者战略。B：市场补缺者战略。C：市场主导者战略。 D：市场挑战者战略。20、方案用以确定组织做什么、 何时做和怎样做。 方案的某一关键要素为有助于治理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工勉励，这一关键要素是 A： a使命描述B：b 目 标 C： c优先次序D： d方案掌握循环21、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运 送其产品的同时， 需要将使用手册交给用户。 该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的正确媒介是下面哪一种？A： a.只读光盘只读储备器CDROMB：b.运算机输出缩微胶片 COM C： c.可读入磁盘 WORMD： d.数字录音带 DAT22、以下有关使用数据测试法审计运算机会计系统的表达中，哪一项不正确A：这种方法的优势是它可以直接检查掌握措施。 B：每次只能测试一个掌握措施。C：每种类型要检查几个交易。 D：只有那些对审计师重要的掌握措施才会被测试。23、以下哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到准时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的需要24、某制造商运用材料需求方案系统来追踪存货、订购和原材料需求。 初步的审计评判显示组织的存货被低估，运用审计软件， 内部审计师应当在材料需求系统数据库中查找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II 、存货数量为负数 III 、订货量超过需求IV 、存货订货间隔时间超过运输时间A： I 和 IV B： I 和 II C： II 和 IV D： III 和 IV25、某委员会在同意问题的缘由之后应在其制造性解决问题的过程中实行以下哪项步骤？A：生成不同的解决方案。 B：挑选解决方案。 C：确认抱负的情形。 D：考虑高层治理人员的反应。二、多项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分。少选，所选的每个选项得0.5 分）1、以下对初步调查的描述最适当的是可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A：是用来明白治理当局目标的标准化问卷。 B：是用来检查关键雇员态度、技能和学问的统计抽样。 C：是为了确认风险以及对风险的掌握而对会计掌握制度进行的穿行测试。D：是为了确定重点审计领域而熟识机构的活动和风险的过程。2 、 总 预 算 : A：可以被用来确定制造成本差异B：包括运营预算 C：列示了预期和实际结果 D：只包括可控成本3、公司内部审计部门是公司内部掌握制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情形进行检查时，内部审计部门应当选取哪种掌握措施？ A：政策与程序B：前馈掌握C：反馈掌握D：战略方案4、某公司生产和销售 100000 个单位变动成本是 20 的部件，其中， 1200 件超过了公司答应的误差标准，发生返工成本每个 12。返工部件以 45 销售，正品的售价是 50。假如公司实施质量保证程序，确保全部部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际奉献应至少增加A： a$14400 B：b$20400 C： c$21600 D： d$396005、该图可以进一步显示 A：按库存记录编制选购订单时使用了编辑校验。 B：编制选购订单的细节。 C：用于库存记录的实物媒介、供应商文档、选购订单。 D：配送系统中，编制选购订单的工作点。6、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？A：审计人员和资金到位情形。 B：审计师对与审计发觉有关的风险评估。C：审计师对负责订正审计发觉的人员评估。D：被审计单位对审计发觉的书面答复。7、为了降低固定资产受损风险，全部具有实物资产都应当以以下哪一金额为基数投保？A：定期盘查价值。 B：董事会打算价。 C：物价指数调整面价值。 D：应税基数。8、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危险的信号 会削减漠然态度， 激发新思想、 促进重新评估， 这种激发冲突的手段属于以下哪种冲突治理手段？A：转变组织文化B：运用沟通可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C：引进外人 D：重新建构组织9、内部审计师定期评判掌握。以下哪项是由内部审计师所认可的对掌握概念的正确描述A：治理层定期解聘没有达到预期目标的员工。 B：治理层实行行动以增强既定目标和目的实现的可能性。 C：掌握表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序。 D：掌握程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。10、准就要求审计人员必需具备完成审计工作所需要的学问、技能和专业训练。以下哪一项陈述正确的描述了准就所要求的审计人员必需具备学问或技能水平A：不必寻求广泛的技术争论和帮忙就能将审计准就和程序娴熟的应用于特定审计工作的才能。B：娴熟的将会计和运算机信息系统方面的学问应用于特定的或潜在的问题。C：对用于支持和形成审计发觉的各种技巧的懂得，争论在特写审计工作中使用恰当的审计程序的才能。 D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原就和技术的广泛懂得。11、以下哪种行为遵守了标准？、与被审计单位一起审查审计报告草案， 已猎取被审计单位的反馈看法。在撰写最终审计报告时， 考虑被审计单位的评判看法。、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A：只有是对的。B：只有是对的。C：和都对。 D：以上说法都不对。12、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给的区服务中心退回三件珍贵商品要求保换 warranty replacement。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本的销售商解决， 缘由是列示在保换申请上的系列号码有在运算机的销售文档中找到。后来，销售商供应了三个不同的系列号， 都被运算机系统确认为有效， 并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是 A：确定由客户供应的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记录。B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象说明发生了舞弊行为。 C：向适当的主管证明该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。13、治理的例外报告属于以下哪一项 A：预防性掌握B：检查性掌握C：订正性掌握 D：指导性掌握14、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感爱好，以下哪项是沟通审计结果的正确方法A：为每一级经理写具体的报告。 B：给营销部经理写具体报告，给其他的经理总结报告。 C：与营销部经理争论结果，给治理高层总结报告。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D：与全部层次的经理争论结果。15、公司 运营情形的有关数据如下销售收入150,000 个 $9,000,000 变动成本直接材料$1,800,000 直接人工$720,000 制造费用$1,080,000 销售费用$450,000 固定成本制造费用$600,000 治理费用$567,840 销售费用$352,800 所得税率40%公司估量下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升29,520 元。全部其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司的边际奉献合计是A： $2970000 B：$4950000 C： $5400000 D： $603000016、验收部门保留一份已定货但未收到商品的选购定单文件，这样有助于保证A：商品被准时的交付相应的部门。B：只接受经批准的送货。 C：商品送到后正确的进行清点。D：已收商品不会滥用。17、依据准就规定， 内部审计师在审计过程中应保持客观性。 假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人酬劳的一部分， 那么在什么情形下， 这种奖金会损害审计主管的客观性？A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会赐予的。 B：该奖金是依据审计结果产生的美元补救金额或将来的节省额。C：内部审计工作范畴是审查内部掌握而非帐户余额。 D：以上三项都选。18、内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿A：怀疑有舞弊发生时。 B：内部审计师已经记录了具体的损坏事项。 C：内部审计师认为内容没有争辩。 D：需要业务客户的看法以评判重要性和精确性。19、用以下资料回答某中国公司同意采纳一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务供应代码服务和信息沟通。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。 内部审计师有责任对该流程进行评估。另外， 公司和增值网络 VAN声称答应内部审计师每年一次对增值网络VAN 掌握进行检查与执行，合同仍说明在公司会计年度的其次或第三季度内可以突击进入增值网络VAN 系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。 这一条款并未经过内部审计师检查。 经董事会批准的年度审计方案要求本年度开展全面审计。在 EDI EFT 系统设计时审计人员最不行能提出以下哪项建议？ A：数据安全措施必需编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据。 B：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存。 C：灾难的复原方案必需建立。D：必需禁止间接接触电子数据。20、在大多数组织， 内部审计责任范畴的快速扩张要求不断的进行后续训练。确立部门培训方案的主要目的是A：遵循行业组织对后续训练的要求。B：利用审计日程支配之外的闲暇时间。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C：帮忙员工实现个人职业目标。D：实现个人和组织的双重目标。21、决策者在一个全部环绕决策的事实能精确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为A：确定性。 B： 风 险 。 C：不确定性。 D：冲突。22、在打算销售记录是否有效的过程中，以下的哪一项证据将会最为适合？ A：客户购货单的复印件。 B：从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证明某人已将商品运输给顾客。C：应收账款记录中已显示收取顾客的现金。D：运输单据、独立的装货单和商品发票。23、对应对账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息A：将进度表与应对账款总分类账或未支付凭证文件进行比较。 B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较。 C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情形。 D：将从既定债权人处收到的函证与应对账款总分类账进行比较。24、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具. A：定义B：掌握C：测量D：改进25、信息的哪种特点可以通过带有标记的原始凭证来满意A：充分性。B：牢靠性。 C：相关性。D：有用性。可编辑资料 - - - 欢迎下载