(本科）第十二章国际贸易货款的结算教学ppt课件.ppt

(本科）第十二章 国际贸易货款的结算教学ppt课件第一节第一节 国际贸易的结算工具国际贸易的结算工具第二节第二节 国际贸易的结算方式国际贸易的结算方式第三节第三节 国际货物买卖合同中的支付条款国际货物买卖合同中的支付条款第十二章 国际贸易的货款结算 国际贸易实务部分国际贸易实务部分【学习目标】【学习目标】【学习重点与难点】【学习重点与难点】了解和掌握国际贸易结算的支付工具；学习国际贸了解和掌握国际贸易结算的支付工具；学习国际贸易的三种主要结算方式：汇付、托收和信用证，熟易的三种主要结算方式：汇付、托收和信用证，熟悉它们的功能和作用；熟悉其他的国际结算方式。悉它们的功能和作用；熟悉其他的国际结算方式。 1.掌握国际贸易结算的主要工具，即汇票、本票掌握国际贸易结算的主要工具，即汇票、本票和支票及其使用和支票及其使用 2.了解汇付的三种形式和流程了解汇付的三种形式和流程 3. 掌握远期托收和即期托收的流程和结算掌握远期托收和即期托收的流程和结算 4. 掌握信用证的种类和运用掌握信用证的种类和运用【开章案例】【开章案例】 信用证结算方式下开证行的责任信用证结算方式下开证行的责任 我国某石材进口公司与意大利一公司做了数笔小额石材进口我国某石材进口公司与意大利一公司做了数笔小额石材进口交易，皆以信用证结算，业务交往很顺利，石材进口公司对交易，皆以信用证结算，业务交往很顺利，石材进口公司对其贸易伙伴的资信表示满意，因此与意大利方签订了一笔数其贸易伙伴的资信表示满意，因此与意大利方签订了一笔数十万美元的石材进口合同。信用证开出后，进口的货物如期十万美元的石材进口合同。信用证开出后，进口的货物如期运抵国内，信用证项下的单据随后也寄抵开证行，经开证行运抵国内，信用证项下的单据随后也寄抵开证行，经开证行审核，全套单据相符，进口公司付款赎单，提货后发现进口审核，全套单据相符，进口公司付款赎单，提货后发现进口的石材存在严重的质量问题，因此要求开证行对外拒付。的石材存在严重的质量问题，因此要求开证行对外拒付。银行能否拒付？为什么？银行能否拒付？为什么？ 第一节第一节 国际贸易的结算工具国际贸易的结算工具一、汇票一、汇票（一）汇票的含义和基本内容（一）汇票的含义和基本内容1.汇票的含义汇票的含义我国我国票据法票据法 英国票据法英国票据法 2汇票的基本内容汇票的基本内容汇票的汇票的基本内容基本内容表明表明“汇票汇票”字样字样 无条件无条件支付委托支付委托 确定的确定的金额金额 付款人付款人的名称的名称 收款人收款人的名称的名称 出票日期出票日期 出票人出票人签章签章 （二）汇票的种类（二）汇票的种类1.按照出票人的不同分按照出票人的不同分银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 2.按有无随附单据分按有无随附单据分光票光票 跟单汇票跟单汇票3.按付款时间不同分按付款时间不同分即期汇票即期汇票 远期汇票远期汇票 付款时间的规定方法付款时间的规定方法 见票后若干天付款见票后若干天付款 出票后若干天付款出票后若干天付款 提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款 交单日后若干天付款交单日后若干天付款 指定日期付款指定日期付款（三）汇票的使用（三）汇票的使用1 出票出票出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。出票时，受款人的写法出票时，受款人的写法（1）限制性抬头）限制性抬头 （2）指示性抬头）指示性抬头 （3）持票人或来人抬头）持票人或来人抬头 2提示提示收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为。3. 承兑承兑汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。4. 付款付款付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为。付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为。汇票一经付汇票一经付款，汇票上款，汇票上的一切债务的一切债务即告终止。即告终止。提示提示（1）付款提示）付款提示 （2）承兑提示）承兑提示 5. 背书背书汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。6. 拒付拒付持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示持票人汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死汇票要求付款时，遭到拒绝付款或付款人拒不见票、死亡或宣告破产，又称退票。亡或宣告破产，又称退票。追索权追索权 背书方式背书方式（1）记名背书）记名背书 （2）空白背书）空白背书 （3）限制性背书）限制性背书 汇票样本汇票样本一、本票一、本票（一）本票的含义和主要内容（一）本票的含义和主要内容我国我国票据法票据法 英国票据法英国票据法 本票的本票的基本内容基本内容标有标有“本票本票”字样字样无条件无条件支付的承诺支付的承诺确定的确定的金额金额 收款人收款人的名称的名称 出票日期出票日期 出票人出票人签字签字 （二）本票的种类（二）本票的种类商业本票商业本票 银行本票银行本票 （三）本票的票据行为（三）本票的票据行为（四）本票与汇票的区别（四）本票与汇票的区别本票样本本票样本我国我国票据法票据法禁止禁止签发空头支票。开出签发空头支票。开出空头支票的出票人要空头支票的出票人要负法律上的责任。负法律上的责任。三、支票三、支票（一）支票的含义与主要内容（一）支票的含义与主要内容我国我国票据法票据法 英国票据法英国票据法 （二）支票的期限（二）支票的期限支票的支票的基本内容基本内容表明表明“支票支票”字样字样 无条件无条件的支付委托的支付委托 确定的确定的金额金额 收款人收款人的名称的名称 出票日期出票日期 出票人出票人签字签字 支票样本支票样本（三）汇票、本票和支票的区别（三）汇票、本票和支票的区别第二节第二节 国际贸易的结算方式国际贸易的结算方式一、汇付与托收一、汇付与托收（一）汇付（一）汇付1 1 汇付的含义和当事人汇付的含义和当事人（1 1）含义）含义付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人。（2 2）汇付的当事人）汇付的当事人汇付当事人汇付当事人汇款人汇款人 收款人收款人 汇出行汇出行 汇入行汇入行 2汇付的种类汇付的种类汇付种类汇付种类（1）信汇）信汇 MT （2）电汇）电汇 TT （3）票汇）票汇DD 信汇基本业务流程信汇基本业务流程 汇款人汇款人（进口方）（进口方）资金资金收款方收款方（出口方）（出口方）汇入行汇入行汇出行汇出行电汇基本业务流程电汇基本业务流程 汇款人汇款人（进口方）（进口方）资金资金收款方收款方（出口方）（出口方）汇入行汇入行汇出行汇出行票汇基本业务流程票汇基本业务流程 汇款人汇款人（进口方）（进口方）资金资金收款方收款方（出口方）（出口方）汇入行汇入行汇出行汇出行3. 3. 汇付结算方式的特点汇付结算方式的特点（1）风险大）风险大（2）手续简便，费用少）手续简便，费用少（3）资金负担不平衡）资金负担不平衡4.4.汇付方式在国际贸易中的应用汇付方式在国际贸易中的应用汇付汇付预付货款预付货款货到付款货到付款随订单付现随订单付现 支付定金支付定金 （二）托收（二）托收1托收的定义托收的定义2托收的当事人托收的当事人债权人（出口商）出具汇票及债权人（出口商）出具汇票及/或商业单据委托银行通过或商业单据委托银行通过它的分行或代理行向债务人（进口商）代为收款的一种它的分行或代理行向债务人（进口商）代为收款的一种结算方式。结算方式。 托收托收当事人当事人（1）委托人）委托人 （2）托收行）托收行 （3）代收行）代收行 （4）付款人）付款人 （5）提示行）提示行（6）需要时）需要时的代理的代理3托收的种类托收的种类托收种类托收种类光票托收光票托收跟单托收跟单托收付款交单付款交单承兑交单承兑交单即期付款交单即期付款交单远期付款交单远期付款交单即期付款交单的流程即期付款交单的流程 委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行代收行代收行远期付款交单的流程远期付款交单的流程 委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行代收行代收行承兑交单的流程承兑交单的流程 委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行代收行代收行4托收的特点与风险防范托收的特点与风险防范（1）托收的特点）托收的特点商业信用商业信用银行只以委托人的代理人行事，并无检查单据及保银行只以委托人的代理人行事，并无检查单据及保证付款的责任；如遭进口商拒付，除非另有规定，证付款的责任；如遭进口商拒付，除非另有规定，银行无提货和代为保管货物的义务。银行无提货和代为保管货物的义务。（2）托收的风险及其防范）托收的风险及其防范托收的风险托收的风险出口商出口商 VS 进口商进口商 托收的风险防范托收的风险防范5国际商会国际商会托收统一规则托收统一规则二、信用证二、信用证（一）信用证概述（一）信用证概述1 1 信用证含义信用证含义UCP600 信用证意指一项约定，无论其如何命名或描信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺相符提示予以兑付的确定承诺2信用证的特点信用证的特点（2）开证行是第一性付款人）开证行是第一性付款人（3）信用证业务处理的是单据）信用证业务处理的是单据3信用证的作用信用证的作用（1）对出口商的作用）对出口商的作用 （2）对进口商的作用）对进口商的作用（3）对银行的作用）对银行的作用 （1）信用证是一项独立文件）信用证是一项独立文件（二）信用证业务中的当事人（二）信用证业务中的当事人具有与开证具有与开证行相同的责行相同的责任和地位任和地位9.受让人受让人8.偿付行偿付行7.付款行付款行6.议付行议付行5.保兑行保兑行4.受益人受益人3.通知行通知行2.开证行开证行1.开证开证申请人申请人信用证信用证的当事人的当事人（三）信用证的形式和主要内容（三）信用证的形式和主要内容 1信用证的形式信用证的形式2. 信用证的内容信用证的内容信用证的形式信用证的形式信开本信开本电开本电开本 简电本简电本 全电本全电本 （四）信用证的流转程序（四）信用证的流转程序受益人受益人（出口商）（出口商）船公司船公司申请人申请人（进口商）（进口商）议付行议付行/通知行通知行开证行开证行（五）信用证的种类（五）信用证的种类1.按是否附有货运单据分按是否附有货运单据分跟单信用证跟单信用证 光票信用证光票信用证 2.按有无另一银行加以保兑分按有无另一银行加以保兑分保兑信用证保兑信用证 不可保兑信用证不可保兑信用证 3.按付款期限分按付款期限分即期付款信用证即期付款信用证 延期付款信用证延期付款信用证 远期信用证远期信用证 假远期信用证假远期信用证 商业发票、商业发票、运输单据、运输单据、保险单据、保险单据、产地证明产地证明书、装箱书、装箱单、重量单、重量单等单等 4.按受益人对信用证的权利可否转让分按受益人对信用证的权利可否转让分可转让信用证可转让信用证 不可转让信用证不可转让信用证 UCP600规定，除非信用证另有规定，可转让信用证只能转让一次。规定，除非信用证另有规定，可转让信用证只能转让一次。 5.承兑信用证承兑信用证 6.议付信用证议付信用证7.对背信用证对背信用证8.循环信用证循环信用证9.对开信用证对开信用证10.备用信用证备用信用证11.预支信用证预支信用证（1）自动式循环）自动式循环（2）非自动循环）非自动循环（3）半自动循环）半自动循环又称又称“红条红条款信用证款信用证”（六）国际商会跟单信用证统一惯例（六）国际商会跟单信用证统一惯例（七）信用证的审核和修改（七）信用证的审核和修改（八）信用证欺诈及防范（八）信用证欺诈及防范 1信用证欺诈的种类信用证欺诈的种类（1）开证申请人欺诈）开证申请人欺诈软条款信用证欺诈软条款信用证欺诈2信用证欺诈行为的防范信用证欺诈行为的防范（3）开证申请人和受益人共同欺诈）开证申请人和受益人共同欺诈假冒信用证欺诈假冒信用证欺诈（2）受益人欺诈）受益人欺诈（1）开证申请人的防范）开证申请人的防范（2）受益人的防范）受益人的防范（3）银行的防范）银行的防范三、各种支付方式的应用三、各种支付方式的应用（一）主要结算方式的比较（一）主要结算方式的比较有风险有风险较小较小稍大稍大较平衡较平衡最多最多最繁最繁跟单信用证跟单信用证没有没有极小极小极大极大不平衡不平衡稍多稍多较繁较繁 承兑交单承兑交单没有没有较小较小较大较大不平衡不平衡稍多稍多稍繁稍繁 付款交单付款交单跟单跟单托收托收没有没有最小最小最大最大不平衡不平衡最少最少简单简单赊销交易赊销交易没有没有最大最大最小最小不平衡不平衡最少最少简单简单预付货款预付货款汇款汇款银行风险银行风险卖方风险卖方风险买方风险买方风险资金负担资金负担银行收费银行收费手续手续结算方式结算方式（二）各种结算方式的选择（二）各种结算方式的选择结算方式结算方式信用证与信用证与汇款结合汇款结合 信用证与信用证与托收结合托收结合 跟单托收与跟单托收与预付定金结合预付定金结合 备用信用证与备用信用证与跟单托收结合跟单托收结合 D/A与与即期即期D/P相结合相结合 第三节第三节 买卖合同中的支付条款买卖合同中的支付条款一、合同中的汇付条款一、合同中的汇付条款二、合同中的托收条款二、合同中的托收条款（1）即期付款交单）即期付款交单（2）远期付款交单）远期付款交单（3）承兑交单）承兑交单三、合同中的信用证支付条款三、合同中的信用证支付条款1.即期信用证支付条款即期信用证支付条款2.远期信用证支付条款远期信用证支付条款3.假远期信用证支付条款假远期信用证支付条款4.循环信用证支付条款循环信用证支付条款四、不同结算方式结合使用的支付条款四、不同结算方式结合使用的支付条款