发票和收据使用管理制度.docx

精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -发票和收据使用治理制度签发：二一年一月实施第一章目的和依据为了规范云南江川天湖化工有限公司（以下简称“公司”） 税务发票的治理， 依据会计法、发票治理方法、增值税专用发票使用规定、公司财务治理制度及国家有关规定，结合公司实际，制定本制度。其次章适用范畴本制度适用于云南江川天湖化工有限公司。第三章职责3.1 财务部负责公司发票的领购、缴销和治理。3.2 各部门依据税务机关和财务部的要求使用发票。第四章发票、收据的购买、印制、领取与缴销4.1 公司使用的发票，包括增值税专用发票、一般发票，专用收款发票，完税 证等财政、 税务机关监制票证， 必需严格按规定办理申领手续，建立登记领用制度。4.2 发票使用后， 存根联应全部连号， 由财务部核销并存查。 已经开具的发票存根联和发票登记簿， 应当储存五年， 储存期满， 由财务部报经主管税务机关查验后销毁。4.6发票由财务部专人负责治理，并作好台账记录。第五章发票、收据的开具、使用和保管5.1 填开发票必需在发生经济业务确认营业收入和收款业务时开具发票。出具发票方不得按付款方的要求变更品名和金额。5.2 开具一般发票后， 如当月发生销货退回， 必需收回原发票并注明“作废” 字样后，重新开具。否就，应按规定开具红字发票进行处理。5.3 开具增值税专用发票后， 如发生销货退回需要开红字发票时，必需取得购货方所在的税务机关出具的“进货退出证明书”，才能开具红字发票并重新开具增值税专用发票，否就，财务部不予办理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5.4 开具发票应当依据发票规定的要素， 填写齐全，全部联次一次性照实复写， 并加盖单位财务专用章或发票专用章。不符合规定的发票， 不得作为财务报销凭证。5.5 发票不得转借、转让、代开，不得拆本使用。不得自行扩大专用发票使用范畴，禁止买卖公司领购的发票。5.6 发票限于在公司范畴内开具，不得带到外的填开。5.7 公司不得虚开任何发票。5.8 财务部设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情形。5.9 发票应当妥当保管， 不得丢失。 如发票丢失， 须准时报告公司财务部负责人和财务总监，并由财务部向主管税务机关报告，按规定办理遗失后续工作。第六章增值税专用发票的使用和开具范畴6.1 增值税专用发票 （以下简称专用发票） 只限于增值税的一般纳税人领购使用。6.2 以下情形必需向购买方开具增值税专用发票：6.2.1 一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）。6.2.2 应税劳务（指有偿供应加工、修理修配劳务）。6.2.3 依据增值税实施细就规定，应当征收增值税的非应税劳务。6.3 以下情形不得开具专用发票：6.3.1 向消费者销售应税项目。6.3.2 销售免税项目。6.3.3 销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务。6.3.4 将货物用于非应税项目。6.3.5 将货物用于集体福利或个人消费。6.3.6 将货物无偿赠送他人。6.3.7 供应非应税劳务 （应当征收增值税的除外） ，转让无形资产或销售不动产。6.3.8 向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。6.3.9 公司销售使用过的机器设备、 汽车等大型机械、 电子设备不开具专用发票。6.4 专用发票开具要求6.4.1 字迹清晰。6.4.2 不得涂改。如填写有误， 应另开具专用发票， 并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。6.4.3 项目填写齐全。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6.4.4 票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。6.4.5 各项目内容正确无误。6.4.6 全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一样。6.4.7 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。6.4.8 依据发票开具时限的有关规定开具专用发票。6.4.9 不得开具伪造的专用发票。6.4.10 不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。6.5专用发票实行专人保管。 专用发票的购买由办税人员负责，开票人负责专用发票的领用、妥当保管，并存于财务部保险柜内。第七章发票的检查财务部应按月或按季对所管票证的使用情形、票证保管的安全措施进行检查，发觉问题准时订正。第八章发票治理的特殊规定8.1增值税专用发票治理：8.1.1 增值税专用发票的治理视同现金治理，增值税专用发票必需在每日下班时密封送存保险柜中妥当保管。8.1.2 增值税专用发票一律不得领出公司财务部使用，必需由公司财务部专管人员填开。8.1.3 因购货等取得的增值税专用发票，经办人必需自发票开具之日起30 日内到财务部办理认证手续。如遇节假日，需提前办理。8.2一般发票治理：8.2.1 严格掌握公司一般发票的数量，原就上不得超过1 本或 50 份，一般实行仍旧购新方式。8.2.2 会计负责领用发票的安全完整和正确使用，使用完毕后发票存根及废票须进行储存，未领用或未使用的一般发票必需存放于公司保险柜中。8.3公司发票在使用前不得加盖印章。第九章检查与考核9.1 未按本制度规定治理公司发票，造成发票遗失的， 一次考核 500 元，涉及违法的，移交相关部门处理。9.2 未按本制度规定和国家相关规定使用开具发票的，一次考核 200 元，涉及违法的，移交相关部门处理。9.3 业务经办部门或人员强行要求会计人员开具不符合国家相关规定和本制 度规定的发票， 会计人员应准时报告财务部负责人进行禁止，并赐予业务经办部门或人员一次考核500 元，涉及违法的，移交相关部门处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结9.4 对本制度未涉及到的情形，提交考核委员会处理。第十章附就10.1 本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。10.2 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。10.3 本制度由财务部制订，由公司总经理办公会审定后颁发实施。10.4 本制度自下发之日起执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载