税法计算公式大全分析.docx

精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -各种税的运算公式（一）增值税1、一般纳税人应纳税额 =销项税额进项税销项税额 =销售额×税率此处税率为17%组成计税价格 =成本×（1+成本利润率）组成计税价格 =成本× （1+成本利润率）÷（ 1消费税税率）2、进口货物应纳税额 =组成计税价格×税率组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税）3、小规模纳税人应纳税额 =销售额×征收率销售额 =含税销售额÷（ 1+征收率）（二）消费税1、一般情形 ：应纳税额 =销售额×税率不含税销售额 =含税销售额÷（ 1+增值税税率或征收率） 组成计税价格 =（成本 +利润）÷（ 1消费税率）组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率）÷（ 1消费税税率）组成计税价格 =（材料成本 +加工费）÷（ 1消费税税率）组成计税价格 =（关税完税价格 +关税）÷（ 1消费税税率）2、从量计征物数量×单位完税价×适用税率从量计征应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额 =应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率（三）企业所得税应纳税所得额 =收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额纳税调整削减额 应纳税额 =应纳税所得额×税率 月预缴额 =月应纳税所得额× 25% 月应纳税所得额 =上年应纳税所得额× 1/12（四）个人所得 税：1、工资薪金所得 ：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率速算扣除数2、稿酬所得 ：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率×（130%）3、其他各项所得 ：应纳税额 =应纳税所得额×使用税率（五）其他税收1、城镇土的使用税年应纳税额 =计税土的面积（平方米）×使用税率2、房的产税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -年应纳税额 =应税房产原值× （1扣除比例） ×1.2% 或年应纳税额 =租金收入× 12%3、资源税年应纳税额 =课税数量×单位税额4、土的增值税增值税 =转让房的产取得的收入扣除项目应纳税额 =（每级距的土的增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的运算公式（一）增值税运算方法1、直接计税法应纳增值税额：增值额×增值税税率增值额工资利息租金利润其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额扣除项目的扣除金额×扣除税率（ 1）购进扣税法扣除税额本期购入扣除项目金额×扣除税率已由受托方代收代缴的税额（ 2）实耗扣税法扣除税额本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率已由受托 方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额1 、销项税额销售额×税率销售额含税销售额/ （1税率）组成计税价格成本×（1成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额当月全部进项税额×当月免税项目销售额、 非应税项目营业额合计 / 当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额销售额×征收率 销售额含税销售额 / （1征收率） 销售额含税收入（ 1增值税征收率） 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额组成计税价格×税率 组成计税价格关税免税价格关税消费税（二）消费税额1、从价定率的运算实行从价定率方法运算的应纳消费税额销售额×税率（1）、应税消费品的销售额含增值税的销售额/1 增值税税率或征收率 （2）、组成计税价格（成本利润）/ （1- 消费税率）（3）、组成计税价格（材料成本加工费）/ （1- 消费税率）（4）、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额（5）、组成计税价格（关税完税价格关税）/ （1- 消费税税率）2、从量定额的运算实行从量定额方法运算的应纳消费税额销售数量×单位数额（三）企业所得税额应纳税额应纳税所得额×税率应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额利润总额 （）税收调整项目金额利润总额收入总额成本、费用、缺失1、工业企业应纳税所得额公式可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -工业企业应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润产品销售利润其他业务利润治理费用财务费用产品销售利润产品销售收入产品销售成本 产品销售费用产品销售税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务成本其他销售税金及附加本期完工产品成本期初在产品自制半成品成本余 额本期产品成本会计期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计材料工资制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润治理费用财务费用汇兑缺失主营业务利润商品销售利润代购代销收入 商品销售利润商品销售净额商品销售成本经营费用商品销售税金及附加商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额（）税收调整项目金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润经营利润附营业务收入附营业务成本经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加 营业成本期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额（四）个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额应纳水所得额×适用税率速算扣除数应纳税所得额每月收入额800 应纳税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数应纳税所得额（不含税所得额速算扣除数）/1-税率2、个体工商户应纳所得税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数（ 1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额×12/ 当月累计经营月份数（ 2）、运算全年应纳所得税额全年应纳所得税额全年应纳税所得额×适用税率速算扣除数（ 3）、运算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（ 4）、运算本月应纳所得税额本月应纳所得税额当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额 3、稿酬所得应纳所得税额应纳税所得额×20%×（1-30%）应纳税所得额× 20%×70% 4、劳务酬劳所得（ 1）、一次收入在20000 元以下时应纳所得税额应纳税所得额×20% （ 2）、一次收入 2000050000 时 应纳所得税额应纳税所得额× 20%应纳税所得额× 20%×50%应纳税所得额×（ 20% 10%）（ 3）一次收入超过50000 时应纳所得税税额应纳税所得额×20%应纳税所得额× 20%×100%应纳税所得额×（ 20%20%） 5、财产转让可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -财产转让应纳所得税额应纳税所得额×20% 应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法运算的应纳税总额×来源于某外国的所得额 / 境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的运算手续费金额扣缴的个人所得税额×2%（五）土的增值税额1、一般运算方法应纳税总额各级距土的增值额×适用税率 某级距土的增值额×适用税率 土的增值率土的增值额× 100%/扣除项目金额 土的增值额转让房的产收入扣除项目金额2、简便计税方法（ 1）、土的增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额土的增值额× 30%（ 2）、土的增值额超过扣除项目金额50%，未超过 100%的应纳税额土的增值额× 40%扣除项目金额× 0.05（ 3）、土的增值额超过扣除项目金额100%、未超过 200%的应纳税额土的增值额× 50%扣除项目金额× 0.15（ 4）土的增值额超过项目金额200%应纳税额土的增值额×60%扣除项目金额× 0.35（六）城市建设保护税应纳城市保护建设税额（产品销售收入额营业收入额其他经营收入 额）×的区适用税率应补交税额 =实际营业收入额×的区适用税率已纳税额应退税额已交税额核实后的应纳税额（七）资源税额应纳税额课税数量×单位税额（八）车船税、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的运算公式为：年应纳税额车辆拥有量×适用的年税额、 载货车年应纳税额的运算公式为：年应纳税额 =载货汽车净吨位×适用的年税额、 客货两用的车应纳税额的运算公式为：年应纳税额 =载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额= 载人车适用年税额× 50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年 税额、 机动船应纳税额的运算公式：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -机动船年应纳税额 =机动船的净吨位×适用的年税额、 非机动船应纳税额 =非机动船的载重吨位×适用的年税额、 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其运算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了 的余月数 / 征期月数补交本期漏报漏缴税额 =漏报漏缴车船税的数量 或净吨位、载重吨位 ×适用税额 / 按规定缴库的次数补交本期少交的税款 = 应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/ 按规定缴库的次数 已缴税款退仍误交的税款已缴的误交税款退仍应运算错误而多交的税款已入库的税款 重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额房产评估值×税率月应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /12季应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /4（九）土的使用税额年应纳土的使用税税额=使用土的的平方米总数×每平方米土的年税额月或季应纳土的使用税税额=年应纳土的使用税额 /12 （或） 4十、印花税额、 购销合同应纳印花税的运算应纳税额 =购销金额× 3/1000、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的运算应纳税额 =收取的费用× 5/10000、 加工承揽合同应纳印花税的运算应纳税额 =加工及承揽收入× 5/10000、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的运算应纳税额 =承包金额× 3/10000、 财产租赁合同应纳印花税的运算应纳税额 =租赁金额× 1/1000、 仓储保管合同应纳印花税的运算应纳税额 =仓储保管费用× 1/1000 、 借款合同应纳印花税的运算应纳税额 =借款金额× 0、 财产保险合同应纳印花税的运算应纳税额 =保险费收入× 1/1000 、 产权转移书据应纳印花税的运算应纳税额 =书据所载金额× 6/10000 、技术合同应纳印花税的运算应纳税额 =合同所载金额× 3/10000、货物运输合同应纳印花税的运算应纳税额 =运输费用× 5/10000 、营业账簿应纳印花税的运算（ 1）记载资金账簿应纳印花税的运算公式为：应纳税额 =（固定资产原值年初数上年已运算缴纳印花税固定资产原值）（自有流淌资金年初数上年已运算缴纳印花税自有流淌资金总额） ×5/10000（ 2）其他账簿应纳税额的运算。其公式为：应纳税额 =证照件数×5（十一）关税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -、 进口关税应纳税额的运算。其公式为：应纳关税税额 =完税价格×进口税率完税价格 =离岸价格 +运输费、保险费等 = 国内批发价 / （1+进口税率 +费用和利润率（ 20%） 、 出口关税应纳税额的运算。其公式为：出口关税应纳税额 =完税价格×出口税率完税价格 =离岸价格 /（ 1+出口税率）古今名言敏而好学，不耻下问 孔子业精于勤，荒于嬉。行成于思，毁于随 韩愈兴于诗，立于礼，成于乐 孔子己所不欲，勿施于人 孔子读书破万卷，下笔如有神 杜甫读书有三到，谓心到，眼到，口到 朱熹 立身以立学为先，立学以读书为本 欧阳修读万卷书，行万里路 刘彝黑发不知勤学早，白首方悔读书迟 颜真卿书卷多情似故交，晨昏忧乐每相亲 于谦 书犹药也，善读之可以医愚 刘向莫等闲，白了少年头，空悲切 岳飞发奋识遍天下字，立志读尽人间书 苏轼 鸟欲高飞先振翅，人求上进先读书 李苦禅立志宜思真品行，读书须尽苦功夫 阮元 非淡泊无以明志，非安静无以致远 诸葛亮熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟 孙洙唐诗三百首序书到用时方恨少，事非经过不知难 陆游可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -问渠那得清如许，为有源头活水来 朱熹旧书不厌百回读，熟读精思子自知 苏轼书痴者文必工，艺痴者技必良 蒲松龄声明拜访者可将本资料供应的内容用于个人学习、讨论或观赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵害本文档及相关权益人的合法权益。感谢合作！可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载