集团子公司资金计划管理制度.docx

精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -目录1 目的22 适用范畴23 职责24 治理内容24.1 资金方案编制程序24.2 资金方案的内容34.3 银行借款及其它44.4 资金方案的掌握45 其它5可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -天能集团子公司资金方案治理制度1 目的为了做好资金方案的编制，合理使用资金，特制定本制度。本制度中的公司总部是指天能国际集团控股公司，子公司是指天能集团下属的控（参）股公司。2 适用范畴本治理规定适用公司总部以及全部下属公司资金方案的治理。公司总部其他子公司资金方案治理机构为公司总部财务审计中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现公司总部的资金管控。3 职责3.1 公司总部、子公司财务部门事先拟定资金方案并报总部财务审计中心。3.2 总部财务审计中心汇总平稳后制定统一资金方案。4 治理内容资金方案是指企业货币资金收支方案，它是依据公司将来肯定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资方案，估计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平稳的方案。4.1 资金方案编制程序编制资金收支方案实行自下而上编报，和自上而下下达执行的程序（见附图1、附图 2）。4.1.1 子公司各部门按年、 季、月编制本部门货币资金收支方案并报本公司财务部（附表 1、附表 2）。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -4.1.2 子公司财务部审查、 汇总各部门方案后经本公司领导批准上报公司总部财务审计中心 附表 3。4.1.3 公司总部财务审计中心审核汇总全部子公司收支方案并综合平稳后上报分管领导批准，统一支配各子公司收支方案（附表4、附表 5）。4.1.4 公司总部、 子公司财务部门层层下达本经营单位的年、季、月货币收支方案，直到各部门。4.2 资金方案的内容4.2.1 资金收入4.2.1.1 销售收入：子公司销售部门依据各种销售条件及收款期限，编列可收（兑）现方案数。4.2.1.2 劳务收入：子公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定编列可收（兑）现方案数。4.2.1.3 退税收入：子公司财务部门依据申请退税进度，编列可退税方案数。方案可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。4.2.1.4 其他收入： 凡无法直接归属上项收入都属于其他收入，包括废料收入、营业外收入等。其方案数额在十万元以上者，均应加说明。4.2.2 资金支出4.2.2.1 资本支出4.2.2.1.1 土的：子公司依据购的支付方案编列资金开支方案。4.2.2.1.2 房屋建筑物：子公司基建部门依据兴建工程进度，估计所需支付资金编列资金支付方案。4.2.2.1.3 机器设备：子公司选购部门依据选购方案和进度，估计支付资金编列支付方案。4.2.2.2 偿仍借款支出子公司财务部门依据长期借款、短期借款的仍款期限、 利息支付方式以及新的融资的方案，估计归仍的本金和利息编列支付方案。4.2.2.3 材料支出子公司选购部门依据生产方案编列外购商品的资金使用方案。4.2.2.4 薪资支出子公司工资治理部门依据工资、奖金制度及产销方案、 最近实际发生数等资料，斟酌估计编列支付方案。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -4.2.2.5 制造费用支出子公司生产治理部门依据生产方案，参照以往年度、 月份制造费用占生产量的比例推算编列。4.2.2.6 税款支出子公司财务部门依据销售方案，参照以往年度、 月份税款支出占销售额的比例估计所需支付资金编列支付方案。4.2.2.7 期间费用4.2.2.7.1 销售费用：子公司销售部门依据销售、营业方案，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。4.2.2.7.2 治理费用：子公司办公治理部门参照以往实际数及治理工作方案编列。4.2.2.7.3 财务费用： 子公司财务部门依据资金融资情形，核算利息支付编列。4.2.2.8其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，其方案数额在十万元以上者，均应加以说明。4.3 银行借款及其它公司总部财务审计中心汇总全部子公司的收支方案、资本结构， 合理方案支配融资包括短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。4.4 资金方案的掌握4.4.1 各子公司于月、季、年末编制本公司的资金收支方案执行情形表（附表6、附表 7），并依据资金收支方案执行情形表，检查本公司各部门资金方案执行 情形，分析偏离方案的缘由， 提出解决问题的应对方法，报公司总部财务审计中心（附图 3）。4.4.2 公司总部财务审计中心审核汇总所属子公司资金收支方案执行情形后上报总部财务总监。4.4.3 公司总部财务审计中心依据子公司财务部门上报的资金方案执行情形表 汇总编制资金方案执行情形报告，并且分析方案偏离的缘由， 提出资金方案执行成效的建议。汇总报告公司总部总经理或分管副总（附表8、附表 9、附图 4）。4.4.3报告经总部总经理或分管副总批准后财务中心下达各子公司执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5 其它5.1 本方法经公司总部董事会批准后发布执行，公司总部财务审计中心负责制订、修改并说明。此前有关公司总部对控（参）股公司治理的规定，凡与本方法有抵触的，均依照本方法执行。5.2 本方法未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司总部的有关规定。5.3 本方法从下发之日起执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附表 1天能集团 XXX子公司 XXX部门用款方案表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结方案部门：年月日报出收报单位：财务部年月日 收到形式可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结序用款项目号1234567891011121314151617181920合计上年同期数方案金额银行借记现金存款卡批 准备审批人金额注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结方案单位负责人：资金负责人：部门负责人：制表人：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附表 2天能集团 XXXX子公司 XXX部门用款方案表年月日报出可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结收报单位：财务部年月日 收到形式可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结序用款部门方案金额号1234567891011121314151617181920合计银行借记现金存款卡批准金额审批人备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结方案单位负责人：资金负责人：复核人：制表人：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附表 3天能集团 XXXX子公司资金收入、支出方案表方案单位：年月日单位：元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结项目期初现金、 借记卡和银行存款上年度（季度、月度）本年度（季度、月度）审批数备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结销售收入劳务收入收退税收入入其他收入金额收入合计土的房屋建筑物机器设备偿仍借款支出其中：本金支出利息支出支出小计：支材料支出出薪资支出金额税款支出制造费用其他支出经营支出合计：期间费用：治理费用销售费用财务费用费用小计： 现金余缺银行借款及其它银行存款和现金审批人：方案单位负责人：资金负责人：制表人：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附表 4天能集团总部用款方案汇总表收报单位：财务中心可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结序号用款公司1234567891011121314151617181920合计方案金额（元）批准金额备注（元）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结审批人：财务中心负责人：制表人 :可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附表 5天能集团总部收入方案汇总表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结序单位名称号1234567891011121314151617181920收入方案额年（季、月）批准收入额备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结合计审批人：财务中心负责人：制表人 :可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附表 6天能集团 XXX子公司用款方案执行情形表单位名称：日期：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结序（季、月）方案号用款项目 1234567891011121314151617181920审批金额实际用款剩余金额超支金额备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结合计方案单位负责人：资金负责人：复核人：制表人：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附表 7天能集团 XXXX子公司收入方案执行情形表单位名称：日期：序收入方案额年（季、月）实际收入额差异差异率备注号1234567891011121314151617181920合计方案单位负责人：资金负责人：复核人：制表人：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附表 8天能集团总部用款方案执行情形汇总表单位名称：日期：序用款公司审批金额实际用款剩余金额超支金额备注号1234567891011121314151617181920合计审批人：财务中心负责人：制表人：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附表 9天能集团总部收入方案执行情形汇总表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结日期：单位：元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结序单位名称号1234567891011121314151617181920收入方案额年（季、月）实际收入额差异差异率备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结合计审批人 :财务中心负责人：制表人：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附图 1子公司总经理批复子公司财务部门部门收支方案部门收支方案部门收支方案部门收支方案注：虚线为上报线，实线为下达线，以下同。图 1子公司资金方案编制流程图附图 2总部分管副总经理总部财务中心子公司收支方案子公司收支方案子公司收支方案孙公司收支方案孙公司收支方案图 2总部资金方案编制流程图可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附图 3子公司总经理子公司财务部门子公司各部子公司各部子公司各部子公司各部门收支方案门收支方案门收支方案门收支方案执行情形及执行情形及执行情形及执行情形及分析表分析表分析表分析表图 3子公司资金方案掌握流程图附图 4分管副总总部财务中心可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结子公司收支方案执行情形及分析表子公司收支方案执行情形及分析表子公司收支方案执行情形及分析表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结孙公司收支方案执行情形及分析表孙公司收支方案执行情形及分析表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结图 4总部资金方案掌握流程图可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载